Возможно ли получение имущественного налогового вычета повторно

Предлагаем статью на тему: "Возможно ли получение имущественного налогового вычета повторно" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Повторный вычет по уплаченным процентам

Добрый день. При покупке квартиры в 2007 году с использованием ипотечных средств получала вычет с 1 млн.рублей и процентов по ипотеке. в 2013 году квартира продана и заключен договор долевого участия на приобретение новой квартиры с использованием ипотечных средств (кредитный договор соответственно тоже от 2013 года). Акт приема-передачи подписан в ноябре 2014, св-во о праве собственности в 2015 году. Могу ли я повторно подать документы на получение имущественного вычета по уплаченным процентам? в какой сумме: 3 млн.рублей или без ограничений?

Ольга А. | 24.10.18

Здравствуйте, Ольга. Если ранее Вы заявили вычет по ипотечным процентам по квартире, приобретенной в 2007 году, то Вы не можете заявить данный вычет по новой квартире. Это связано с тем, что вычет по процентам можно заявить только по одному объекту жилья (абз. 2 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Налоговый эксперт Екатерина А. | 24.10.18

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

О повторном имущественном вычете по НДФЛ рассказали специалисты

«Новый» порядок предоставления налогового вычета начал свое действие с 1 января 2014 года

В случае, если налогоплательщик при покупке квартиры в 2008 году воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы и не получал вычет на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение жилья, может ли он при покупке квартиры в 2014 году воспользоваться остатком имущественного вычета до полного его использования и имущественным вычетом на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение квартиры?

Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ), вступившим в силу с 01.01.2014 г. (п. 1 ст. 2 Закона № 212-ФЗ), были внесены изменения в ст. 220 НК РФ.

Необходимо учитывать, что положения ст. 220 НК РФ (в редакции Закона № 212-ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ, то есть после 01.01.2014 г. (ч. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). А к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ и не завершенным на день вступления в силу Закона № 212-ФЗ, применяются положения ст. 220 НК РФ без учета изменений, внесенных Законом № 212-ФЗ (ч. 3 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

Законом № 212-ФЗ нормы ст. 220 НК РФ о предоставлении налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, а также о налоговом вычете в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на вышеуказанные цели, выделены в отдельные подп. 3 и подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В связи с этим с 01.01.2014 налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости.

Так, в частности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в силу п. 3 ст. 220 НК РФ предоставляется теперь в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, но не превышающем 2 000 000 руб.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

[1]

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Таким образом, если налогоплательщик при приобретении (строительстве) одного из объектов, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не использовал всю сумму имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 рублей, то он вправе получить остаток имущественного налогового вычета при последующей покупке (строительстве) объекта, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Согласно подп.подп. 6 и 7 п. 3 ст. 1 Закона № 212-ФЗ право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщиков возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями ст. 220 НК РФ, то есть вне зависимости от периода, когда налогоплательщиком произведены расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.

В этой связи, как разъясняет Минфин России в своем письме от 13.09.2013 г. № 03-04-07/37870, имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:

– налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

– документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п.п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона N 212-ФЗ должны быть оформлены после 1 января 2014 года (письмо Минфина России).

Отметим, что и раньше на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщики имели право на получение имущественного налогового вычета при расчете налоговой базы по НДФЛ, в том числе в сумме фактически произведенных ими расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но в пределах 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по займам (кредитам). При этом рассматриваемый вычет предоставлялся налогоплательщику однократно без возможности использования в дальнейшем его остатка (при его наличии). То есть в рассматриваемой ситуации право на получение налогового вычета (в том числе и в отношении процентов по займам) налогоплательщиком было реализовано.

В силу п. 11 ст. 1 Закона № 212-ФЗ повторное предоставление имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.

Таким образом, новый порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется только в отношении налогоплательщиков, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, указанного в подп. 3 п. 1 ст. 1 Закона № 212-ФЗ, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 года (письмо Минфина России от 22.10.2013 г. № 03-04-05/44064).

