Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей

Предлагаем статью на тему: "Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Системы налогообложения России в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»

«Упрощенка» используется теми предпринимателями, обороты которых невелики и они хотят снизить налоговое бремя на бизнес. Но ни один из режимов налогообложения не обходится без перечислений в бюджет вовсе. Так, при УСН предприниматель в обязательном порядке производит выплату единого налога и взносов в фонды за сотрудников и себя.

Обязательные платежи и налоги ИП на «упрощенке» в 2015 году составляют минимум 22230 рублей. Кроме того, возможно увеличение этой суммы за счет превышения прибыли. Взносы за работников рассчитываются в процентном соотношении к размеру оплаты труда.

Платежи во внебюджетные фонды

В рамках упрощенного режима налогообложения предприниматели должны будут внести два типа платежей:

  • отчисления за каждого из сотрудников, с которым заключен трудовой договор;
  • фиксированная плата за самого предпринимателя.

Такие платежи обязательны для перечисления. Сколько всего платить налогов ИП, работающему на «упрощенке» в текущем 2015 году, если нет прибыли и хозяйствование не ведется? Даже в том случае, если предприниматель приостановил свое хозяйствование или не получает прибыли (получил убытки), платежи вносятся в общем порядке. Суммы взносов в 2015 году таковы:

  • ФОМС – взнос 3620 рублей;
  • Пенсионный фонд – 18610 рублей.

Способ внесения указанных сумм выбирается самим предпринимателем. Платеж производится по желанию ИП разовым платежом по окончании периода или поквартально равными частями. Размер платежей во внебюджетные фонды находится в прямой зависимости от величины полученной субъектом хозяйствования прибыли. Так, если она превысит 300 тысяч рублей за год, то от суммы превышения этого лимита к обязательным платежам необходимо прибавить 1% (но не выше 148 886,40 рублей).

За сотрудников предпринимателя также вносятся платежи. За каждого сотрудника, работающего в компании официально, производится платеж в сумме:

  • ФФОМС – платеж 5,1% от зарплаты;
  • Пенсионный фонд – 22%;
  • фонд соцстраха – 2,9%.

[2]

Закон № 52-ФЗ внес изменения в НК РФ и установил для некоторых ИП на УСН обязанность по уплате имущественного сбора. Изменения вступили в законную силу с начала 2015 года. Теперь объектом налогообложения предпринимателя-«упрощенца» будет то имущество, которое состоит на кадастровом учете. Речь идет исключительно об имуществе, используемом в коммерческих целях.

Единый налог

Система УСН выбирается предпринимателями чаще всего, особенно если деятельность и количество штатных сотрудников не позволяет перейти на ЕНВД. Последний вариант выгоден во многих типах хозяйствования ИП (примеры: грузоперевозки, торговля розничная и оптовая), но и на «упрощенке» налоги в 2015 году не намного больше. Потому УСН используется в большинстве случаев, как самая удобная и наименее затратная система отчислений.

Сегодня от прибыли ИП должны отчислять в казну определенную сумму – единый налог. Размер его зависит от выбранной схемы подсчета чистой прибыли:

  • «доходы» — взимается 6%;
  • «доходы за минусом расходов» — ставка равна 5—15%, может устанавливаться местными нормативными актами.

Единый налог служит заменой нескольким другим сборам: НДС, имущественный и налог на прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения:

  • НДС подлежит обязательной уплате ИП на УСН в том случае, если ими в рамках хозяйствования ввозятся товары из-за границы;
  • в некоторых регионах уже приняты поправки, обязующие уплачивать имущественный налог предпринимателей на УСН, если это имущество является их собственностью (например, торговое или офисное помещение).

Расчет налогов для ИП по упрощенке «доходы» в 2015 году достаточно прост: прибыль, подтвержденная приходными квитанциями, умножается на 6%. В случае применения схемы «доходы за минусом расходов» вначале подсчитывается чистая прибыль: от величины общего дохода вычитаются документально заверенные расходы, а затем эта сумма умножается на 15% (если иной размер ставки не установлен в конкретном регионе).

