Размер подоходного налога в россии

Предлагаем статью на тему: "Размер подоходного налога в россии" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Какой процент с подоходного налога в 2019 году

В 2019 году Правительством РФ запланированы изменения в налоговом законодательстве, в части бюджетных сборов, НДС и НДФЛ. Подоходный налог в 2019 году будет зависеть от объема доходов физических лиц. Сколько процентов будет налоговое бремя, и, по какому принципу будет считаться, рассмотрим в нашей посвященной редакции.

Читайте так же:  Как забрать свой вклад, если у банка отозвали лицензию

Основные ставки подоходного налога

В соответствии с налоговым законодательством в 2019 году продолжают действовать основные ставки налогообложения НДФЛ:

  1. Заработная плата и другие типы поступлений для работников-резидентов (исключение – доходы, облагаемые по ставке 35%) – 13%.
  2. Материальная выгода, денежные призы, выигрыш для резидентов РФ – 35%.
  3. Заработная плата работников-нерезидентов (иностранцев), работающих на патенте, высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС, беженцы – 13%.
  4. Иные виды поступлений работников-нерезидентов РФ – 30%.
  5. Дивиденды для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

Ставки на подоходный налог для физ. лиц

Ожидаемые изменения

НДФЛ (подоходный налог) – это прямой налог, уплачиваемый работодателем за своих наемных сотрудников. Рассчитывается в процентном соотношении к полученным работником доходов за вычетом затрат, имеющих документальное подтверждение.

Ранее НДФЛ имел единую ставку 13%, но Правительством планируется увеличить подоходный налог в 2019 году исходя из начисленной заработной платы физ.лиц вместе с другими налогооблагаемыми видами поступлений.

Сколько процентов он будет, зависит от вида доходов, статуса работника и объема поступлений.

Сразу отметим, что окончательного решения Госдума еще не приняла, но ожидается введение прогрессивной шкалы, которая будет зависеть от объема доходов физических лиц. До вступления законопроекта в законную силу ставка НДФЛ останется 13%.

Новая шкала начислений подоходного налога в 2019 году:

Совокупный годовой размер доходов физлиц Ставка НДФЛ
До 100 тыс. рублей 5%
До 3 млн. рублей 5 тыс. рублей + 13% с поступлений работника, превышающих 100 тыс. рублей
До 10 млн. рублей 382 тыс. рублей + 18% с поступлений работника, превышающих порог 3 млн. рублей
Более 25 млн. рублей 25%

Согласитесь, для простого рабочего народа это довольно выгодная шкала. Исходя из установленного на 1 января 2019 года МРОТ, обычный рядовой сотрудник предприятия в год будет иметь 135 360 рублей. Таким образом, НДФЛ с его доходов будет составлять:

  • Доход до 100 тыс. рублей – налог 5 тыс. рублей;
  • Доход свыше 100 тыс. рублей (35 360 рублей) – налог 4596,80 рублей;
  • Налог всего: 5000 + 4596,80 = 9596,80 рублей.

Заметьте, разница существенная, если сравнивать с действующей ставкой НДФЛ:

135 360 * 13% = 17596,80

Что входит в подоходный налог

Новая методика исчисления налога отправлена в Совет Федерации для рассмотрения и утверждения. Схема расчетов предполагает сохранение всех имеющихся налоговых преференций и вычетов. Это:

  • реализация недвижимого имущества, находящегося во владении более 3 лет;
  • продажа недвижимого имущества, перешедшего владельцу по завещанию, договору дарения, приватизации;
  • реализация недвижимости либо материальная компенсация, образовавшаяся по программе реновации.

Также по последним озвученным новостям, подоходный налог в 2019 году подвергается изменениям для физ. лиц, выплачивающих ипотеку.

Сколько процентов он будет? Ставка налогообложения будет исчисляться также по вышеприведенной шкале, но вычет владельцы получат не только по основной сумме займа, но и по начисленным банком процентам.