Читайте так же:  Как открыть расчетный счет в банке для ооо

С учетом сказанного полагаем, что в данной ситуации налогоплательщик не может «. воспользоваться остатком имущественного вычета до полного его использования и имущественным вычетом на погашение процентов по целевому кредиту. » после 01.01.2014, поскольку данное право было им реализовано до 01.01.2014.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

skolko_raz_mozhno_poluchit_imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.jpg

Похожие публикации

Купив квартиру, дом или иное жилье, гражданин, с доходов которого уплачивается НДФЛ, приобретает право на имущественный вычет. Сколько раз можно воспользоваться таким вычетом, расскажем в нашей статье.

Правила применения имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются по расходам на новое строительство, при покупке объектов жилья (комнаты, квартиры, дома), в т.ч. долей в них, и земельных участков под жилым строением, а также по ипотечным процентам, если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Чтобы понять порядок использования вычета налогоплательщиком, нужно учесть изменения, происходившие в налоговом законодательстве. Законом ограничена его максимальная сумма, и установлено, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет. Основным критерием при этом является дата приобретения — день оформления права собственности на купленное жилье или дата передаточного акта, если жилье приобретено по договору долевого участия в его строительстве.

Жилье приобретено ранее 2014 года

Действовавшие до 01.01.2014 г. правила предусматривали возможность применения вычета в сумме до 2 млн руб., но только по одному приобретенному объекту жилья в течение жизни. Это значит, что даже если стоимость первой покупки была менее 2 млн. руб., оставшуюся часть имущественного вычета (при покупке квартиры второй раз) использовать уже нельзя.

Применять это правило следует и в том случае, если вычет по приобретенной до 2014 года недвижимости заявляется после 01.01.2014 г. (п. 3 ст. 2 закона № 212-ФЗ от 23.07.2013 «О внесении изменений в ст. 220 НК РФ)».

М.М. Михайлов приобрел в 2012 году комнату за 600 тыс. руб. и в 2013 г. заявил по ней налоговый вычет, вернув 78 тыс. руб. налога (600 000 х 13%). В 2018 году Михайлов купил квартиру стоимостью 3 млн руб., но, несмотря на то, что вычет был использован лишь частично, заявить свое право на остаток по нему в сумме 1 млн 400 тыс. руб. (2 000 000 – 600 000) он уже не сможет, т.к. до 2014 года полностью использовал свое право на вычет.

Жилье приобретено в 2014 году и позднее

Изменения, внесенные в ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 г., смягчили ранее действовавшие правила, но только в отношении имущества, приобретенного не ранее 2014 года. Максимальный размер вычета остался прежним (2 млн руб.), но применять его разрешили к любому числу жилых объектов, пока весь вычет не будет исчерпан.

Как только 2 млн руб. будут полностью использованы, право на имущественный вычет по приобретению жилья утрачивается – повторно получить такой же вычет нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

В 2014 году В.В. Сидоров купил дом за 1 млн руб., получив по нему имущественный вычет 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Еще одну квартиру стоимостью 4 млн руб. он приобрел в 2019 году. Можно ли воспользоваться имущественным вычетом второй раз? В данном случае все объекты приобретены не ранее 2014 года, поэтому имущественный вычет можно применять в отношении каждого из них, пока не будет использована вся его сумма. То есть, Сидоров вправе заявить по второй квартире остаток имущественного вычета в сумме 1 млн. руб. (2 000 000 – 1 000 000) и вернуть себе еще 130 тыс. руб. налога. При покупке жилплощади в дальнейшем права на вычет у Сидорова уже не будет и получить его второй раз он не сможет.

Сколько раз можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам

Порядок применения вычета по кредитным процентам при покупке жилья в ипотеку тоже изменился с 2014 года.

До 01.01.2014 г. получить такой вычет можно было раз в жизни в отношении того же объекта, по которому был заявлен основной имущественный вычет. Но при этом его сумма не имела ограничения, т.е. вернуть можно было 13% от всех уплаченных процентов по кредитному договору.

С 2014 года ситуация изменилась: получить вычет по ипотечным процентам по-прежнему разрешено только по одной покупке, но в отношении любого приобретенного объекта (а не только того, по которому заявлен основной вычет). В то же время его максимальный размер ограничили — теперь по процентам можно заявить не более 3 млн. руб., вернув налог в сумме до 390 тыс. руб. (3 000 000 х 13%).