Оплата налогов и сборов

Налоги оплачиваются субъектом хозяйствования по месту прохождения своей регистрации. Оплата налогов ИП при использовании «упрощенки» в 2015 году осуществляется в сроки:

  • авансовый платеж – не позже 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом;
  • конечный (по окончании года) платеж по налогу осуществляется до 30 апреля следующего года.
Читайте так же:  Новостройки по военной ипотеке - преимущества покупки

Сумму рассчитанного налога необходимо зафиксировать в декларации. Эта отчетность сдается в ИФНС, регистрировавшую ИП. Там же можно уточнить, какие налоги в 2015 году необходимо отчислять ИП на «упрощенке».

Для правильного заполнения квитанции об уплате налога необходимо иметь верные реквизиты. Они есть на сайте ИФНС. Здесь же плательщикам доступен сервис подсчета и формирования квитанции. Нужно лишь в стандартном формуляре заполнить соответствующие графы, распечатать бланк и оплатить его в любом отделении банка.

В некоторых случаях плательщик имеет право попросить об отсрочке налогового платежа. Но для этого должны быть веские причины:

  • задержка финансирования из госбюджета или местного;
  • получение ущерба по независящим от предпринимателя причинам (ЧП, стихийные бедствия);
  • угроза банкротства;
  • сезонный вариант хозяйствования ИП.

Отсрочка полагается исключительно после подачи и рассмотрения соответствующего заявления. К нему прилагается целый пакет документов: справка о состоянии всех счетов, оборотов за последние полгода, перечень дебиторов, кредиторов, а также график погашения предполагаемой задолженности.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).
Читайте так же:  Накопительное страхование жизни или как защитить свою семью

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Виды налогов для Индивидуальных Предпринимателей

С 2013 года каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать оптимальный для него способ налогообложения. Будет ли это общая система или один из спец. режимов? А может вы решите скомбинировать несколько систем в одной? Что бы вы ни собирались делать, наш путеводитель по видам налогов для ИП — вам в помощь.

[1]

Основных критериев, по которым можно разделить все существующие налоги и налоговые режимы, всего три:

  • специфичность объекта налогообложения;
  • вид деятельности;
  • роль плательщика.

Соответственно, в зависимости от того, насколько специфична налоговая база можно выделить:

  • налоги с унифицированным объектом налогообложения, то есть таким, какой имеется у любого ИП осуществляющего хозяйственную деятельность (НДФЛ, НДС, налог на имущество и все единые налоги);
  • налоги, взимаемые строго при наличии какого-то определенного объекта налогообложения (сюда относятся все дополнительные налоги: водный, транспортный, НДПИ, акцизы и пр.).

В то же время налоги ИП с унифицированным объектом налогообложения делятся по видам деятельности на:

  • налоги, взимаемые независимо от сферы деятельности (ОСНО, УСН) ;
  • налоги, устанавливаемые с учетом вида деятельности и сферы работы предпринимателя (ЕСХН, ЕНВД, ПСН).

Ну и наконец, от того, какую роль играет ИП при перечислении налогов в бюджет, выделяют:

  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за себя и за деятельность, которую он ведет;
  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за других, выступая их налоговым агентом.

Суммируя сказанное, в 2015 году ИП перечисляют в бюджет следующие виды налогов:

  • На доходы, на имущество, на добавленную стоимость, которые могут быть заменены или скомбинированы с единым налогом при УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом.
  • Налоги, устанавливаемые при наличии специфичного объекта налогообложения (на транспорт, на землю, водный, НДПИ, акциз, торговый сбор и пр.)
  • Налоги и сборы, по которым ИП становится налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников, НДС, страховые и пенсионные сборы).