Иностранные работники

Все мы знаем, что налоги в бюджет уплачивают не только работники, являющиеся гражданами РФ, но и работники, которые являются гражданами других государств, но официально трудоустроены на российском предприятии. Для таких служащих ставка налогообложения не изменится, но в 2019 году их ожидает изменения в количестве и стоимости разрешительных документов.

Для трудоустройства на российском предприятии иностранец должен получить платный патент. Стоимость патента принимается к вычету работодателем. В 2019 году ежемесячная оплата патента составит 2074,80 рублей. Эта величина утверждена на федеральном уровне, но региональные власти вправе увеличивать стоимость патента с учетом своей ценовой политики в регионе.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Это быстро и бесплатно*!

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

[2]

ВЫСТУПЛЕНИЕ: Как увеличить пенсию пенсионеру?

А вы знали о процентной ставке подоходного налога?

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте создатели сайта. Спасибо за информативную статью. Работаю бухгалтером по начислению заработной платы и удержаниям. С началом года столкнулась с множеством вопросов по начислению подоходного налога. Действительно все находится в подвешенном состоянии. Хотелось бы уже определиться с расчетами и почувствовать налоговое послабление для нас – простого рабочего класса.

Добрый день. Большинство населения страны получают минимальную заработную плату, ну или немного выше того. Мне, например, хочется, чтобы законопроект вступил в силу, это будет справедливо пополнять казну за счет высоких зарплат.

Размер подоходного налога в России

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), в частности, его главе 23, можно найти всю информацию о налоге на доходы физлиц (НДФЛ). А мы поговорим об основном – о чем необходимо помнить каждому человеку, проживающему в нашей стране, не важно, является ли он российским гражданином, или нет, по поводу этого обязательного платежа.

Рассматриваемый нами налог рассчитывается на основе общего дохода, из которого вычитаются расходы (если они доказаны путем предоставления документов).

Чьей обязанностью является оплата налога на доходы физлиц (НДФЛ)?

Те, кто должен оплачивать налог на доходы физлиц (НДФЛ), делятся на две группы:

  1. Те, у кого есть статус резидента Российской Федерации (РФ). Для этого требуется пройти процедуру регистрации в качестве налогоплательщика России и по факту быть на территории страны не менее ста восьмидесяти трех дней в год.
  2. Те, у кого нет статуса резидента Российской Федерации (РФ), но кто получает доход из источников на территории страны.

Особенностью описываемого налога является то, что в большинстве случаев он вносится в госбюджет не самостоятельно, а через работодателя. Исключения – это доходы, образовавшиеся из:

  • индивидуального предпринимательства (ИП)
  • частной практики, например, адвокатской деятельности
  • реализации объектов недвижимого и движимого имущества
  • дарения
  • источников из других государств
  • выигрышей, предположим, в лотерею и др.

Доходы, на которые распространяется и не распространяется налог на доходы физлиц (НДФЛ)

К доходам, в отношении которых действует налог на доходы физлиц (НДФЛ), относятся доходы от:

  • реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности менее трех лет
  • сдачи во временное пользование объектов недвижимого и движимого имущества, вне зависимости от продолжительности права собственности
  • дарения
  • источников из других государств и др.
Читайте так же:  Обязательно ли отработка при увольнении по собственному желанию можно ли уволиться без отработки

В свою очередь, доходами, в отношении которых не действует налог на доходы физлиц (НДФЛ), являются доходы от:

  • реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности более трех лет
  • наследования
  • дарения, если это делали члены семьи или близкие родственники – супруг/супруга, родители/дети (как «свои», так и усыновленные, а также как полнородные, так и не полнородные – те, у которых общий только один общий родитель, или мать, или отец), бабушки/дедушки/внуки и др.

Правила расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Правила расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ) предполагают использование следующей формулы:

Объем налога = процентная ставка налога * база налога

Процентная ставка налога

Процентная ставка налога бывает пяти видов:

То, какая из них будет применяться, зависит, во-первых, от категории дохода и, во-вторых, от категории налогоплательщика.

Девятипроцентный налог на доходы физлиц (НДФЛ) взимается:

  • с процентов по акциям, если они получены до 2015 года
  • с процентов по облигациям, если А – присутствует ипотечное покрытие, и Б – они получены до 2007 года и др.

