Срок давности по уплате транспортного налога

Предлагаем статью на тему: "Срок давности по уплате транспортного налога" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Юридическая компания Аймрайт

Взыскание недоимок по транспортному налогу за давно прошедшие налоговые периоды – это одна из наиболее распространенных причин возникновения споров между физическими лицами и налоговыми органами.

Есть ли «амнистия» по налоговым недоимкам, задавнивается ли требование налоговиков о взыскании неуплаченных сумм транспортного налога? Далее мы разберемся в этом вопросе подробнее и решим, по истечении какого срока можно забыть о неуплаченных налогах и спать спокойно.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами. С одной стороны, это снимает часть обязанностей с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, с другой стороны, налогоплательщику следует с осторожностью относиться к той сумме налога, которую насчитали налоговые органы, и по возможности её перепроверить.

Для того, чтобы исчислить налог, налоговые органы должны знать характеристики транспортного средства. Эти сведения представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Ростехнадзор и таможенные органы). Получив их и зная порядок определения налоговой базы и величину налоговых ставок, налоговые органы могут исчислить сумму транспортного налога для конкретных налогоплательщиков.

Для того, чтобы и налогоплательщик знал о сумме транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет, ему направляется налоговое уведомление установленной формы. Согласно п.2 ст. 44 НК РФ

«Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

А в соответствии с п.3 ст. 363 налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Частью 3 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга № 487-53 от 04.11.2002 «О транспортном налоге» (далее Закон о транспортном налоге) установлено, что транспортный налог подлежит уплате не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2013 год налог должен быть уплачен не позднее 3 ноября 2014 года. А налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 октября 2014 года.

Налоговое законодательство не содержит указания на последствия пропуска срока направления налогового уведомления. Истечение этого срока не отменяет обязанность по уплате налога для налогоплательщика. Его пропуск оценивается судом в совокупности с иными нарушениями, допущенными налоговыми органами, и в этом смысле может сыграть свою роль в признании действий налоговых органов незаконными.

Если налогоплательщик не оплачивает налог в установленный срок, то это основание для направления ему требования об уплате налога. Согласно п.1 ст. 70 требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. Кроме того, со дня, следующего за днем уплаты налога, начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Чаще всего требование направляется налогоплательщику по почте заказным письмом и в силу п.6 ст. 69 НК РФ считается полученным в течение 6 дней с даты направления, независимо от факта его получения.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.

После того как срок на исполнение требования истек, налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании сумм недоимок и пени. В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ это заявление может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если срок был пропущен по уважительной причине, то он может быть восстановлен судом.

В нашем примере срок уплаты налога наступал 3 ноября 2014 года. Допустим, что налоговая инспекция направила требование об уплате налога 1 февраля 2015 года и указала в требовании срок оплаты налога — до 21 февраля 2015 года. Тогда 6 месяцев, отведенные для предъявления иска, истекут 21 августа 2015 года. Поэтому если заявление налоговых органов будет подано после 21 августа 2015 года, то суд должен будет отказать в принудительном взыскании сумм недоимок и пени.

Кроме того, налоговый кодекс устанавливает предельный срок для направления налогового уведомления — согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Таким образом, в 2014 году налоговая инспекция может направить уведомление о транспортном налоге за 2013, 2012 и 2011 годы, но не за 2010 и более ранние периоды. Если налоговая инспекция пропустила срок для направления налогового уведомления, она теряет возможность принудительного взыскания задолженности.

Следует отметить, что для взыскания недоимки налоговые органы сначала обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, которое рассматривается без вызова сторон. При этом суды практически никогда не проверяют соблюдение установленных сроков взыскания налога и в большинстве случаев выносят решение (судебный приказ) о взыскании сумм недоимки. Поэтому, для того, чтобы освободиться от неправомерно начисленной задолженности необходимо обжаловать судебный приказ и предоставить суду юридически обоснованные возражения против требований налоговой инспекции.

