Виды и особенности оформления вычетов по ндфл

Предлагаем статью на тему: "Виды и особенности оформления вычетов по ндфл" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Виды и особенности оформления вычетов по НДФЛ

Хотите платить меньше налогов? Есть вполне законный способ ежемесячно уменьшать подоходный налог с зарплаты. Да, речь идет о них — налоговых вычетах по НДФЛ. Кому они положены, какие бывают и как их получить? Cегодня для вас лайфхак по налоговому законодательству.

Понятие и особенности оформления вычетов

Вычет — это уменьшение основы, из которой рассчитывается налог. Вычеты, например, используются в качестве льготы при определении земельного налога. Но, безусловно, самые известные вычеты — подоходные, то есть привязанные к НДФЛ.

В 2015 году налоговые вычеты по НДФЛ делятся в зависимости от статуса налогоплательщика, его социальных имущественных расходов, рода его профессиональной деятельности, а также участия или не участия в инвестиционных проектах. В сборнике налогового законодательства вычетам посвящены статьи с 218 по 222 Главы 23.

Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика, направленному в уполномоченный отдел ФНС или в ряде случаев в бухгалтерию по месту работы. В ФНС заявление на вычет, равно как и на возврат излишне уплаченных сумм налога примут в любое время, не привязываясь к конкретному налоговому периоду. Можно даже подать заявление на получение вычета за предыдущие года (в пределах трех налоговых периодов).

С бухгалтерией несколько сложнее. Во-первых, в бухгалтерии у вас примут далеко не всякое заявление. Только на имущественный или стандартный вычет. Во-вторых, здесь как нигде имеет значение время, когда вы пришли за вычетом. Нет, заявление у вас, конечно, примут и в середине года, но вернуть суммы уже уплаченных налогов по месту трудоустройства вы не сможете. Да и ограничения, установленные по суммам доходов, будут рассчитываться с начала года, а не с середины. Учитывайте это, когда соберетесь за вычетом.

Если вычет оформлен по месту работы, то в момент расчета НДФЛ работодатель сразу будет учитывать вашу льготу. Таким образом, на руки вы будете получать большую сумму, чем обычно.

Если вычет вы оформите в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченные суммы будут просто возвращены вам.

Стандартные вычеты

Самая распространенные налоговые вычеты по НДФЛ — стандартные. Они привязаны к дополнительному статусу налогоплательщика.

Так к категории таких «особых» налогоплательщиков относятся:

  • федеральные льготники по здоровью (граждане, пострадавши в результате атомных и радиационных катастроф, инвалиды участники ВОВ, военнослужащие-инвалиды и др.);
  • прочие федеральные льготники (Герои ВОВ, инвалиды, инвалиды с детства, ветераны ВОВ, жители зоны отчуждения, жители «Блокадного Ленинграда и др.);
  • граждане, имеющие детей.

Первая группа имеет право на вычет 3 тыс. руб., вторая группа — 0,5 тыс. руб., третья группа в зависимости от количества детей: по 1,4 тыс. руб. на каждого, если в семье меньше трех детей, а вот если в семье больше трех деток — по 1,4 тыс. руб. на первых двух и по 3 тыс. руб. на каждого следующего. Существуют также повышенные вычеты для родителей деток с инвалидностью или, например, одиноких мам.

Если налогоплательщик относится сразу и к первой, и ко второй категории (см. список выше), то получает он тот стандартный вычет, который больше. «Родительский» вычет полагается налогоплательщику независимо от наличия других оснований для получения вычетов. «Родительские вычеты» всегда суммируются между собой.

В отношении стандартных вычетов действует ограничение по совокупному доходу в течение одного налогового периода: как только совокупная зарплата налогоплательщика становится больше 289 тыс.руб., вычеты прекращаются.

Стандартный вычет действует с момента подачи заявления. «Родительский вычет» — с рождения ребенка и до его совершеннолетия, либо до 24 лет, если он учится очно в ВУЗе или СУЗе.

Социальные вычеты

Этот тип вычетов предоставляется тем, кто в течение налогового периода осуществляет или осуществлял расходы социальной направленности, а именно:

  • на благотворительность;
  • на лечение и покупку медикаментов свое, супруги/супруга, мамы/папы или детей(своих, усыновленных, подопечных или приемных);
  • на учебу свою или детей (своих, усыновленных, подопечных или приемных) /братьев/сестер;
  • на покупку полисов ДМС;
  • на заключение договоров с НПФ;
  • на софинансирование пенсии.