Воспользовавшись своим правом на вычет по ипотечным процентам за жилье до 2014 года, получить такой же вычет после 01.01.2014 г. уже не получится. Но если налогоплательщик, использовав до 2014 года основной вычет, не заявлял при этом вычет по процентам, он вправе применить его к любому другому объекту жилой недвижимости, приобретенному в ипотеку после 01.01.2014 г. (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Таким образом, по ипотечным процентам вычет тоже повторно не предоставляется, причем независимо от того, был ли он исчерпан полностью или нет.

М.Н. Смирнова в 2013 году использовала основной имущественный вычет в сумме 1 млн. 500 тыс. руб. на покупку квартиры (без заключения кредитного договора с банком), а в 2018 г. купила в ипотеку дом. Права на вычет в отношении расходов на покупку дома у Смирновой уже нет (т.к. квартира куплена до 2014 года), но она может заявить по дому вычет по ипотечным процентам.

Можно ли получить имущественный вычет второй раз, если он использован до 2001 года

Как видим, получить вычет на приобретение/строительство жилья и вычет по ипотечным процентам фактически разрешено лишь один раз в жизни. Но в одном случае повторное получение имущественного вычета все же возможно.

До 01.01.2001 года имущественные вычеты предоставлялись на основании закона № 1998-1 от 07.12.1991 «О подоходном налоге физлиц». Этот закон утратил силу после введения в действие второй части НК РФ.

Если налогоплательщик по одному жилому объекту воспользовался вычетом и вернул налог до вступления в силу положений НК РФ (т.е. до 01.01.2001 г.), отказать ему в предоставлении вычета по ст. 220 НК РФ по другому объекту жилья, приобретенному после 01.01.2001 г., налоговики не вправе (письмо Минфина РФ от 13.02.2014 № 03-04-05/5889). Т.е., такой налогоплательщик на законном основании получит право на имущественный вычет повторно.

Размер имущественного налогового вычета

Краткое содержание

  • От чего зависит размер имущественного налогового вычета.
  • Применение имущественного налогового вычета
  • Имущественный налоговый вычет
  • Получить имущественный налоговый вычет
  • Получение имущественного налогового вычета
  • Имущественный налоговый вычет при покупке

1. От чего зависит размер имущественного налогового вычета.

1.1. Размер налогового вычета зависит от многих нюансов — кому он предоставляется (продавцу или покупателю), как долго имущество находилось в собственности, какое это имущество и т.д. Либо уточните вопрос, либо самостоятельно изучите ст. 220 Налогового кодекса.

2. Имею в собственности дом 4/6 и земельный участок 5/6 из них: 4/6 земли подарено мне бабушкой в 2016 г. (3 года прошло), 1/6 земли подарена мне родным братом в 2018 г., после вступления в наследство. 1/6 земли и 4/6 дома я получил в наследство в 2018 г. после смерти бабушки. Подскажите пожалуйста, при продаже данной недвижимости в каком размере мне предоставляется имущественный налоговый вычет?

Читайте так же:  Пенсия по уходу за детьми с инвалидностью

2.1. Если вы имеете в виду вычет в 1 миллион руб. , То считайте пропорционально размеру ваших долей. Он предоставляется на весь объект в целом.

3. Я продаю дом в сельской местности за 600 тыс. руб., владею домом менее 3-х лет. Возникнет ли у меня обязанность уплаты НДФЛ, могу ли воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн. руб, то есть фактически не уплачивать НДФЛ, конечно подав налоговую декларацию?

3.1. Добрый день! Да, можете, вычет предусмотрен п. 1 ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

4. В 2012 году была приобретена недвижимость за собственные средства. В 2013 году был осуществлен налоговый имущественный вычет в размере 260 тыс руб. В 2014 году взят в ипотеку дом с землей, возможно ли вернуть налоговый вычет по процентам ипотеки по второму объекту? Собственником объектов одно и то же лицо.

4.1. Здравствуйте. Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни. Вы его уже использовали, поэтому, вычетом нельзя воспользоваться повторно.

4.2. Здравствуйте! Да Вы можете получить имущественный налоговый вычет на сумму уплаченных процентов по кредитному договору на приобретение объекта недвижимости. Лимит суммы установлен в 3 000 000 рублей. При этом, не имеет значения факт получения ранее налогового вычета на покупку недвижимости.