Тринадцатипроцентный, самый распространённый, налог на доходы физлиц взимается:

  • с заработной платы
  • с вознаграждения по гражданско-правовому договору
  • с реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности менее трех лет и др.

Пятнадцатипроцентный налог на доходы физлиц взимается с процентов по акциям российских юрлиц у нерезидентов Российской Федерации (РФ).

Тридцатипроцентный налог на доходы физлиц взимается со всех остальных доходов нерезидентов Российской Федерации (РФ).

Тридцатипятипроцентный налог на доходы физлиц взимается:

  • с выигрышей, если сумма превышает предельно допустимую
  • с процентов по банковским вкладам, если сумма превышает предельно допустимую
  • с экономии на процентах при оформлении кредита, если сумма превышает предельно допустимую и др.

Порядок получения налогового вычета с налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Если говорить простыми словами, то налоговый вычет представляет собой возвращение части суммы, уплаченной в виде налога на доходы физлиц (НДФЛ). Есть три вида этой льготы:

  1. Стандартный налоговый вычет.
  2. Социальный налоговый вычет.
  3. Имущественный налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется:

  • родителям, усыновителям, опекунам или попечителям несовершеннолетнего – лица, которому не исполнилось 18-ти лет
  • родителям, усыновителям или опекунам совершеннолетнего до 23-х лет, если он проходит образовательный курс по очной форме

Величина этого типа налогового вычета – 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и последующих детей. Оформить стандартный налоговый вычет может и отец, и мать, но только по основному месту работы.

Опекуны и попечители ребенка с первой и второй степенью инвалидности могут рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 6000 рублей, а родители и усыновители – 12000 рублей.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется:

  • при оплате обучения – и своего, и детей
  • при оплате лечения
  • при покупке лекарственных средств
  • при тратах на пенсионное обеспечение

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется при сделках купли-продажи с объектами недвижимого (комната, квартира, жилой дом, земельный участок, их часть) и движимого (автомобиль) имущества.

Порядок получения налогового вычета с налога на доходы физлиц (НДФЛ) предполагает подачу заявления в одно из отделений Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) и приложение к нему документов:

  • документа, удостоверяющего личность – паспорта гражданина Российской Федерации (РФ) (нужен оригинал и копии всех страниц, на которых есть информация)
  • свидетельства о браке, если есть (оригинал и копию)
  • правоустанавливающий документ на объект недвижимого или движимого имущества, если это – имущественный налоговый вычет (оригинал и копию)
  • декларацию, составляемую по форме 3-НДФЛ
  • справку о доходах, составляемую по форме 2-НДФЛ

Также могут потребоваться и другие документы – например, если налоговый вычет относится к основному долгу по ипотеке или процентам по ней, то еще нужно будет собрать ипотечный договор (оригинал и копию), банковскую выписку о состоянии задолженности, чеки об оплате.

Налоговый вычет можно получить еще и через работодателя. Для этого перечисленные выше документы относятся в бухгалтерию по месту работы.

Способы оплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Есть несколько способов оплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ):

  1. В бумажной форме. Бланк можно взять у налоговиков, он бесплатный.
  2. В электронной форме – на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ).

Там же можно найти классификацию доходов с кодами, причем не только для физических, но и для юридических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2019 году?

Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2019 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2019, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

Читайте так же:  Плательщиками алиментов могут выступать не только отцы!

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

[3]

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2019 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2019, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2019 году не изменятся.

В 2019 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2019 года решено сделать прогрессивной.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Величина подоходного налога в России и в разных странах мира

Большая часть доходов физических лиц в России облагается подоходным налогом. Ставка НДФЛ при этом зависит от статуса плательщика (резидент страны или нерезидент), а также от формы заработка. Согласно законодательству, резидентом можно назвать физическое лицо, находящиеся на территории РФ более 183 дней в году, следующих друг за другом. Остальные – нерезиденты. Доходы облагаются пятью различными ставками от 9% до 35% — в таком «многообразии» трудно не запутаться.

