Таблица кодов налоговых вычетов ндфл

Предлагаем статью на тему: "Таблица кодов налоговых вычетов ндфл" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Таблица кодов налоговых вычетов НДФЛ

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Коды вычетов на детей в 2019 году

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

Справочник кодов налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ

Код вычета в справке 2-НДФЛ позволяет идентифицировать вид применяемой льготы по подоходному налогу без использования ее громоздкого описания. Все значения кодов прописаны в приложении к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016).

Как обновились коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2016-2017 годах

В 2016 году приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] был внесен ряд существенных изменений в наименования вычетов, а также соответствующие им коды, используемые в справке 2-НДФЛ.

Большинство изменений связаны с поправками, вносимыми в НК РФ, и имеют целью приведение методики заполнения справки в соответствие с действующим законодательством. Поэтому коды вычетов НДФЛ 2017 года на детей практически полностью поменялись в сравнении с применяемыми в предыдущие периоды. Кроме того, изменения коснулись льгот по сделкам с ценными бумагами. Одновременно с этим частично переформулированы наименования некоторых вычетов, часть льгот была упразднена, обновились значения отдельных кодов. При оформлении формы 2-НДФЛ все нововведения должны быть учтены.

Какие коды вычетов в справке 2-НДФЛ нужно проставлять в 2017 году

Рассмотрим, как обозначаются льготы в 2-НДФЛ:

  1. Под стандартные вычеты выделены обозначения 104, 105 и с 126 по 149.
  2. Если необходимо учесть расходы, связанные со сделками, проводимыми на рынке ценных бумаг, применяются такие коды: 201–203, 205–210, 211, 213, 215–220; 222–241, 250–252.
  3. Для отражения имущественных вычетов предназначены значения 311, 312.
  4. Социальные вычеты обозначаются кодами 320, 321, 324–326, 327, 328.
  5. Профвычеты указываются в справке с помощью шифров 403,404, 405.
  6. Доходам, не облагаемым НДФЛ в силу положений ст. 217 НК РФ, присвоены значения 501–510.
  7. Инвестиционные вычеты имеют код 618, а вычеты, уменьшающие базу по доходам от долевого участия в организации, — 601.
  8. Прочие вычеты обозначаются кодом 620.

Когда в справку вписывать коды вычетов не нужно

Для частично облагаемых доходов, прописанных в ст. 217 НК РФ (например, подарки, призы, матпомощь и пр.), допускается не указывать обозначения вычетов в отчетности. Речь идет о кодах с 501 по 508, причем делать это можно в пределах установленных лимитов для каждого вида доходов.

Читайте так же:  Что такое малый бизнес

В случае если описанные суммы вычета не отображаются в форме, доходы сотрудника в этой части в ней также не показываются.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Когда выплаты налогоплательщику по ст. 217 НК не превышают предельных значений, а других выплат за период ему не производилось, налоговики разрешают вообще не оформлять 2-НДФЛ. В частности, ФНС приводит такое мнение в письме от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851.

В ряде случаев налогоплательщик имеет право на определенные льготы по НДФЛ. Чтобы отразить уменьшение базы по налогу, работодателю нужно правильно заполнить справку 2-НДФЛ, внеся туда закодированную информацию по предоставленным вычетам. При этом коды вычетов должны быть отражены в 4-м разделе. Каждому наименованию возможных льгот соответствует строго определенное 3-значное цифровое обозначение.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах — таблица

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

  • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
  • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

  1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
  2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ

Расшифровка кода Сумма вычета (в рублях) В каких случаях полагается и кому Старый код, действовавший до 26.12.2016
126 1400 На первого ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114 130 1400 На первого ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127 На второго ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115 131 На второго ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128 На третьего ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116 132 На третьего ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
129 12 000 На ребенка-инвалида:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117 133 6000 На ребенка-инвалида:

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

  • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
  • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

  1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
  2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ

Читайте так же:  Зарплату, а точнее оклад преподавателей вузов повышают!
Расшифровка кода Сумма вычета (в рублях) В каких случаях полагается и кому Старый код, действовавший до 26.12.2016
126 1400 На первого ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114 130 1400 На первого ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127 На второго ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115 131 На второго ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128 На третьего ребенка:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116 132 На третьего ребенка:
  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
129 12 000 На ребенка-инвалида:
  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117 133 6000 На ребенка-инвалида:

Текущие ставки

На данный момент основными актуальными ставками НДФЛ являются:

  • 13% из размера заработной платы и дивидендов резидентов;
  • 30% от дохода нерезидентов;
  • 35% взымается от суммы выигрышей и доходов от капиталовложений.