4.3. В Вашем случае нельзя получить имущественный вычет, так как поправки о возможности получать вычет с нескольких объектов были внесены в налоговый кодекс в 2014 году. С учетом того, что Вы использовали налоговый вычет до 2014 года, то есть по ранее действовавшему законодательству, на Вас указанные поправки не будут распространяться.

5. В 2006 году я приобрела квартиру и соответственно получила имущественный вычет который предоставлялся в размере до 1 млн. руб. В 2019 году, планирую купить квартиру в другом городе. Имею ли я право вновь подать на налоговый вычет учитывая следующие параметры: 1. Ранее полученный налоговый вычет в размере 130 тыс. руб; 2. С ноября 2018 года являюсь неработающим пенсионером. Спасибо.

5.1. Указанный Вами налоговый вычет предоставляется только 1 раз. Более данным правом Вы воспользоваться не можете.

5.2. Здраствуйте. Налоговый кодекс
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
11.Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

6. В 2008 г я получила налоговый имущественный вычет в размере 1 млн. рублей. В этом году мы покупаем квартиру. Могу ли я вновь воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. руб?

6.1. Неизвестно. Если речь идет о том, что вычет был на приобретение жилья — тогда нет, он так и остался однократным. Если вычет был на продажу недвижимости — тогда да, он может предоставляться каждый год.

6.2. Здравствуйте! Нет, право на получение предоставляется один раз на человека.

6.3. Нет, но если, Вы в прошлый раз не пользовались вычетом на проценты по кредиту, то сейчас можно вернуть вычет с суммы процентов по кредиту.

7. Подала налоговую декларацию на имущественный налоговый вычет за 2017 2016 2015 и 2014 годы т к я пенсионерка. Камеральная проверка одобрила выплату в полном размере за 2017 2016 и 2015 годы. Могу ли я ожидать возврат средств или необходимо заново заполнять декларации т к 2014 г в выплате отказано?

7.1. За те годы, за которые Вам одобрили, Вам деньги выплатят. Если не прошел один год, то это не значит что снова надо подавать декларации.

8. Мы с мамой допустим владеем одним земельным участком ИЖС с кадастровой стоимостью 3 300 000 и собираемся его продать

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей?

Т е мы продаем один участок одному покупателю с мамой двумя договорами по 1 Млн

Заранее благодарю за ответ.

8.1. Все верно. Если продадите отдельными договорами купли-продажи, то каждый из продавцов имеет право на получение налогового вычета д о 1000000 руб, ст.220 НК РФ. Если одним договором — то так не получится.
Если не прошел еще установленный законом срок для продажи, ст.217,217.1 НК РФ. . Так если купили в 2016 году, то обязаны заплатить налог, но имеете право на получение вычета, указанного в ст.220 НК РФ, причем каждый из сособственников (продавцов) .
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

8.2. Добрый день! Да, это верно. Но смотрите, какая у вас собственность,-общая совместная или общая долевая. Если собственность долевая, то иначе Вы и не сможете продать участок,-только по двум отдельным договорам. Если же доли у Вас не определены, то отдельно продать Вы не сможете. Смотрите свои правоустанавливающие документы.

2. Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

8.3. Достаточно и одного договора. Но в нем нужно указать долю каждого собственника. Тогда ВЫ сможете каждая получить налоговый вычет в размере до 1000000 руб. в соответствии со положениями ст. 220 НК РФ.

8.5. Здравствуйте! Всё верно, обратите внимание — договора должно быть 2, тогда каждый сможет воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ, в размере 1 000 000 руб.
В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.
Источник: официальный сайт налоговой службы Подробнее >>>

Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам

С 1 января 2014 в правилах получения налогового вычета при покупке жилья произошли серьезные изменения. В частности, стало возможным получать вычет по нескольким объектам имущества (для тех, кто не пользовался вычетом ранее), а также вычет по ипотечным процентам был выделен в самостоятельный вид налогового вычета. Поэтому закономерно встал вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года)?