На практике предприниматель вправе изменить только первый пункт данного списка: решить, какую систему налогообложения выбрать, платить все налоги по отдельности или уменьшить их количество за счет спец.режима. Повлиять на два других мы не в силах.

Так что же выбрать?

Если вы занимаетесь всем понемногу, совмещаете несколько разноплановых видов деятельности, и при этом ИП отвечает характеристикам малого бизнеса, скорее всего, ваш выбор будет лежать между УСН и ОСНО, либо комбинацией одного из них с патентной системой или ЕНВД.

Если же в вашей деятельности и в ваших доходах преобладает какое-то одно направление, вам подойдет и более специфичный налоговый режим: ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Рассмотрим их подробнее.

Налоги по видам деятельности

Видео (кликните для воспроизведения).

Поговорим о единых налогах, привязанных к определенным видам деятельности ИП. Это соответственно:

  • налог на вмененный доход;
  • сельхоз.налог;
  • патент.

Налог на вмененный доход — относится к единым налогам и заменяет собой три базовых налога ОСНО: подоходный, имущественный и с добавленной стоимости. За основу для формирования налога берется не фактический заработок предпринимателя, а «предположительно возможный» для той сферы деятельности, в которой этот предприниматель работает.

До 2013 года ЕНВД был обязательным для предпринимателей в сферах общепита, торговли в розницу, для владельцев автостоянок, распространителей/разместителей рекламы, авто- и мотоперевозчиков, ИП, оказывающих услуги бытового характера, ветуслуги, услуги по аренде жилья, коммерческих помещений, земельных участков.

В настоящее время ЕНВД является добровольным налогом и переход на него возможен только в том случае, если данный спец. режим введен на территории города, поселка или другого муниципального образования. Таким образом, для применения ЕНВД необходимо убедиться, что нужный вам вид деятельности фигурирует в соответствующем местном законодательном акте.

Идем дальше. Если вы осуществляете свою коммерческую деятельность в сфере производства, первичной переработки и реализации продуктов:

  • растениеводства,
  • животноводства,
  • рыболовства и рыбохозяйства,
  • лесоводства,

и соотношение доходов от реализации такой продукции к прочим доходам у вас не менее 7:3, идеальной для вас системой налогообложения может стать ЕСХН.

ЕСХН, он же — единый сельхоз.налог, уплачивается по пониженной ставке с разницы совокупных доходов и расходов. Учитывая, как мало требований к производителям (за исключением рыбохозяйств) предъявляет закон, данный налоговый режим — один из самых лояльных режимов для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства.

И наконец, последняя привязанная к видам деятельности налоговая система для ИП — ПСН. Система во всех смыслах не похожая ни на какие другие:

  • не требует предоставления декларации;
  • доступна плательщикам самых разных сфер деятельности (подробнее см. закон конкретного региона);
  • имеет ограниченный срок действия, который устанавливает сам плательщик.

Ограничений для перехода на ПСН немного: система должны быть введена на территории региона, количество сотрудников ИП не должно превышать пятнадцать человек, а деятельность не осуществляться через простые товарищества или путем передачи в доверительное управление. Патент так же как и ЕНВД взимается не с реального, а с возможного (и заранее определенного) дохода.

Налоговые каникулы

С 2015 года на территории некоторых регионов введены дополнительные льготы для ИП определенных видов деятельности. Речь, конечно же, о столь ожидаемых налоговых каникулах. Доступны каникулы только для ИП, попадающих под следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после введения режима налоговых каникул в соответствующем регионе;
  • применяет УСН или ПСН;
  • занимается производством, наукой или оказывает услуги социального характера;
  • 70% выручки получает от такой деятельности;
  • соответствует требованиям и льготам регионального закона о налоговых каникулах.

[3]

Льгота позволяет не платить единый налог на УСН или ПСН в течении двух лет с момента вступления в каникулы.

Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей

Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов.