Вычет за социальные расходы из пунктов 5 и 6, можно получить по месту работы (одновременно с перечислением соответствующих сумм), а вот за всеми остальными нужно обращаться в ФНС.

Обязательные условия получения социального налогового вычета по НДФЛ — удостоверение расходов с помощью платежных документов и не превышение установленных пунктами 1.2 и 2 ст.219 НК РФ лимитов.

Другие вычеты

Другими распространенными видами налоговых вычетов из НДФЛ являются вычеты:

  • в связи с издержками творческой деятельности (музыкальной, художественной, писательской) — такие вычеты еще принято называть профессиональными;
  • по покупке/продаже недвижимости (земли, гаражного участка и т.п.);
  • в связи с инвестированием денежных средств (получением доходов, инвестированием, получением положительной финансовой разницы) в ценные бумаги;
  • в связи с убытками от инвестиционной деятельности, перенесенными на последующие налоговые периоды.

Для получения всех перечисленных вычетов посещение ФНС строго обязательно. И хотя имущественный вычет может быть получен по месту трудовой деятельности, без соответствующего уведомления из ФНС работодатель принять заявление на вычет не вправе.

Чтобы оформить вычет через фискальный орган обязательным является заполнение налоговой декларации и предоставление справки 2-НДФЛ с работы. Полный перечень документов, необходимый для оформления вычета, можно узнать на сайте ФНС — налог.ру.

Понятие налоговых вычетов, методика и анализ их применения

Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их применения

Налоговые вычеты могут быть стандартные, — применяются в отношении всех физических лиц; социальные можно рассматривать как составляющую часть соответствующих социальных программ государства; имущественные, — предоставляются при совершении установленных операций с имуществом; профессиональные, — применяются в отношении лиц, которые в силу особенностей всей профессиональной деятельности для получения доходов обязаны нести расходы; инвестиционные, — при инвестиционном вложении денежных средств в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке, или на индивидуальный инвестиционный счёт; налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке; налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Читайте так же:  Как получить компенсацию по уходу за ребенком до трех лет

Все перечисленные налоговые вычеты применяются к налоговой базе, соответствующей налоговой ставке 13 процентов.

Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные налоговым законодательством, можно разделить на две категории: вычеты, связанные с самим налогоплательщиком и вычеты, предоставляемые физическим лицам в связи с содержанием детей. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет этой категории, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, предоставляемый физическим лицам в связи с содержанием детей, относящийся ко второй категории, установлен в размере 1400 руб. — на первого ребёнка, 1400 руб. — на второго ребёнка, 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребёнка; 3000 руб. — на каждого ребёнка в случае, если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком — инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом первой или второй группы; на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также — одному из родителей (приёмных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приёмных родителей) от получения налогового вычета.

Вычет распространяется на каждого ребёнка у налогоплательщиков и предоставляется следующим физическим лицам, на обеспечении которых находится ребёнок: родителям, супругу или супруге родителя, опекунам, попечителям, приёмным родителям, супругу или супруге приёмного родителя.

Ограничения в предоставлении налогового вычета. Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов налоговым агентом, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), произошло усыновление, или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг возраста (18 лет или до 24 — при получении высшего образования), или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в период обучения. Налоговый вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, имеющие ограничение по доходу, предоставляются по этому месту работы с учётом дохода, полученного с начала рабочего периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты; сумма полученного дохода подтверждается соответствующей справкой. Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то, по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится пересчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в установленных размерах.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ (Статья 219 НК РФ)

При определении размера налоговой базы со ставкой НДФЛ 13 процентов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.

Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ) (за исключением вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Имущественные налоговые вычеты с сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, израсходованных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к налоговому агенту при условии подтверждения права на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221 НК РФ)

Категории налогоплательщиков, имеющих право на профессиональные вычеты, а также порядок определения размера вычета установлены следующим образом. Если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах.