Обратите внимание, что приведенный здесь анализ является общим. Могут возникать некоторые особенности, вызванные, например тем, что недоимка была выявлена налоговыми органами позднее, чем наступил срок уплаты налога, что в исключительных случаях суд может восстановить срок на предъявление иска налоговыми органами и др.

Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Чтобы узнать стоимость юридической помощи, зайдите на страницу Услуги и цены.

Не платите лишних налогов — обратитесь за помощью к юристам!

Срок исковой давности по налогам

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Читайте так же:  Как рассчитать трудовой стаж по трудовой книжке

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Заявление в суд должно быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока, определенного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). Иными словами, срок обращения в суд составляет 4 месяца. Это и есть срок исковой давности по уплате налогов.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком

С заявлением в суд по налогам могут обратиться не только контролирующие органы, но и организации или ИП, которые хотели бы зачесть или вернуть свою переплату по налогам, пеням или штрафам.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Другая ситуация складывается, если налоговики взыскали с организации (ИП) излишнюю сумму налога, пеней, штрафа. Тогда налогоплательщик вправе подать заявление о возврате переплаты в ИФНС в течение месяца с того дня, когда:

  • ему стало известно об излишнем взыскании налога;
  • вступило в силу решение суда о том, что инспекция взыскала сумму в большем размере, чем было нужно.

[2]

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд.

Срок давности по налогам физических лиц

Срок исковой давности по налогам физических лиц установлен ст. 48 НК РФ. Так, ИФНС может обратиться в суд при сумме задолженности физлица по налогам (сборам, пеням, штрафам), превышающей 3000 руб., в течение 6 месяцев со дня, когда истек срок на исполнение налогового требования (п. 1,2 ст. 48 НК РФ). А также в некоторых других случаях.

Применим ли срок исковой давности к транспортному налогу?

Срок уплаты транспортного налога, по истечении которого у налоговых органов будет отсутствовать возможность истребовать задолженность по налогу через суд (исковая давность) признается 3 года, предшествующего году направления налогового уведомления.

Со дня получения налогового уведомления у налогоплательщика возникает обязанность уплатить транспортный налог (ч.3 ст. 363 НК РФ). Не позже чем 30 дней до наступления установленного срока платежа налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику налоговое уведомление (ст. 52 НК РФ). Данное уведомление налоговый инспектор вручает налогоплательщику лично под роспись или направляет почтой (заказным письмом). Статьей 52 НК РФ определено, что заказное письмо считается полученным после 6 дней со дня направления заказного письма.

Если налоговое уведомление не получено — считается, что у налогоплатльщика право об уплате транспортного налога не возникло, так как нет извещения об уплате налога. Налоговый орган, в случае не уплаты налогоплательщиком налога в срок, указанный в уведомлении, должен приступить к принудительному взысканию налога. Налоговое уведомление по уплате выявленной недоимки по транспортному налогу направляется не позже, чем 3 месяца со дня выявления (ч.1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение данного требования отводится 10 дней со дня его получения (налоговое требование может содержать и другой срок для добровольного исполнения налогового требования (ч. 4 ст. 69 НК РФ). В случае, если налогоплательщик в указанный срок 10 дней не произведет оплату, налоговая инспекция может обратиться в суд. Срок для обращения налогового органа в суд с исковым заявлением о взыскании недоимки транспортного налога составляет 6 месяцев со дня истечения срока для исполнения налогового требования (ч.2 ст. 48 НК РФ).

Обычно, недоимку по транспортному налогу налоговый орган обнаруживает по истечении нескольких лет после установленного срока уплаты транспортного налога. В таком случае, налогоплательщику направляется уведомление о необходимости оплатить транспортный налог за несколько лет, предшествующих году отправления налогового уведомления.

Раньше, срок уплаты транспортного налога в Налоговом кодексе закреплен не был. До 2010 года применялся срок уплаты транспортного налога, выработанный судебной практикой, а именно — 3 года. Часто, для определения срока уплаты транспортного налога применялся общий срок исковой давности, определёный статьей 196 ГК РФ — 3 года.