До недавнего времени у контролирующих органов не было единого ответа на этот вопрос. Так, по мнению Конституционного Суда РФ (Определение Конституционного Суда РФ от 20.03.2014 N 508-О), вычет в данном случае получен быть не может, так как было исчерпано право по «старым правилам» (когда вычет на жилье и проценты был единым и предоставлялся только один раз в жизни). В тоже время МинФин в письмах от 16.12.2014 №03-04-05/64922, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238, от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 говорил о том, что в данной ситуации вычет по процентам при покупке нового жилья может быть получен. На практике налоговые инспекции также не имели единого мнения на этот счет: некоторым налогоплательщикам удалось получить вычет, в то время как большинство инспекций отвечало официальным отказом.

[3]

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Читайте так же:  Акционерное общество что такое ао в россии, устав и уставной капитал, документы, виды зао и оао

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Стоит отметить, что такие правила действуют только в случае получения вычета по процентам за жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если жилье приобретено до этой даты, то «ипотечный вычет» получить нельзя.

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Стоит отметить, что налоговые инспекции могут не знать о появлении новых правил получения вычета по ипотечным процентам (до местных налоговых информация может идти достаточно долго), поэтому в случае отказа в приеме документов для получения вычета по процентам, или в случае отказа по самому вычету, необходимо указать сотрудникам налогового органа на существование вышеупомянутых разъяснений контролирующих ведомств.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у Вас есть любые вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам в разделе Вопросы-Ответы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку?

– У нас с супругом была оформлена квартира в ипотеку в 2014 году, без долей. Подали на вычеты пополам, то есть и муж, и я получили вычет (стоимость жилья 1,3 млн рублей). Сейчас продали эту квартиру и планируем брать другую в ипотеку. Сможем ли получить вычет и с новой квартиры? В том числе на проценты по ипотеке?

Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:

Налоговый вычет на жилье, купленное до 1 января 2014 года, оформлялся единожды (даже если сумма этого вычета была мизерной). Однако с 2014 года правила в этой части законодательства изменились. Теперь граждане имеют право подать заявление на вычет по нескольким объектам недвижимости, но не более 13% от 2 млн рублей в совокупности по всем сделкам.

Что касается налогового вычета на проценты по ипотеке, то здесь есть несколько нюансов. Так, возврат НДФЛ по процентам можно получить лишь по одному объекту недвижимости. Таким образом, во второй сделке не удастся получить «остаток» вычета, если до этого на вычет по процентам уже подавалось заявление в налоговую. Помимо этого, нельзя получить вычет только по ипотечным процентам в новой сделке, если такой вычет был получен в прошлом.

Собственность, купленная супругами в браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на возврат НДФЛ. То есть каждый супруг может получить 13% от 2 млн рублей. Вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции.

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:

С 1 января 2014 года вступила в силу норма закона, в соответствии с которой, если налоговый вычет после покупки недвижимого имущества не был использован в полном объеме, за оставшейся суммой вычета можно обратиться при покупке второй и последующей квартиры. Учитывая, что предыдущая квартира стоила менее 2 млн рублей, с которых можно получить вычет, сейчас можно получить вычет от оставшейся суммы на каждого из супругов.

При покупке также можно получить вычет в размере 13% от процентов, уплаченных банку за пользование кредитом, от суммы, которая не превышает 3 млн рублей. Однако использовать данную опцию можно только единожды и по одному объекту, даже если полная сумма не будет получена за один раз. Если при покупке первой квартиры вычет за проценты не был получен, то покупатели имеют на него право при покупке новой квартиры.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Если Вы не воспользовались данным правом и не делали возврат налога по ипотечным процентам, то в таком случае Вы можете получить вычет и сэкономить в размере суммы, не превышающей 390 тысяч рублей.

Отметим, что каждый резидент при покупке квартиры имеет право на возврат налога, не превышающий 260 тысяч рублей (без учета вычета по ипотечным процентам), при условии отчисления средств в бюджет по 2-НДФЛ. В случае, если по одному объекту не было получено 260 тысяч в виде возврата налогов, то это можно сделать с последующей покупки.

Отвечает юрист Максим Крупышев:

У лиц, купивших недвижимость до 1 января 2014 года, в большинстве случаев было право получить налоговый вычет только однажды. Если же жилье куплено позже, то покупатель может рассчитывать на налоговый вычет повторно, если снова соберется что-то покупать. Причем как на саму стоимость квартиры, так и на проценты.