К расходам, включаемым в профессиональный налоговый вычет для всех категорий налогоплательщиков, относятся суммы налогов, предусмотренных действующим налоговым законодательством (за исключением НДФЛ), начисленные либо уплаченные им за налоговый период, а также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью. При определении налоговой базы расходы, подтверждённые документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива. Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путём подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путём подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового период

Читайте так же:  Повышение зарплат учителям в россии

Инвестиционные налоговые вычеты (Статья 219.1 НК РФ)

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (Статья 220.1 НК РФ)

Налогоплательщик вправе: осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток; перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены. При этом необходимо хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшается налоговая база текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (Статья 220.2 НК РФ)

Налогоплательщик вправе: осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток; перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены. При этом необходимо хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшается налоговая база текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ?

Каждый гражданин России, который официально работает на предприятии, должен ежемесячно уплачивать в государственный бюджет НДФЛ. Обычно работодатель самостоятельно удерживает 13% из заработной платы каждого работника. Вся эта сумма уходит в пенсионный и социальный фонды либо на медицинское страхование. Если работник регулярно уплачивал НДФЛ, тогда в счет налога он может себе вернуть определенную сумму – налоговый вычет.

Плательщики НДФЛ

  • физические лица, являющиеся резидентами России (лица, которые находятся на территории страны не менее 183 дня);
  • физические лица, являющиеся нерезидентами (лица, которые получают доход на территории РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ могут получить граждане, которые:

  • приобрели квартиру;
  • оплатили обучение;
  • оплатили обучение детей;
  • оплатили лечение.

При этом граждане России должны являться участниками боевых действий либо иметь детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • профессиональный;

Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет

Получить стандартный налоговый вычет могут:

  • военнослужащие;
  • инвалиды;
  • лица, имеющие детей.

Стандартные налоговые вычеты не предусматривают наличие каких-либо расходов налогоплательщиков, в отличие от других льгот. Необходимо только относиться к одной из вышеперечисленных категорий.

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут получить:

  • налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, не достигший совершеннолетия;
  • налогоплательщики, которые являются приемными родителями либо же опекунами.

Налоговый вычет на ребенка государство предоставляет вне зависимости от того, получал ли налогоплательщик другие виды вычетов:

  • Налоговый вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 рублей;
  • Налоговый вычет на третьего и последующего составляет уже 3000 рублей.

Получить налоговый вычет можно в том случае, если ребенок налогоплательщика не достиг совершеннолетия (т.е. 18 лет) или же если он находится на очной форме обучения (до 24 лет).

Если же один из родителей отказывается получить стандартный вычет, тогда другой родитель может получить вычет в двойном размере при предоставлении соответствующего заявления. Оформить льготу можно в налоговых органах, однако намного проще будет, если этим займется сам работодатель.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет налогоплательщик может получить в том случае, если у него были расходы на:

  • покупку строительных материалов:
  • покупку дома;
  • разработку проектных документов;
  • оплату за выполненные работы и услуги по строительству либо ремонту;
  • подключение к водо-, газо- и электроснабжению.

Налоговый вычет может включаться в случае, если:

  • налогоплательщик приобрел себе квартиру;
  • потратил денежные средства на ремонт и отделку квартиры либо дома.

Но получить вычет можно только в том случае, если в договоре купли-продажи будет указано, что гражданин приобрел себе недостроенный дом либо квартиру без отделки. Если налогоплательщик приобрел себе земельный участок, то получить налоговый вычет он сможет тогда, когда у него будет на руках документ, подтверждающий право собственности. При этом на этом жилом участке обязательно должен находиться дом.

[3]

Для того чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговые органы. Декларация будет рассматриваться в течение 3 месяцев, после чего будет выдано решение. Если налогоплательщик получает положительный ответ, тогда ему необходимо открыть в банке счет, на который в течение одного месяца поступит соответствующая сумма.

Социальные налоговые вычеты

1. Вычет на собственное обучение своего ребенка.

Для получения данного вида вычета необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:

  • налоговую декларацию;
  • договор, заключенный с учебным заведением, у которого есть соответствующая лицензия для предоставления подобного вида услуг;
  • договор об оплате учебного процесса (это может быть чек, ПКО, квитанция банка и т.д.);

Предел суммы налогового вычета на обучение составляет около 120 000 рублей, однако при этом расходы на обучение каждого родителя не должны превышать 50 000 рублей.

2. Вычет на лечение либо медицинские препараты.

В этом случае вычет предоставляется налогоплательщикам, имеющим ребенка до 18 лет, который находится на лечении. Также вычет можно получить за приобретение медикаментов, необходимых для проведения лечение, но данные медикаменты должны полностью соответствовать перечню, установленному законодательством.