Размер подоходного налога в России

Значимых нововведений, связанных с величиной подоходных налогов в России на 2019 год, не планируется. Правительство РФ приняло решение не повышать сборы, а резервы для покрытия недостатка средства в бюджете искать в эффективном использовании имеющихся ресурсов.

Какой сейчас подоходный налог в России? В этом году основная ставка по НДФЛ остается 13%. Дополнительные надбавки по налогу применяются в отдельных случаях.

Например, ставка в 35% введена для:

  • Доходов, полученных от выигрышей и призов (налог на лотерею);
  • Процентных доходов по банковским вкладам, если они превышают нормативные объемы;
  • Суммы процентной экономии при кредитовании налогоплательщиков в объеме, превышающем законодательные размеры.

Ставка в 30% вводится в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, исключая ситуации, когда доход получается от дивидендов долевого вклада в деятельность государственных структур.

Сборы в 15% актуальны для доходов физических лиц, которые не считаются резидентами страны, если они получены в форме дивидендов от долевых инвестиций в работу государственных организаций.

Ставка в 9% вводится в случае:

  • Получения прибыли от долевого участия в работе структур, которые были выданы в форме дивидендов физическим лицам, наделенным статусом резидентов;
  • Процентных доходов по облигациям с ипотечным покрытиями, выпущенными в обращение до начала 2007 года, а также по учредительской прибыли доверительного управления ипотечным покрытием, оформленным на базе покупки сертификатов участия – выдаются управляющим покрытием до начала 2007 года.

Когда подоходный налог в России не взимается

В 2013 году Государственная дума ввела два закона, изменяющие список выплат, не облагаемых подоходным налогом. С того момента сборы не взимаются с субсидий и грантов, выданных крестьянским хозяйствам для создания и развития (самих хозяйств), а также разовая помощь для стартового обустройства фермера (согласно пунктам 14.1-14.2 статьи 217 НК). Послабление актуально в отношении выплат, полученных после начала 2012 года.

Кроме прочего, сборы не накладываются на деньги, выданные из региональной казны с целью поддержки многодетных семей.

Правило приведено в пункте 34 статьи 217 НК. Также не требуется выплачивать налог с доходов в форме бесплатно полученных участков земли и жилых комнат, оформленных из бюджета государства или муниципалитета (согласно федеральному законодательству или законам субъектов – пункт 41 статьи 217 НК, Закон N205-ФЗ).

Читайте так же:  Налог с продажи автомобиля какую сумму уплачивать

Интересный факт: В 2014 году был предложен законопроект (который не вступил в силу), согласно которому, лица, проживающие в РФ, чья ежегодная прибыль не превышает 512 000 рублей, обязаны выплачивать 13% от общей суммы полученных средств. А граждане, чей доход переваливает за 512 000 – 23%. На данный момент ставка НДФЛ не завит от дохода и не является прогрессивной, а равна 13 процентам для всех граждан РФ, сейчас не ожидается изменений в налоговом законодательстве.

Новые формы отчетности

Нововведения по формам отчетности – это всегда малоприятный сюрприз, особенно для бухгалтеров, поскольку им приходится формировать новые привычки в работе. Общие бланки меняются регулярно. Это связанно с постоянными новшествами в действующем законодательстве. Однако работа с бланками, как правило, ложится на плечи бухгалтера компании–работодателя. В случае самозанятости гражданин самостоятельно заполняет и подает декларации.

В 2019 году не производится никаких нововведений, в отличие от прошлого года. Так, за доходы в 2017 физические лица обязаны отчитываться по новой декларации – форма 3-НДФЛ. Бланки изменены в соответствии с Приказом ФНС РФ от 2017 года.

Корректировки связаны со штрих-кодами на страницах отчетности, переделаны поля титульной страницы и ряда других листов. Также правительство добавило к форме новое приложение: «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Налоговые вычеты

В ряде случаев закон позволяет снизить объем НДФЛ при помощи налоговых вычетов: стандартных, социальных или имущественных. Первые предоставляются определенной категории лиц:

  • Опекунам (усыновителям и др.) на обеспечении которых находятся дети, не достигшие совершеннолетия;
  • Родителям, на иждивении которых находятся учащиеся младше 24 лет.