Но в соответствии частью 3 статьи 2 ГК РФ нормы гражданского законодательства в налоговых отношениях не применимы. После изменений в НК РФ, вступивших в силу с 1 января 2010 года (п. 3 ст. 363 НК РФ), налоговая инспекция может направлять налогоплательщику уведомление для уплаты транспортного налога не более чем за 3 года, предшествующих календарному году их отправления.

Следовательно, если налогоплательщик получит налоговое уведомление для оплаты транспортного налога, то оплату он должен произвести только за 3 года, предшествующих году направления уведомлений. Например, в 2013 году Вами получено налоговое уведомление для уплаты транспортного налога за 2008-2012 года. В этом случае следует произвести оплату транспортного налога только за 2012, 2011, 2010 года. За 2009, 2008 года налоговая инспекция требовать уплату налога с Вас не вправе. Взыскание транспортного налога, если истек срок уплаты транспортного налога (т.е. срок исковой давности) принудительно будет незаконным.

Срок давности транспортного налога

Краткое содержание

  • За транспортный налог 2015 г когда заканчивается срок исковной давности?
  • Какой срок исковой давности по транспортному налогу?
  • С какого момента исчисляется срок давности транспортного налога?
  • Транспортный налог 2014 хотя подать в суд 2019 срок давности прошел или нет.
  • Наступил ли срок исковой давности по транспортному налогу за 2015 г?
  • Сколько составляет срок исковой давности по транспортному налогу менее 3000 руб?
  • Наступил ли срок исковой давности по транспортному налогу за 2015 г?
  • Срок давности транспортного
  • Транспортный налог сроки
  • Какой срок давности ДТП
  • Сроки давности по ДТП
  • Срок исковой давности по налогам
Читайте так же:  Виды и условия страхования в втб 24

1. За транспортный налог 2015 г когда заканчивается срок исковной давности?

1.1. В 2018 году заканчивается.

1.2. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

А потому сейчас возможно истребовать налог за 16,17,18 годы.
А потому срок истек.

2. Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

[1]

2.1. Тут применяется общий исковой срок давности, три года.

2.2. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока начинается по истечении 8 дней с получения налогового требования.

2.3. Вас ввели в заблуждение. В течении 6 мес. подается заявление в суд о взыскании, но речь о сроке исковой давности в НК не идет, поэтому применяется общее правило исковой давности — 3 года.

3. С какого момента исчисляется срок давности транспортного налога?

3.1. С 2 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Транспортный налог 2014 хотя подать в суд 2019 срок давности прошел или нет.

4.1. Срок давности составляет 3 года, таким образом, если налог не был взыскан в течение 3 лет с момента ПОЛУЧЕНИЯ ВАМИ УВЕДОМЛЕНИЯ ИЗ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА и суда не было, то срок давности обращения в суд прошел.
Но имейте ввиду, что срок давности судом применяется не автоматически, а по заявлению одной из сторон. Вам необходимо будет заявить в суде о пропуске срока исковой давности (при том что налоговая часто посылает в суд заявления о принятии заочных решений — если она это сделала, Вам необходимо будет обратиться в суд с заявлением об отмене заочного решения).

5. Наступил ли срок исковой давности по транспортному налогу за 2015 г?

5.1. Здравствуйте Светлана Николаевна!
Налоговый кодекс РФ (с изменениями, вступившими в законную силу с 01.07.2018).
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Общий срок исковой давности составляет 3 года (ст.196 ГК РФ).

6. Сколько составляет срок исковой давности по транспортному налогу менее 3000 руб?

6.1. Три года
Статья 196 ГК РФ. Общий срок исковой давности (действующая редакция)

Гражданский кодекс РФ Глава 12 Статья 196
1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ «О противодействии терроризму».