3. Вычет на финансирование пенсии.

4. Вычет за перечисление налогоплательщиком определенных сумм на благотворительные цели.

Профессиональные налоговые вычеты

Получить профессиональный налоговый вычет может:

  • Индивидуальный предприниматель либо нотариус, если они занимаются частной практикой. В данном случае они получат вычет, если предоставят в налоговые органы документы, подтверждающие расходы, связанные с извлечением дохода.
  • Если налогоплательщик получает свой доход от выполнения работ либо оказания услуг по договору, который имеет гражданско-правовой характер. В данном случае размер налогового вычета равен сумме, которую человек потратил для выполнения работ либо оказания услуг.
  • Если налогоплательщик получает доход за авторское вознаграждение либо если он произвел какое-нибудь открытие в науке. В данном случае профессиональный налоговый вычет он получит в размере понесенных расходов.
Читайте так же:  Льготы многодетным семьям из федерального и регионального бюджетов

Налоговой базой считается доход налогоплательщика, который он получает в денежной и натуральной форме. Однако доход, который он получает в натуральной форме, определяется исходя из рыночных цен. Обычно налоговым периодом является текущий год.

Для каждого вида налогового вычет существует определенный установленный законодательством предел.

19. Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения стандартных налоговых вычетов.

Вычет представляет собой льготы, предоставляемые государством налогоплательщикам – физическим лицам. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке13%.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

1) Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

2) Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

3) Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

4) Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

5) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты.

Для получения стандартных вычетов налогоплательщик должен подать заявления своему «источнику дохода» (как правило это работодатель), который будет являться налоговым агентом. Стандартные налоговые вычеты могут предоставляться на любые источники дохода и совсем не обязательно, чтобы это было основным местом работы налогоплательщика. Однако одновременно можно пользоваться стандартными налоговыми вычетами только у одного источника; ответственность за соблюдение этого требования возлагается на налогоплательщика.

Вычет предоставляется до того месяца, в котором достигнут (но не превзойден!) установленный для данного типа вычета предельный размер.

-участники войны и др.

Размер вычета для этой категории составляет 500 рублей в месяц (ст. 218 НК РФ).

-инвалиды войны, «чернобыльцы» и др.

Размер вычета для этой категории составляет 3000 рублей в месяц. (ст. 218 НК РФ).

Вычеты «на детей» предоставляются, с месяца рождения ребенка и до конца календарного года, в котором:

*ребенку исполняется 18 лет (или 24 года в случае учебы на очной форме обучения);

*расторгнут договор о передаче ребенка в приемную семью.

Предельный размер, для данного типа вычетов установлен в размере 280.000р.

Размер вычета на первого ребенка составляет 1400 рублей, при этом существует предельное значение в размере 280.000 рублей.

Размер вычета на второго ребенка составляет, ту же сумму что и на первого ребенка, предельное значение тоже совпадает.

Для третьего и каждого последующего ребенка предельное значение то же, однако, размер вычета составляет 3000р.

Так же, установлен размер вычетов для детей инвалидов или студентов очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

«Двойной вычет» на детей.

Двойной вычет на детей – это вычет который могут получить лишь родители не состоявшие в браке, то есть единственные. Родитель является единственным, если второй родитель умер, либо в свидетельстве о рождении вместо отца указан прочерк, либо имя отца указано со слов матери, что подтверждается специальной справкой загса (формой № 25).

На основании заявления об отказе, одного из родителей (приемных) от налогового вычета, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Налоговые вычеты по НДФЛ дают физлицам возможность уменьшить сумму начисленного подоходного налога. Основания для использования гражданами налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в российской законодательной базе.

Кому Налоговый кодекс дает право на вычеты по НДФЛ

П. 3 ст. 210 НК РФ гласит, что налоговые вычеты по НДФЛ могут получить все граждане, имеющие доход, с которого удерживается 13% налога (кроме дивидендов). Однако возможности воспользоваться подобным правом у работников-нерезидентов со ставкой налогообложения 30% нет (письмо Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285). Права на получение каких-либо налоговых вычетов неработающие граждане также не имеют по причине отсутствия налоговой базы для удержания НДФЛ.

На тех же основаниях ИП на УСНО, ЕСХН, ЕНВД или ПСН не могут компенсировать уплаченный НДФЛ при обучении, лечении или приобретении имущества.