Читайте так же:  Какие семьи считаются многодетными в россии и как получить этот статус

Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.

Спец.режимы

Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — «одиночки», так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:

Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны. Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.

Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.

В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:

  • взять 6% от всех заработков ИП;
  • взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.

В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.

Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.

Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:

Какова ставка единого налога для ИП

Для бизнесменов, которые отдали свое предпочтение ЕНВД, часто интересует вопрос о том, какая ставка единого налога для ИП предусмотрена в данном случае. Как известно, для индивидуальных бизнесменов предусмотрено несколько удобных систем налогообложения. В отличие от юридических лиц, которым приходится отчитываться буквально за каждую заработанную копейку, ИП может выбрать для себя удобный налоговый режим. Однако для этого фирма должна соответствовать всем требованиям выбранной системы, то есть, иметь доход, не выше допустимого лимита, и число наемных сотрудников не более того, что допускает налоговое законодательство.

Тогда, когда у индивидуального предпринимателя большая выручка и штат наемных сотрудников, ему ничего не остается, кроме как, остановиться на общей системе налогообложения. Данный вариант считается самым сложным в плане подсчета налогов и отчетности по ним.

Тем, кто работает на ОСНО, приходится много времени проводить за бухгалтерской работой. Чтобы избежать этого, индивидуальные бизнесмены стараются выбирать простые и удобные режимы, которых для ИП предусмотрено несколько.

Всего индивидуальным бизнесменам предлагается четыре специальных режима налогообложения. Речь идет об упрощенной системе, патенте, ЕСХН, для фермеров, а также о ЕНВД. Последний вариант предусматривает минимум подсчетов и позволяет выплачивать только единый налог, размер которого зависит от вида деятельности предприятия и нескольких других моментов.

ЕНВД в 2016 году

ЕНВД является одним из самых удобных для предпринимателей, которые получают небольшую, но стабильную прибыль. В данном случае и количество налогов будет минимальным, да и ставки вполне приемлемыми.

Ставку единого налога для ИП устанавливает налоговое законодательство. Обязанность делать положенные выплаты у бизнесмена возникает с того дня, когда он пройдет регистрацию в налоговом органе. То есть, в случае с ЕНВД, абсолютно не играет роли, получает ли предприниматель прибыль либо нет. В любом случае он обязан выплачивать в государственную казну сумму, установленную государством.

Чтобы бизнесмен смог использовать ЕНВД, ему необходимо пройти процедуру регистрации в территориальном отделении налоговой инспекции. При этом еще на этапе заполнения заявления бизнесмену необходимо указать, что он планирует в будущем использовать именно ЕНВД и платить Единый налог. Если предприниматель не сделает подобной отметки в бланке заявления, ему придется работать на ОСНО, то есть каждый квартал готовить массу отчетов.

Кроме того, нужно учесть, что для возможности использовать Единый налог, предприниматель должен заниматься исключительно тем типом коммерческой деятельности, который разрешен для данной налоговой системы. Однако необходимо отметить, что ЕНВД можно совмещать и с другими режимами налогообложения. То есть, часть налогов предприниматель может высчитывать по ОСНО либо УСН, а остальные сборы платить по ставке ЕНВД.

ЕНВД является одним из самых удобных и простых среди всех, что предлагаются индивидуальному бизнесмену. Но перейти на него можно либо сразу при регистрации, либо с начала отчетного периода, то есть календарного года.

Начисление единого налога

Главной отличительной чертой налогового режима, именуемого ЕНВД, является то, что тут налог начисляется не так, как в большинстве других систем. К примеру, при ОСНО придется высчитывать каждый добытый и потраченный рубль, а после из этих сумм еще и определять размер налога, который должен поступить в госказну. При использовании упрощенной системы подсчеты будут более простыми, так как бизнесмен может выбрать то, с чего он будет платить сборы. Есть возможность делать налоговые взносы только с чистого дохода либо со всей прибыли без вычета расходов. В зависимости от этого будет различаться ставка ЕНВД для ИП.