6.2. Здравствуйте. Независимо от суммы, общий срок исковой давности — 3 года — ст. 196 ГК РФ. Но применение срока исковой давности возможно только судом, и только при заявлении стороной — ст. 199 ГК РФ. Поэтому, если налоговая направляет такое требование — они ничего не нарушают. Нужно писать заявление об аннулировании этой задолженности. Или, если подано заявление налоговой о выдаче судебного приказа, подавать возражения относительно его исполнения — ст. 129 ГПК РФ.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

7. Наступил ли срок исковой давности по транспортному налогу за 2015 г?

7.1. Налоговая может взыскивать налоги за три года предшествующие настоящему налоговому периоду. То есть в 2018 году с Вас взыщут налог за 2015, 2016, 2017 г.г.

8. Был в налоговой. Инспектор сказала, что у меня, как у физ лица есть не полученный транспортный налог, за 2016 г. 4052 р. И пени на него 3944,09. Прошло уже три года, ни приставы ни кто другой с меня эту сумму не взимал. Хотя налог транспортный за 2017 г. приставы взыскали. Скажите пожалуйста нужно мне его оплачивать или уже нет по сроку давности? Заранее спасибо.

8.1. Срок давности еще не истек. За 2016 год вы были обязаны улатить налог до 1 декабря 2017 г., с этой даты и нужно исчислять трехгодичный срок.

9. Я физ лицо, 06.06.2019 налоговая подала на меня в суд иск на взыскание задолженности транспортного налога за 2015 год, могу ли я в возражении указать срок давности.

9.1. Здравствуйте, да, однако, чтобы лучше чтобы возражение составлял юрист.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

10. Пришло решение суда от 31.05.2019. О необходимости оплаты. Транспортного налога 2015 2016 года. Налог не оплачивал. Машину посчитали по налогу как легковую и не исправили, в документах категория В грузовой бортовой, пикап. За 15 год срок давности прошёл уже пологаю, за 2016 прошел или нет? Что делать дальше? Есть 20 дней. Куда обращаться?

10.1. Можете обжаловать апелляцию это решение.

10.2. Добрый день.
Скорее всего был вынесен Судебный приказ, он выносится без вызова сторон и судебного разбирательства. У Вас есть право отменить этот Судебный приказ. Для этого нужно написать свое возражение и отправить его в суд, выдавший Судебный приказ.
В соответствии со ст. 129 ГПК РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения.
Если все сделать правильно, он будет обязательно отменен. Отменять Судебный приказ нужно обязательно, иначе получите не понятно кем и как рассчитанный долг. Только не пытайтесь самостоятельно отменить Судебный приказ. Ошибетесь в чем-нибудь и поправить будет ничего нельзя!

10.3. ГПК РФ Статья 129. Отмена судебного приказа

Читайте так же:  Возможно ли получение имущественного налогового вычета повторно

Судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. Копии определения суда об отмене судебного приказа направляются сторонам не позднее трех дней после дня его вынесения.

11. Был долг по транспортному налогу, в 2014 году «заморозили» сумму долга по обращению судебных приставов на счете сбербанка. Потом вроде в 2016 году прислали исполнительное производство по месту работы, работодатель оплатил с моей з/п. Недавно нашел док-ты на счет в сбербанке, решил снять и закрыть и обнаружил что 08.2015 деньги были списаны и со счета сбербанка. Что делать и какой порядок действий? Что по срокам давности?
Благодарю за внимание.

11.1. Сроки давности прошли, тем не менее попробуйте обратиться с заявлением о возврате средств на основании ст. 1102 не рф.

12. 2019 г налоговая нашла неоплаченный счёт по транспортному налогу за 2014 г. и подала в суд о взыскании. Что делать? Можно ли не оплачивать по сроку давности? Спасибо.

12.1. «Нашла» — это немного непонятно. Если выставила требование, то обращайтесь в суд и обжалуйте действия налоговой как раз в связи с истечением срока исковой давности.

12.2. ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности
Вам в помощь.