Основания, предусмотренные НК РФ для уменьшения НДФЛ на предоставленные вычеты

Налоговые вычеты по НДФЛ 2017 года и условия их получения отражены в ст. 218–221 НК РФ. Виды налоговых вычетов по НДФЛ — это стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. При наличии у граждан прав на несколько стандартных вычетов учитывается наибольший из них. Данный список является закрытым.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ есть у некоторых групп лиц с определенным статусом (ст. 218 НК РФ). Так, вычет могут получить люди, имевшие отношение к ликвидации аварии на ЧАЭС и последствий прочих ядерных катастроф, а также военные инвалиды. Кроме того, уменьшить НДФЛ по этому основанию вправе Герои Советского Союза и России, участники военных конфликтов, а также люди, перенесшие лучевую болезнь.

Одним из самых популярных в этой категории является налоговый вычет по НДФЛ на детей. Он предоставляется гражданам, имеющим на своем попечении одного ребенка или более, то есть родителям, опекунам, усыновителям.

Для получения вычетов достаточно обратиться с подтверждающими документами и заявлением по месту работы.

Социальные вычеты по НДФЛ

Порядок применениясоциальных налоговых вычетов по НДФЛрегулируется ст. 219 НК РФ. Список предусматривает возможное получение налоговых льгот при осуществлении следующих видов операций:

  • расходов на благотворительность;
  • расходов на собственное обучение, а также обучение некоторых родственников или детей;
  • расходов на определенные виды лечения за себя или своих родных;
  • расходов по заключенному договору с фондами негосударственного пенсионного страхования;
  • расходов по дополнительным страховым взносам на накопительную часть пенсии.
Читайте так же:  Система обязательного страхования в рф виды страхования и принцип назначения пособий

Ряд вычетов можно получить в текущем году у работодателя:

  • по платежам в пенсионные фонды, подав работодателю заявление;
  • расходам на лечение и обучение, предварительно получив в отношении них уведомление в налоговой.

Вычет по расходам на благотворительность возможен только в ИФНС по истечении года при представлении туда декларации 3-НДФЛ.

Прочие вычеты по НДФЛ в 2017 году

При покупке-продаже недвижимости, земельных участков, расходах на банковские проценты по кредитам, выданным на такие операции, появляется возможность использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Обратите внимание: операции по продаже объектов, перечисленные в ст. 220 НК РФ, при их осуществлении до истечения минимального срока владения подлежат обязательному декларированию, даже если сумма предполагаемого к уплате НДФЛ отсутствует. А покупка недвижимого имущества и последующее возможное получение налогового вычета является правом налогоплательщика. Декларация 3-НДФЛ в этом случае подается по его желанию.

В некоторых случаях при совершении действий с ценными бумагами возникает право на инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).

Определенным лицам (адвокатам, нотариусам и прочим) разрешено воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. Порядок их применения приведен в ст. 221 НК РФ.

Подтвердить возможность возврата суммы налога, излишне уплаченного ранее, можно путем подачи декларации 3-НФДЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в отчетном периоде, следующем за годом возникновения права на вычет.

Два способа оформления налогового вычета

Имущественный вычет – отличный способ вернуть часть потраченных на приобретение жилплощади средств. Даже максимально возможная сумма (260 тысяч рублей) достаточно внушительна. Возможность оформления налогового вычета по месту трудоустройства упрощает процедуру, но если время упущено, нужно посетить налоговую службу.

Что такое вычет?

Налоговый вычет — государственная помощь, которая предоставляется налогоплательщикам в виде возврата уплаченного налога по 13-процентной ставке. В разных случаях вычет имеет такие виды:

  • При приобретении жилья или иного имущества определенная часть его стоимости не облагается 13-процентным налогом. Установленный на сегодня лимит — 2 миллиона рублей, а, значит, предельно допустимая величина имущественного вычета равна 260 тысячам рублей.
  • Родителям несовершеннолетних детей или студентов до 24-летнего возраста также предоставляется вычет в размере 1400–3000 рублей. Этот вид льготы также полагается родителям ребенка-инвалида.
  • Предусмотрены вычеты для определенных льготных категорий граждан: ветераны ВОВ, «чернобыльцы», инвалиды и прочие.

Претендовать на возврат налога могут исключительно работающие лица. Льготой не могут воспользоваться неустроенные граждане, сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, неоформленные официально пенсионеры, юрлица и индивидуальные предприниматели.