Про этом предлагаемые изменения касаются лишь первой ставки.

Проекты повышения ставки НДФЛ

За последние года вопрос о поднятии налогового бремени для частных лиц поднимался неоднократно, еще в сентябре 2013 от вице-премьера Аркадия Дворковича поступило предложение о поднятии налога на 2 процентных пункта. В марте 2018 данная тема вновь поднималась, при этом вице-премьер заявлял о том, что увеличение ставки не приведет к росту уклонения от налогообложения, а 2 процента предлагалось направить на нужды здравоохранения.

Министерство финансов поддерживало повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% с одновременным снижением процента страховых отчислений на 9%, то есть 21% вместо текущих 30%.

Министерство экономического развития также предлагало повысить ставку на 2 процентных пункта, однако компенсировать это внедрением вычета, соответствующего прожиточному минимуму.

В конце марта инициативная группа фракции ЛДПР внесла законопроект о изменении системы обложения физических лиц и введении прогрессивного налога. Согласно предложенным изменениям процентная ставка будет зависеть от размера дохода физического лица за налоговый период, равный одному году:

  • При доходе лица за отчетный период не превышающем сто тысяч рублей, вся сумма будет облагаться пониженной ставкой в 5%.
  • Часть дохода, полученная сверху ста тысяч, но меньше трех миллионов, будет облагаться по классической ставке 13%.
  • На часть дохода, превышающую три миллиона рублей, но меньше десяти миллионов, согласно законопроекту, будет установлен тариф в 18%.
  • На всю часть дохода, превышающую десять миллионов рублей, будет установлена максимальная ставка в 25%.

Читайте также! Как получить налоговый вычет за обучение

Изначально в проекте предполагалось, что вступление в силу произойдет с начала 2019 года, однако проект ЛДПР находится на стадии предварительного рассмотрения с 04.04.2018, до стадии закона законопроект о повышении налога не дошел.

Реакция правительства

Правительство Российской Федерации, ссылаясь на стабильность сбора НДФЛ (с 2012 года по 2016 поступления от НДФЛ консолидированные бюджеты только увеличивались) законопроект не поддержало. Правительство активно критиковало прогрессивную модель, основной аргумент –введение «налога для богатых» приведет к тому, что наиболее обеспеченные налогоплательщики начнут скрывать реальные доходы. Также Дмитрий Медведев перед вступлением в должность главы правительства заявил, что власть не пойдет на подобные меры.

Помимо этого, 7 июня на прямой линии президент Российской Федерации В. Путин заявил о том, что повышение НДФЛ активно обсуждалось, однако признано нецелесообразным.

Повышение НДФЛ маловероятно

Большинство экспертов полагают, что внесение изменений в ближайшее время (2019г) маловероятно, особенно на фоне повышения НДС до 20%, повышения налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей и пенсионной реформы. Правительство не поддерживает прогрессивную модель налогообложения, и если и пойдет на подобные меры, то изменения коснутся только самого процента, линейная система же не будет меняться на прогрессивную.

Коды в 2-НДФЛ

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

[3]

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Читайте так же:  Возмещение ущерба при дтп с виновника по осаго – судебная практика и советы

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

[1]

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
  2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
  • Нерезиденты РФ.

Виды налоговых вычетов

Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

Имущественный налоговый вычет

Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

Читайте так же:  Каковы критерии для начисления стимулирующих выплат учителям

При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

Коды налоговых вычетов по ндфл 2019 таблица

Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году

Гражданам коды дохода и налогового вычета нужны только в том случае, если они получают вычеты по месту работы и должны сдать декларацию 3-НДФЛ. При заполнении отчета как на бумаге, так и в программе необходимо указывать по доходам и расходам специальные коды.

Для чего нужны коды вычетов? Для обычного гражданина они не требуются, ими оперируют бухгалтеры при формировании сведений о сотрудниках — код вычета указывается в справке 2-НДФЛ и других персонифицированных учетных документах о налогообложении работников.

Коды налоговых вычетов

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Таблица кодов вычетов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Так вот в новой справке для ИФНС расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение к справке. При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются. Для них отведен раздел 3 в самой справке.