13. ИФНС подала в суд за неуплату транспортного налого за 2015 год, о чем уведомила в сентябре 2018 г., суд вынес решение о взыскании 27.03.2019 г. при этом в решении указано, что налог взыскивается за 2016, а не за 2015 год. Вопрос: можно ли оспорить решение суда за неправильно указанный налоговый период и когда истекает срок исковой давности по тр налогу за 2015 год.

13.1. НК РФ Статья 363.1. Налоговая декларация
(введена Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Для взыскания налога за 2015 год срок давности наступает 1 февраля 2019 года. Если подано в суд до этой даты, то срок не пропущен. Судя по тому, что решение вынесено 27.03.2019 года, то, вероятнее всего, все было сделано правильно. Пришлите посмотреть решение суда. Скажу более точно.

Срок давности по налогам физических лиц на транспорт

Последнее обновление 2019-03-11 в 11:19

Бытует мнение, что срок исковой давности по транспортному налогу составляет 3 года. Но так ли все просто — разберемся в статье.

За какой период могут взыскать транспортный налог?

Чтобы разобраться, каков срок давности взыскания транспортного налога, необходимо изучить статьи части первой Налогового кодекса России, т. к. в ней приведен подробный регламент действий ИФНС при возникновении у лица недоимки и неустойки для их взыскания.

Первый срок, который важен в этом вопросе, — срок действия транспортного налога за календарный год. По ст.363 НК РФ уплатить налог нужно до 1 декабря года, наступившего после года возникновения обязательства. Вам придет уведомление за месяц до этой даты, т. е. 1 ноября либо ранее. Вид уведомления:

Важно!

Если уведомление вам не пришло, вы обязаны обратиться в ИФНС за разъяснениями.

Если к 1 декабря (либо первому рабочему дню, если 1 декабря выпало на выходной) вы не заплатили сумму, она превращается в недоимку — задолженность. Со следующего дня на нее начисляется пеня согласно ст.75 НК РФ, а также за просрочку вас могут оштрафовать по ст.122 НК РФ — в размере 20% от недоимки, но не менее 1 000 рублей.

В течение 10 рабочих дней вы будете проинформированы о наличии долга. Далее срок давности по налогу на автомобиль зависит от дальнейших полномочий и действий ИФНС.

В течение 3 месяцев с просрочки, т. е. примерно до 1 марта, нарушителю высылается требование об уплате долгов согласно ст.70 НК РФ. Оно имеет такой вид:

Если сумма долга вместе с пеней и штрафами (все по одному налогу за один период) меньше 500 рублей, то требование может быть выслано в течение года. Как правило, в требовании указывается срок его исполнения — 8 рабочих дней, но инспектор может установить и более продолжительный срок.

Срок исковой давности по задолженности по транспортному налогу зависит от просрочки высланных нарушителю требований:

  • если после истечение установленного в требовании срока плательщик не исполнил его, а сумма долга больше 3 000 рублей, то ИФНС направляет иск в суд для взыскания задолженности с имущества нарушителя в течение 6 месяцев;
  • если же после истечения установленного в требовании срока плательщик не исполнил его, а сумма долга меньше 3 000 рублей, то ИФНС подает иск в суд в течение 6 месяцев с даты, когда сумма превысила этот лимит (за счет пеней) в трехлетнем периоде;
  • если же после истечение установленного в требовании срока плательщик не исполнил его и с даты просрочки прошло 3 года, а сумма так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается по истечении этого трехлетнего периода.

Пример 1

  • если сумма долгов у Кисилева больше 3 000 рублей, то ИФНС вправе подать иск до 12 сентября этого года;
  • если сумма долгов меньше 3 000 рублей и превысила эту отметку, допустим, 25 ноября 2019 года, то ИФНС сможет подавать иск до 25 мая;
  • если же прошло 3 года, а сумма так и перешла лимит в 3 000, то ИФНС подает иск в течение 6 месяцев, когда истекут эти 3 года — 12 марта 2022 года + полгода — до 12 сентября 2022 года.