Согласно налоговому кодексу, а именно 220-й статье, а также федеральному закону № 202-ФЗ, вычет полагается исключительно россиянам. Возврат налога на детей может быть получен обоими родителями, одним из них в двойном размере, а также опекуном, попечителем, усыновителем. В случае, когда получателем является несовершеннолетний (например, ребенок — фактический покупатель жилья или доли), оформлением за него занимаются его родители. Это норма действует с 2014 года.

Кроме того, в 2015 году невозможно оформление имущественного налогового вычета при покупке квартиры за счет собственных средств или в ипотеку, если куплены они были не за собственные сбережения. Не распространяется льгота на жилье, купленное при использовании средств маткапитала, субсидии. Эта норма не распространяется на квартиры, полученные в собственность с помощью ипотеки — в этом случае вычет предоставляется не только на основную сумму кредита, но и на уплаченные проценты.

Документы и справки

Документы для оформления налогового вычета разнятся от причины его оформления – покупка квартиры, авто, возврат на детей. Если оформляется льгота после покупки «квадратных метров», список их будет примерно следующим:

  • Справка о зарплате — форма 2-НДФЛ. Взять ее можно в бухгалтерии предприятия, где трудится заявитель. Если имеются иные доходы — сдача квартиры в аренду, выполнение услуг согласно гражданско-правовому договору, авторские гонорары — эту справку заполняет налогоплательщик самостоятельно.
  • Право на купленную квартиру подтверждается свидетельством о праве собственности, которое выдает Росреестр, договором купли-продажи, передаточным актом, ипотечным договором банка и обязательным приложением графика платежей с уточнением размера процентов.
  • Квитанции, которые подтверждают внесенную сумму за жилплощадь. Эти документы заверяются нотариусом.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ. Этот документ заполняется самим налогоплательщиком, бланк ее можно взять непосредственно в «налоговой» или скачать на официальном сайте структуры. Также существует бесплатная программа, которая помогает при оформлении декларации на налоговый вычет.
  • Заявление о возврате налога заполняется на имя руководителя ФНС.
  • Выписка с банковского счёта, на который будет поступать возврат.

В заявлении на вычет необходимо указать такую информацию:

  • данные заявителя;
  • статья Налогового кодекса, согласно которой полагается возврат;
  • размер платежа;
  • если заявление подается по месту работы, в нем указывается номер уведомления ФНС;
  • дата и подпись.

Необходимо заранее уточнить, какие документы нужны для оформления налогового вычета в конкретном городе, потому как перечень их может отличаться.

Как оформить?

Сегодня гражданам предоставляется выбор в способе получения вычета:

  • налоговая служба по месту жительства;
  • бухгалтерия на работе.

Кроме того, услуги оформления налогового вычета на квартиру оказывают специализированные юридические фирмы-посредники, которые проведут процедуру быстро и без участия заявителя – по доверенности.

В ФНС граждане обращаются чаще всего в том случае, если желают получить вычет за предыдущие 3 года или работодатель по каким-либо причинам не может провести процедуру. В других ситуациях оформление возврата налога производит руководитель предприятия или организации, где официально трудоустроен налогоплательщик.

Получение вычета в налоговой структуре имеет свои нюансы:

  • Возврат будет перечислен на персональный банковский счет, номер которого заявитель укажет в документах.
  • Обязательно предоставление справки о доходах, выданной в бухгалтерии предприятия.
  • После принятия всех документов, сотрудники ФНС проведут проверку. Для нее установлен срок — 90 дней. Платеж поступит на счет в банке в течение еще одного месяца.
Читайте так же:  Куда и как написать жалобу на неправомерные действия сотрудников банка

Оформление вычета по месту трудоустройства также имеет свои особенности:

  • Возврат подоходного налога осуществляется на основании специального документа — уведомления, выданного ФНС. Его необходимо предъявить работодателю вместе с остальными документами.
  • Заполняя заявление, стоит указывать не банковский номер счета, а реквизиты предприятия.
  • Собственно вычет будет поступать заявителю не как фиксированная сумма, а в виде увеличения заработной платы на сумму НДФЛ — 13%.

Любой налогоплательщик сам вправе выбирать способ получения имущественного вычета. Наименее затратным по времени представляется возврат по месту официального трудоустройства. В таком случае налогоплательщик будет в течение определенного времени (пока не получит 260 тысяч рублей или 13% от стоимости жилья) получать повышенную заработную плату.