Размер послабления – 1 400 рублей (на каждого ребенка до второго). Если в семье трое и более детей, то полагается льгота в размере 3 000 рублей для 3 и каждого последующего иждивенца.

Оформить стандартный налоговый вычет разрешается только по месту основного трудоустройства. Правом на льготу могут воспользоваться оба родителя. Также разрешается вариант: претензия на двойной вычет по месту работы одного из опекунов, если другой подаст заявления о неполучении послабления на месте своего трудоустройства.

Для родителей, попечителей и их супругов, на воспитании которых числится ребенок-инвалид несовершеннолетнего возраста или инвалид 1-2 группы, обучающийся на очной форме (младше 24 лет) сумма вычета возрастает до 6 000 рублей.

Для опекунов и усыновителей ребенка-инвалида, пока ему не исполнится 18 и, если он считается инвалидом 1-2 группы, находится на очном обучении – родители имеют право на льготу в размере 12 000 рублей.

Налоговый вычет по подоходному сбору предоставляется гражданину с начала года, даже если заявление подавалось заблаговременно.

Если в течение года человек не востребовал свое право на вычет, он может оформить финансовое возмещение в ИФНС, подав туда декларацию о доходах и свидетельства, подтверждающие законность получения льготы.

Интересно! Гражданин теряет право на вычет в 1 400 рублей, если объем дохода (в течение конкретного года) переходит за отметку в 350 000 рублей.

Другая форма – социальные вычеты. Они бывают:

  • Для оплаты обучения;
  • На медицинские услуги;
  • На покупку дорогостоящих лекарств;
  • На пенсию.

Последний вариант – имущественный вычет, предоставляемый при:

[1]

Закон разрешает задействовать имущественный вычет единожды, например, для уплаты процентов по ипотеке.

Существуют и другие льготы, полный список которых приведен в 218 статье НК. Подробности: Как получить доход от возврата НДФЛ? В каких случаях можно вернуть подоходный налог.

Подоходный налог в разных странах

Страны отличаются друг от друга не только языком, культурой, но и внутренним устройством – налоговыми системами. Подоходный налог в странах мира отличается по величине, системе начисления, льготам, вычетам и компенсациям.

Болгария. Ставка для доходов физических лиц составляет 10% независимо от типа прибыли. В отношении юридических лиц политика идентична – сборы 10%. Страна привлекает бизнес из-за рубежа.

Боливия. НДФЛ тут составляет всего 13%, однако внутри государства введена сложная система расчета, способная ввести в заблуждение. Например, предметы роскоши (авто, духи и даже алкоголь) облагаются сбором со ставкой в 18-50%.

Литва. Доходы физических лиц облагаются сбором в 15% независимо от типа и формы. Также внутри страны введена система вычетов на жилье, образование и ряд других аспектов. Благоприятная ситуация с НДФЛ компенсируется высоким НДС – около 21% (в ряде ситуаций допускается снижение ставки).

Румыния. Ставка с доходов физических лиц равна 16%, аналогично и в отношении юридических лиц. Процент сильно снизился, если сравнивать с ситуацией в стране в 1995 году, когда сборы равнялись 38%. Также ставка социального обеспечения для предприятий доходит до 23,4%, а для трудоустроенных физлиц – 16,5%.

Украина. НДФЛ внутри государства равняется 18%. Кроме этого существует дополнительный временный налог в 1,5%, собираемый в качестве военной помощи. В 2015 году в Украине была установлена налоговая «вилка»: 15% и 20% в случае превышения доходов выше 10-кратного размера минимальной зарплаты, установленной на 01 января отчетного года.

Страны с самым высоким уровнем налога

Аруба. Государство занимает лидирующие позиции по сборам НДФЛ – 58,95%. Вся сумма социального налога может доходить до 27,5% от объема дохода. Страна малопригодна для работы и отдыха, но славится живописными пляжами.