Все шифры по вычетам представлены в приложении 2 к указанному приказу. В приложении 1 содержатся другие полезные для работы бухгалтера коды — доходов, выплачиваемых сотрудникам. Все коды НДФЛ-вычетов по указанному приказу мы собрали в таблице. Для удобства — вместе с соответствующими размерами (суммами) вычетов. Это вам поможет оперативно ориентироваться в информации.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка таблица

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/[email protected] Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018-2019 годы

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Коды вычетов на детей в 2019 году

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В ряду таких вычетов наиболее распространены вычеты на детей. О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Читайте так же:  При возврате товара требуют паспорт – законно ли это требование

Суммы налоговых вычетов по ндфл 2019 таблица

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых на обеспечении которых находится ребенок. На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,

формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога; формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов; документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ

Должностным лицам, специалистам бухгалтерского отдела и руководителям предприятий интересно будет узнать, какие же новые коды указываются в справках формы №2-НДФЛ, учтенные в 2019 году. В этот год информация в налоговых отчетах представляется за 2016 год до 3 апреля.

Чтобы оформить вычет опекуну, родителю, либо иному сотруднику предприятия, работодателю необходимо учесть новые коды, которые вступили в силу с 1 января 2019 года. Их необходимо указывать в обязательном порядке в таком документе в соответствии с правилами, указанными в п.1 ст.230 НК РФ.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Перечень кодов налоговых вычетов на ребенка

Код вычета на ребенка представляет собой краткое цифровое обозначение льготы по НДФЛ, которое проставляется в форме 2-НДФЛ при ее составлении. Он помогает идентифицировать назначение суммы вычета без внесения полного наименования в поля бланка. Рассмотрим в представленном материале, какие значения могут принимать коды детских вычетов по подоходному налогу.

Цели применения льгот по НДФЛ

Вычеты по своей сути являются освобождением части доходов физлица от взимания подоходного налога. Ими на добровольной основе может воспользоваться каждый гражданин, имеющий ребенка, на основании положений ст. 218 НК РФ.

Инициировать применение подобной льготы должен сам сотрудник посредством подачи заявления в расчетный отдел (бухгалтерию) компании. Бухгалтер, в свою очередь, обязан учесть при расчете облагаемого дохода волеизъявление работника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без наличия такого обращения в автоматическом порядке указанное послабление налогоплательщику не предоставляется. Поэтому всем тем, кто имеет детей и соответствующее право на льготу, желательно при поступлении на работу подать заявление о предоставлении детских вычетов.

Льгота на детей, как правило, реализуется в течение налогового периода у работодателя. Однако работник, не обратившийся за ней в течение года, может по окончании налогового периода (того же самого года) самостоятельно составить декларацию, приложить копии документов и заявление и передать их в местное отделение ФНС.

ВАЖНО! Таким образом он может получить вычеты только за последние 3 года, предшествующие обращению.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение установленного законодательством срока. Если вопросов у контролеров не возникнет, налогоплательщику вернут излишне уплаченный налог.

Коды налоговых вычетов на детей в 2016 году

Ежегодно до 1 апреля наниматели представляют на своих работников данные по форме 2-НДФЛ за прошедший год. Справка 2-НДФЛ содержит информацию о суммах начисленного в пользу физлица дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного налога.

Для формирования указанной формы применяется перечень кодов вычетов на детей в 2016-2017 годах, утвержденных приказом ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016). Приведем их в таблице.

Порядок получения льготы на ребенка

Ознакомившись с кодами налоговых вычетов на детей, следует подробнее поговорить о процессе их оформления. Рассмотрим эту процедуру на примере.

Гражданка Гуркова Е. С. устроилась на новую работу в июле 2016 года. Ее должностной оклад — 32 тыс. руб. Она написала заявление в бухгалтерию на предоставление вычета на 3 детей, приложив копии свидетельств о рождении и справки об инвалидности одного из них. Первый получил среднее образование, но никуда не поступил, ему 19 лет. Второму 12 лет. Третий имеет инвалидность, и ему исполнилось 10 лет. Общий доход сотрудницы с начала отчетного года на предыдущем месте работы составил 150 000 руб.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На старшего вычет не положен, на среднего вычет составит 1 400 руб., а на младшего, так как у него есть группа инвалидности, — 12 000 руб. Итого 13 400 руб. в месяц, до достижения лимита дохода Гурковой в 350 000 руб. в год.

Итак, перечень кодов довольно обширный и зависит от того, кто заботится о ребенке, сколько у него родителей или попечителей, сколько в семье детей и есть ли среди детей лица с ограниченными возможностями.

[2]

Источники


  1. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.

  2. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  3. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
Таблица кодов налоговых вычетов ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here