Таким образом, теория о том, что транспортный налог сгорает через 3 года, неполноценна: даже через 3 года ИФНС при рассмотренных условиях может подать иск на взыскание сумм, а затем еще несколько лет судебные приставы могут заниматься этими долгами и в итоге транспортный налог не имеет строгого срока давности, т. е. срока, когда он «сгорит», хотя в НК РФ есть ст.59 НК РФ, которая предусматривает несколько ситуаций, когда долги списываются.

Читайте так же:  Возврат ндфл после приобретения квартиры

Какие это ситуации:

  • плательщик признан в судебном порядке банкротом и не в состоянии погасить долги;
  • плательщик умер, а размер его наследуемого имущества не покрывает налоговые долги — в части этих долгов;
  • срок исковой давности по задолженности по транспортному налогу пропущен ИФНС и суд отказал в иске по этому основанию без возможности восстановления срока;
  • после истечения 5 лет с даты первой просрочки по налогу судебный пристав прекратил исполнительное производство, т. к. не смог установить местонахождения лица, его имущества, денег и ценностей (при условии, что от пристава не требуется розыск лица и его имущества);
  • после истечения 5 лет с даты первой просрочки по налогу судебный пристав прекратил исполнительное производство, т. к.у нарушителя нет имущества, с которого можно взыскать долги, и пристав не сумел найти у него иных ценностей.

Важно!

[3]

В НК РФ в ст.113 указано, что привлечение к ответственности за неуплаты налога возможно в течение 3 лет с момента просрочки. Речь идет о назначении штрафа по ст.122 НК РФ.

  1. Срок исковой давности по транспортному налогу составляет от 6 месяцев до 3,5 лет в зависимости от суммы долга.
  2. Транспортный налог могут взыскать за 3 года из имущества кредитора, в первую очередь, с денежных средств на счетах и картах.
  3. Только через 5 лет с момента образования долга ИФНС может признать его безнадежным при условии, что судебные приставы не сумели взыскать причитающиеся суммы и прекратили исполнительное производство.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Существует ли срок давности по транспортному налогу

Ежегодно собственникам автомобилей начисляется транспортный налог, сумма которого исчисляется по мощности двигателя. Юридические лица подают информацию об имеющихся на балансе предприятия автомобилях в форме налоговой декларации. Физическим лицам оплату следует произвести не позже 1 декабря того года, который будет следовать за периодом налогообложения. Денежная сумма перечисляется одним платежом. Предпринимателям сроки сокращены до 5 февраля следующего за отчетным временем периода. При допущении просрочки проводится процедура возвращения долга, предусматривающая несколько мер, вплоть до изъятия собственности должника. Существует ли срок исковой давности по транспортному налогу для физических и юридических лиц и что по этому поводу сказано в законе? Можно ли списать долг? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Какие сроки устанавливает законодательство?

Если налоговая служба не получает полагающуюся сумму в течение полугодового периода после истечения срока давности платежа, государственный орган вправе обратиться в суд. Однако срок исковой давности по делам о неуплате транспортного налога составляет 3 года (п. 1 ст. 113 Налогового Кодекса). Установленные сроки давности равнозначны как для физических, так и для юридических лиц. После этого времени ФНС уже не может требовать судебного разбирательства с должником и инициировать процесс взыскания налоговой суммы. Также существует минимальная сумма, по которой можно обращаться в суд. В 2018 году она составляет 3000 рублей. Если транспортный налог меньше, задолженность будет перенесена на следующий отчетный период.

Помимо судебного разбирательства ФНС имеет право не возбуждать процесс против автовладельца, а начислить просроченный платеж за пропущенный год в следующем сезоне. Должник в таком случае просто получит две квитанции. В течение 3 месяцев с момента просрочки должнику направляется официальное требование о погашении долга. Если плательщик скрывался от государственных органов, ФНС вправе ходатайствовать перед судом о продлении трехлетнего периода на погашение задолженности.