То есть любой человек, оформлявший налоговый вычет с 2001 по 2014 год, больше на него права не имеет. За исключением ситуации, если квартира оплачивалась целиком, а сейчас покупатель берет жилье в ипотеку: тогда повторно подать заявку на налоговый вычет можно. Если же задавший вопрос приобретал жилье уже после 1 января 2014 года, неважно, с оплатой сразу или на условиях ипотеки, то сейчас Вы можете смело воспользоваться правом на налоговый вычет еще раз.

Отвечает финансовый директор ООО «Би-Консалтинг» Майя Зиновьева:

Да, Вы сможете получить имущественный вычет на новую квартиру. Если Вы не израсходовали полностью предельную сумму налогового вычета, то неиспользованный остаток можно учесть при получении имущественного вычета при покупке следующей квартиры.

Читайте так же:  Для чего нужна справка об отсутствии судимости и где её взять

Общий размер налогового вычета должен быть равен предельному размеру вычета, действующему на момент, когда Вы воспользовались им впервые. В 2014 году действовали нормы Налогового Кодекса, в соответствии с которыми каждый из супругов имел право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Таким образом, остаток для Вас и мужа составит по 1 350 000 рублей. Также Вы сможете применить налоговый вычет на расходы на проценты по ипотеке. Проценты учитываются в размере фактических расходов, но не более 3 млн рублей.

Отвечает руководитель отдела развития ГК «Сапсан» Денис Бобков:

Налоговый вычет – это право каждого гражданина на возврат суммы уплаченного подоходного налога, которое возникает один раз в жизни. Максимальная сумма, с которой можно получить возврат налога, 2 млн рублей. Соответственно, если гражданин уже воспользовался возвратом налога, то сделать это повторно он не может.

Тем не менее, при покупке квартиры в ипотеку есть возможность возврата части процентов, уплаченных банку. Этот вычет не зависит от вычета по недвижимости и рассчитывается от суммы процентов, заплаченных банку на момент возврата средств, но не более 3 млн рублей. Для его получения необходимо узнать сумму процентов, выплаченных банку, и сообщить об этом в соответствующий орган. В этом случае можно рассчитывать на возврат 13% от суммы уплаченных процентов, то есть не более 390 тысяч рублей.

Важно понимать, что налоговый вычет на квартиру отличается от налогового вычета по ипотеке. Воспользоваться выплатой по ипотеке можно не раньше, чем через год после оформления кредита.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет повторно, если.

ВОПРОС-ОТВЕТ.

В ПОМОЩЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

Можно ли получить имущественный налоговый вычет повторно, если.

– Мы с мужем год назад купили квартиру в совместную собственность. В этой связи хотели бы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Вычет хотим распределить таким образом, чтобы у мужа было 100%, а у меня 0%. Смогу ли я при покупке следующей квартиры получить имущественный налоговый вычет в размере 100%?

А.Шогенова (г. Нальчик).

– Повторного предоставления права на получение данного имущественного налогового вычета вы не получите. Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, каждый из вас реализует свое право на получение имущественного налогового вычета. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по КБР.

Повторное получение имущественного вычета

Получение налогового вычета повторно возможно только в случае, если первый раз он был получен до 2001 года.

Связано это с тем, что до 1 января 2001 года вычет предоставлялся по правилам, установленным законом от 07.12.1991 № 1998-1.

После 01.01.2001 г. вступила в силу глава 23 НК РФ, регламентирующая порядок и особенности получения всех видов налогового вычета.

Учитывая изложенное, законодатель в ряде своих писем (например, от 13.02.2014 N 03-04-05/5889) указал на возможность получения повторного вычета, если первый раз он был получен до 2001 года, то есть до вступления в силу гл.23 НК РФ.

При этом Минфин отметил, что для того, чтобы получить имущественный вычет еще раз, недостаточно одного приобретения квартиры до 2001 года, необходимо, чтобы весь вычет по ней был получен до конца 2000 года.