Работодатель в этом случае не несет никаких расходов, а просто не перечисляет НДФЛ в бюджет государства. Помощь в оформлении налогового вычета сегодня предоставляют также юридические фирмы.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Какими бывают налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить налогооблагаемый доход, тем самым уменьшив и сумму подоходного налога. Например, при вычете в 1 млн рублей можно уменьшить и вернуть уже уплаченный налог в сумме до 130 тыс рублей (13 %). Таким образом, получение налоговых вычетов позволяет экономить средства, поскольку облагаемая налогом сумма дохода уменьшается на величину вычетов.

Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218-221 НК РФ) предусмотрены следующие виды вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • Стандартные: на всех детей и взрослых налогоплательщиков льготных категорий;
  • Социальные: на собственное обучение и учебу детей, собственное лечение и членов семьи, страхование и благотворительность;
  • Имущественные: при продаже разного имущества, покупке квартиры или другого жилья, а также по ипотечным кредитам;
  • Инвестиционные: по операциям с ценными бумагами и связанные с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС);
  • Профессиональные: при выполнении работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, а также авторам и исполнителям произведений искусства и науки.

[2]

Налогоплательщики могут рассчитывать на вычеты только при определенных условиях.

Условия получения вычетов по НДФЛ бывают:

  • специальные — для определенных видов вычета (соответствие родственным и/или возрастным критериям, наличие определенных документов и другие);
  • общие — обязательные для получения любого налогового вычета.

О них пойдет речь в следующем подразделе.

По всем вопросам оформления налоговых вычетов можно обратиться в Службу налоговой помощи:

  • жителям Кирова прямо в офисы фирмы;
  • иногородним по e-mail или через контактную форму.

Общие условия предоставления вычетов по НДФЛ

Получить вычет могут только те лица, которые платят или уже уплатили подоходный налог в бюджет, неважно, самостоятельно или через налоговых агентов. При этом в расчет принимаются только налоги, исчисленные по ставке 13%.

Вычет может быть предоставлен как по расходам на самого гражданина, так и на некоторых членов его семьи. При этом сумма возврата не может превышать 13% от произведенных расходов.

Ещё одно условие касается граждан государств ЕАЭС, которые работают в России и получают зарплату, облагаемую по ставке 13%. Они могут претендовать на вычеты по НДФЛ только после того, как станут резидентами РФ.

Все виды вычетов имеют свои пределы ограничений. В любом случае сумма возврата за год ограничена величиной исчисленного в этом году подоходного налога.

Вернуть налоги, уплаченные в предыдущие годы, можно только за 3 последних года.

Все вычеты носят заявительный характер. Нужно обращаться в бухгалтерию предприятия или налоговую инспекцию. Предоставляются налоговые вычеты на основании декларации, письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты и величину произведенных расходов.

[1]

«Сроки годности» налоговых вычетов

У каждого вида вычетов есть свой период времени, в течение которого можно воспользоваться им, иначе говоря, «срок годности».

Так, стандартные вычеты предоставляются гражданам с момента обращения и до наступления одного из событий:

  • утраты дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • утраты оснований для предоставления вычета;
  • утраты льготного статуса или смерти гражданина.

Например, родительский вычет предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия, либо до окончания очного обучения, но не позднее 24 летнего возраста. Заявить стандартные вычеты можно не позднее 3-х лет с окончания года, когда возникли права на них.

Социальные, инвестиционные, профессиональные, а также вычеты при продаже имущества предоставляются ежегодно за те годы, в которых имели место соответствующие расходы. Воспользоваться ими можно также не позднее 3-х летнего срока.

А вот имущественные вычеты на покупку жилья или новое строительство, а также на погашение процентов ипотечного кредита предоставляются гражданину только один раз в жизни. Зато такое право действует всю жизнь, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного его использования.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Только для пенсионеров, у которых вычеты не были использованы из-за отсутствия в данные годы облагаемых доходов, перенос остатков вычета возможен на налоговые периоды, предшествующие сделке. При этом обязательным является соблюдение следующих условий:

  • перенос осуществляется не более чем на три года назад;
  • отсчет лет ведется с года начала использования вычета.

Источники


  1. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.

  2. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.

  3. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.
Виды и особенности оформления вычетов по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here