С патентной системой налогообложения все еще проще. Так как тут налог не платится совсем. Его заменяет стоимость документа, который необходим предпринимателю для легального ведения бизнеса. Цена патента зависит от вида деятельности предпринимателя, поэтому ПСН во многом схожа с ЕНВД.

Что касается конкретно ставки по единому налогу для индивидуальных предпринимателей, которые работают на ЕНВД, то для них она определяется индивидуально. Тут играет большую роль предполагаемый доход от того типа бизнеса, на который будет начисляться налог. На законодательном уровне для бизнесменов, которые используют единый налог на вмененный доход, предусмотрена ставка в размере 15 процентов. То есть, именно столько высчитывается из суммы предполагаемого дохода ИП, чтобы получить цифру для единого налога.

Таким образом, выходит, что единого значения, определяющего размер Единого налога, нет. Для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности предусмотрен свой налог. Чтобы его высчитать берется во внимание не только предполагаемый доход, но и регион ведения бизнеса.

Плюсы и минусы единого налога

Для каждого налогового режима предусмотрен свой отчетный период. То есть, предприниматель обязан в установленные сроки вносить налог в государственную казну и сдавать все необходимые отчеты. Подобные правила существуют и для тех бизнесменов, которые выбрали для себя Единый налог. Им необходимо вносить платежи каждый квартал. Желательно осуществлять эту процедуру до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Читайте так же:  Плюсы и минусы временного трудоустройства граждан

С одной стороны, очень удобно то, что платежи не нужно вносить каждый месяц, но это и не оплата раз-два в год, как при ПСН.

Единый налог хорош тем, что его не нужно дополнительно высчитывать, так как эту работу делают сотрудники налоговой инспекции еще в тот момент, когда ИП переводится на ЕНВД.

При этом в расчет берется предполагаемая выручка предпринимателя и всевозможные повышающие и понижающие коэффициенты. Из всего этого высчитывается 15 процентов, то есть, размер фиксированной ставки ЕН. Так и выходит сумма единого налога для ИП, которая должна каждый квартал выплачиваться бизнесменом в госказну.

В данном случае фиксированный налог, это и плюс, и минус. Безусловно, очень удобно, когда бизнесмену не приходится отрываться от основного занятия, то есть, получения прибыли, для того, чтобы производить расчеты налогов и составлять многочисленные отчеты. Однако, в том случае, если бизнесмен не будет получать доход определенный период времени, он не сможет быть избавлен от выплаты налогов. Это является самым существенным минусом ЕНВД. К примеру, на ОСНО у бизнесмена есть возможность в случае простоя бизнеса просто подать нулевой отчет и избежать уплаты сборов в госказну за то время, когда прибыли не было либо бизнес работал в минус. С единым налогом это не пройдет. Тут в любом случае придется делать выплаты в полном объеме, который был установлен для ИП при регистрации.

Некоторых бизнесменов не устраивает размер налога, который им приходится выплачивать по ЕНВД. Тут все дело в базовой доходности, которая определяется с учетом различных дополнительных нюансов. К примеру, в сфере услуг играет большую роль количество обслуживающего персонала. Если речь идет об автосервисе, то учитывается размер помещения, используемого для работы. В пассажирских перевозках важно то, сколько машин находится в автопарке ИП.

После вычисления базовой доходности, из этой суммы вычитают 15 процентов по ставке единого налога. Но это еще не все, так как в том случае, когда прибыль ИП превысит 300 тысяч рублей за отчетный период, бизнесмену придется дополнительно доплачивать один процентов от дохода, полученного сверх установленного лимита.

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Читайте так же:  Изменения в трудовом законодательстве с в сфере заемного труда

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Видео (кликните для воспроизведения).

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источники


  1. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

  2. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.

  3. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here