Матюшин А.Л. в 1999 г. купил квартиру и начал получать вычет. Полностью сумму вычета он смог получить за 1999-2002гг. В 2015 году Матюшкин купил еще одну квартиру. Повторно получить вычет он не сможет, так как по первой квартире вычет был получен после вступления в силу главы 23 НК РФ.
Еремеева В.И. в 1998 году купила квартиру и в 2009 году полностью получила вычет по ней. В 2016 году она купила еще одну квартиру и повторно обратилась за вычетом. Так как и квартира и вычет были получены до 2001 года, она сможет второй раз получить вычет.

Можно ли получить повторный налоговый вычет при покупке квартиры?

Согласно порядку указанному в законодательстве при покупке недвижимых объектов в 2019 году граждане могут рассчитывать на возврат подоходного налога. Таким образом, существенно уменьшается облагаемая налогом база.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это значит, что повторный налоговый вычет при покупке квартиры помогает гражданам получить назад до 13% от всей суммы совершенной сделки, в случае если сумма не превышает 2 миллионов рублей.

Кроме этого законодательство позволяет пользоваться налоговым вычетом при погашении процентов, в случае если собственность оплачивается в кредит. Весь процесс уплаты имущественных вычетов подробно описан в статье 220 НК. В этом случае предельный размер льготы составляет 3 миллиона рублей, а возврату могут подлежать только проценты, уплаченные по факту.

Общие правила

На возврат денег при приобретении жилой недвижимости могут рассчитывать только действующие резиденты РФ, а именно люди которые живут на территории России не меньше чем 183 дня подряд в течение последнего года.

Для получения вычета есть одно условие, которое учитывается и проверяется в первую очередь. У гражданина должен быть официальный доход. Причем именно с этого дохода должен оплачиваться процент на НДФЛ.

Удержанный работодателем в течение года подоходный налог играет важную роль при расчете налогового вычета. По правилам данный вычет не должен быть выше ставки НДФЛ за год.

Максимально допустимая сумма возврата подоходного налога может достигать всего лишь 13% от двух миллионов или 260 тысяч рублей.

Сколько раз можно получить?

С начала 2014 года использовать такую возможность можно приобретая от двух и более квартир. Однако тут есть одно условие. Документальная стоимость каждого приобретаемого объекта недвижимости не должна превышать планку в 2 млн. рублей.

Также важно учитывать остальные нюансы:

  • гражданин вступил в права владения после первого января 2014-го года;
  • до января 2014-го года гражданин не обращался за получением вычета.

Те, кто приобрел недвижимый объект до 2014 года и уже пользовался своим правом на вычет, но получил его не в полной мере, не могут получить остаток при покупке еще одного объекта недвижимости.

Читайте так же:  Привлечение к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства

Покупая второй дом или квартиру, граждане вправе рассчитывать на вычет при соблюдении следующих требований:

  • первый недвижимый объект приобретен после первого января 2014 года;
  • ранее гражданин не пользовался своим правом на налоговый вычет;
  • стоимость данной квартиры или дома составляет менее двух миллионов рублей, и она была полностью погашена (в большинстве случаев это занимает несколько лет);
  • после приобретения первой недвижимости данный вычет составит некую разницу между вычетом, полученным при приобретении первого объекта и двумя миллионами.

Начиная с первого января 2014 года, налоговое законодательство допускает процедуру вычета, если недвижимость была куплена вместе с участком земли.

Это означает, что теперь на получение рассматриваемого вычета могут рассчитывать и граждане, приобретающие земельный участок, предназначенный для застройки.

Законодательная база

Все основные моменты в отношении возврата подоходного налога перечислены статье в статье 220 Налогового кодекса. В данную статью 23 июля 2013 года были внесены существенные дополнения.

Теперь на повторное возмещение налога влияет, то когда именно произошла покупка. Если это было до 2014 года, то все происходит по одному порядку, а после 2014 года совершенно по-другому.

Все изменения, которые были внесены в законодательство, оказали огромное влияние на процесс возврата подоходного налога. Теперь система стала значительно совершенней и больше сочетается с правовым статусом.

Повторный налоговый вычет при покупке квартиры

По установленному порядку получение вычета еще раз возможно в том случае, если в первый раз оно вообще не было применено или не была достигнута допустимая сумма.