Швеция. Ставка по сборам с доходов доходит до 56,4%. Работающий гражданин тратит значительную часть заработка на пополнение бюджета государства. Однако этот момент нивелируется социальной системой, образовательными и здравоохранительными программами, которые и выполняются за счет указанных налогов. Населению не приходится жаловаться.

Дания. Наиболее высокий возможный сбор составляет 55,5%, причем это после понижения, произведённого в 2008 году (до этого НДФЛ равнялся 62,3%). Интересно, что в стране даже церковь выплачивает специальный налог на прибыль.

Нидерланды. Налоги внутри страны доходят до 52%.

Ставка прогрессивного подоходного налога от 10 до 50% характерна сразу для нескольких стран: Австрия, Япония. В Финляндии сборы могут доходить до 49,2%. Как можно заметить, подоходный налог в странах Европы на порядок выше остальных.

Читайте так же:  Сколько составляет госпошлина за регистрацию ип

Государства без подоходного налога

подоходный налог в европейских странах отличается высокими ставками, подоходный налог в других странах может и вовсе отсутствовать! Различия в культуре и политике стали причиной появления офшоров, поскольку сборы в ряде государств считаются более благоприятными для инвесторов, а хранение средств в их юрисдикции – более выгодным решением.

К офшорам (подоходный налог равен 0%) можно отнести ряд стран, например:

1. Каймановы острова. НДФЛ внутри страны составляет 0%. Граждане вообще не выплачивают подоходные сборы, а единственная статья наполнения бюджета – пошлины и сборы.

2. Багамы. Ставка составляет 0% на всю прибыль. Кроме прочего резиденты освобождаются от сбора на недвижимость за первые 50 тысяч долларов стоимости собственности. И, как и у всех подобных стран, главная статья дохода – пошлины и тарифы.

Офшоры хороши для регистрации бизнеса. В России также пытаются запустить офшорные зоны на островах Русский и Октябрьский со льготным налогообложением и благоприятным инвестиционным климатом.

Подоходный налог – это один из способов собирать деньги в бюджет государства, из которого финансируются социальные и другие нужды. В разных странах системы работают по-разному, но суть одна.

Размер подоходного налога в россии для физических лиц

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

Размер подоходного налога в России

При уплате учитываются понесенные человеком расходы. Однако заявить о них недостаточно. Придется доказывать документами их правомерность. Государство предоставляет гражданам льготы, если деньги тратились на медицину, получение образования и другие прописанные в Налоговом кодексе Российской Федерации расходы.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2019 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019–2019 годах

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 рублей, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

Размер подоходного налога с физических лиц в 2019 году

  1. При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
  2. При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского счета – в тот день, когда были сняты деньги.
  3. В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью (ст. 123 НК РФ), в частности, штрафом в размере одной пятой размера недоперечисленного налога, следует затребовать у иностранного подчиненного информацию об отсутствии двойного гражданства и определить его налоговый статус на каждую зарплатную дату.

Размер подоходного налога в России

  • получение депозитных процентов физлицом, если ставка по вкладу превышает таковую рефинансирования минимум на 5 пунктов;
  • по процентам с вкладов нерезидентов, открытых в инвалюте, если ставка по нему выше рефинансирования более чем на 9 пунктов;
  • прибыль в денежном эквиваленте от участия в конкурсе, соревновании, – призы, медали, подарки (сумма не более 4200 рублей);
  • по займам были сэкономлены средства;
  • внесение пайщиками средств в некоторых случаях.

Подоходный налог 2019 в России: изменения и ставки

Несмотря на то что пособия, предоставляемые государством, не могут облагаться подоходным налогом, все-таки с больничного листа такие взимания делаются в размере 13%. Это обуславливается тем, что больничный лист считается компенсацией работнику за отсутствие на работе по причине болезни, поэтому такая выплата считается доходом и ее могут облагать налогом в размере 13%, не учитывая вычеты на детей и самого работника.

Сколько НДФЛ процентов: размер, таблица и особенности расчета

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

Размер подоходного налога в россии для физических лиц

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за приватизационные чеки (ваучеры), а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.

  2. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.

  3. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.
Размер подоходного налога в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here