Решение спорных ситуаций

Нередко налоговая служба допускает ошибки при начислении транспортного налога, то есть водитель может получить квитанцию по уже оплаченному налогу, уведомление может быть послано уже после истечения трехлетнего периода для взыскания или в квитанции может быть неправильно указана сумма. Во всех этих случаях налоговые требования не соответствуют закону, поэтому водителю производить оплаты по ним не требуется. При этом могут возникать спорные ситуации, требующие разбирательства. В противном случае водитель может быть оштрафован или привлечен к более строгой ответственности:

  • Запрет на выезд из страны;
  • Административный арест;
  • Принудительные отчисления с банковского счета;
  • Эвакуация автомобиля и продажа в счет уплаты долга при большой сумме задолженности.

Если подобная ситуация произошла, но она не обоснована, налогоплательщик может обратиться в прокуратуру или суд. Например, водитель получил квитанцию об оплате транспортного налога за 2016 год и вместе с ней уведомление о долге за 2010 год. Причем последний документ прислали приставы на основании судебного решения. В этом случае физическое лицо вправе обжаловать постановление в судебном порядке на основании того, что владелец не знал о существовании долга и не получал соответствующие уведомления. Перед этим лучше оплатить задолженность, так как в отношении должника могут быть предприняты санкции уже в ходе повторного судебного разбирательства.

Если водитель получил вторичную квитанцию или постановление о взыскании долга при погашенном ранее платеже, ему следует предъявить соответствующие квитанции в ФНС или Службу приставов. Нередко транспортный налог начисляют людям, продавшим автомобиль в период налогообложения. Это законно, если в квитанции стоит сумма только за те месяцы, когда машина находилась у владельца. При отсутствии вычета с учетом продажи или получении квитанции, когда машина продана больше года назад, необходимо предъявить в ближайшее отделение налогового органа документы о купле или продаже и смене собственника. Если транспортный налог начислен человеку без учета его льгот, следует обратиться в налоговую для перерасчета.

Законное направление квитанции об оплате недоимки

Законодательство строго следит за соблюдением сроков изъятия налоговых задолженностей. Единственным основанием для списания долга является его признание незаконным либо по причине прохождения установленных для взыскания сроков, либо по причине безосновательности самого платежа. Чтобы защитить свои права автовладелец имеет право обжаловать квитанцию в течение 10 суток после ее получения. Но квитанцию с давней недоимкой следует оплачивать в следующих случаях:

  • Срок давности не прошел, то есть 3 года не истекли;
  • Сроки продлены по причине признания нарушителя сознательно уклоняющимся от погашения долга. Это решение может вынести только судья;
  • Платежный документ пришел из службы приставов на основании исполнительного производства. В этом случае временные рамки для погашения не учитываются;
  • Сроки могут быть продлены при наличии объективных факторов, не дававших возможности произвести платеж: война, другие обстоятельства непреодолимой силы, длительное лечение, во время которого налогоплательщик не был дееспособен и прочее.
Читайте так же:  Пример искового заявления о выписке из квартиры

Если платеж просрочен по этим причинам, с нарушителя не будет взыскиваться пеня и он не понесет наказание в других формах. Но причину просрочки потребуется чем-то аргументировать, например, выпиской из больницы, справкой с работы и так далее. В случае просроченного платежа без уважительных оснований виновнику предстоит платить штраф, размеры которого зависят от суммы долга и сроков просрочки.

Заключение

Таким образом, и для физических и для юридических лиц установлен один и тот же срок давности по уплате транспортного налога, который составляет 3 года. После их истечения налоговая инспекция не сможет требовать оплаты имеющейся задолженности, за исключение случаев, когда такой срок в судебном порядке продляют. На налогоплательщика в свою очередь заводят производство по причине уклонения от уплаты налогов, которое квалифицируется в соответствии со статьями 198-199 УК РФ.

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать.

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Особенности

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.

  2. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.

  3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
Срок давности по уплате транспортного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here