[2]

Максимальная сумма, с которой выплачивается возмещение, составляет 2 миллиона рублей. Размер возмещения составляет 13% от этой суммы, то есть 260 тысяч рублей.

Если стоимость первого объекта недвижимости составляла 2 миллиона или более и гражданин уже получил налоговое возмещение по ней в размере 260 тысяч, то повторно получить вычет он не сможет. Исключение составляет только ипотека.

Как подать заявление на налоговый вычет ветерану боевых действий? Смотрите тут.

Положен ли?

Ответ — да, положен. При приобретении первого объекта недвижимости граждане имеют право получать вычет по второму объекту недвижимости.

Причем этот процесс может повторяться до тех пор, пока по документам не будет начислена максимальная сумма.

При приобретении второго жилья

Многих граждан интересует, могут ли они воспользоваться налоговым вычетом при покупке второго жилья. Тут может быть несколько вариантов:

  • В случае если недвижимый объект был приобретен до 1.01.2014, то на основании статьи 220 НК использовать вычет можно только один раз.
  • В случае, если вы приобрели недвижимый объект после 1.01.2014, то допускается многократный вычет в рамках суммы в 260 тысяч рублей.

Особенность получения данной льготы в случае покупки квартиры в ипотеку состоит в увеличении суммы для того чтобы произвести расчет вычета на сумму процентов переплаченных за кредит.

Предельная сумма, с которой может быть высчитан налоговый вычет, составляет 3 миллиона рублей.

Для большей наглядности разберём пример. Гражданин Сидоров в 2015 году купил в ипотеку квартиру цена, которой составляет 3 миллиона рублей. Половина этих денег это переплата по кредиту за десять лет. Через год он приобрел еще один объект недвижимости стоимостью 6 миллионов и сроком в 15 лет. Переплата составила 3 миллиона.

Вычет за 1-ю жилплощадь – 455 тысяч рублей:

2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000

Вычет за вторую квартиру составит 650 тысяч:

2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000

Во втором случае переплата больше. Использовать возможность вычета на ипотеку можно только один раз. Поэтому в нашем примере если Сидоров знал о покупке второй квартиры через год, то ему выгодней не использовать вычет при приобретении первой недвижимости.

Как оформить?

Процедура оформления вычета остается точно такой же, как при приобретении первого объекта недвижимости, а именно:

Для наглядности можно посмотреть пример заявления для оформления вычета после покупки собственности:

Какие документы нужны?

Вам необходимо будет представить следующие документы для налогового вычета за квартиру повторно:

  • заявление с просьбой вернуть часть уже уплаченного налога;
  • заполненную по всем правилам декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • копия удостоверения личности, свидетельство о регистрации брачного союза и о рождении детей (если они есть);
  • документы на купленную недвижимость;
  • договор на приобретении объекта в кредит (если есть);
  • выписка с подтверждением регистрации прав владения приобретенной недвижимости;
  • банковские реквизиты для перечисления налогового вычета.

Образец заявления на получение налогового вычета тут,

образец справки 2-НДФЛ тут.

При оформлении вычета на возврат налога гражданин вправе предоставить справки 2-НДФЛ с нескольких мест работы.

Положен ли налоговый вычет за ремонт? Информация здесь.

Какие нужны документы для налогового вычета по ипотеке? Подробности в этой статье.

Способы и сроки возврата

Есть два основных способа получения средств вычет второй раз:

  • через работодателя;
  • через налоговую.

В первом случае после того как вы оформите вычет, вашему работодателю будет направленное уведомление о вашем праве на данную льготу. Со следующего месяца с вашего дохода перестанет списываться подоходный налог. Так продлится до тех пора пока вы не получите весь вычет.

Обычно проверка всех представленных документов занимает один месяц. Если никаких проблем с документами не возникло, то уже через месяц вы сможете получать зарплату без вычета подоходного налога.

При получении вычета через налоговую инспекцию вы сможете получить все средства перечислением на указанный банковский счет. В этом случае весь процесс займет три месяца, если не возникнет осложнений. Зато можно будет получить всю сумму разом.

На видео о получении налогового вычета

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.

  2. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.

  3. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
Возможно ли получение имущественного налогового вычета повторно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here