Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

Предлагаем статью на тему: "Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Кто имеет право на детские вычеты

По заявлению сотрудника на работе должны предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на детей. В связи с этим, возникают следующие вопросы. Кто из родителей имеет право на вычет? Кому предоставляется вычет в двойном размере?

Кому положен «детский» вычет

Налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Вычет за каждый месяц года предоставляется:

  • родителю и его супругу (супруге);
  • усыновителю, опекуну, попечителю;
  • приемному родителю и его супругу (супруге).

Вычет дается при условии, что ребенок находится на их обеспечении. Вычет можно получить в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На практике у бухгалтера возникает вопрос, как определить очередность детей. Так, по мнению Минфина России, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети, неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 N 03-04-05/8-169).
Для получения вычета необходимо представить работодателю (в налоговую инспекцию) заявления и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Вычет действует до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, который предусмотрен указанным подпунктом, не применяется.

Читайте так же:  Скачать образец заявления на пособие на погребение!

Если сотрудник трудится у нескольких работодателей, то вычетом можно воспользоваться только у одного из них по выбору.

Удвоенный вычет

Стандартный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Так, если один из родителей умер или объявлен умершим, другой вправе получить вычет в двойном размере (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206). Также удвоенный вычет предоставляется, если второй родитель признан безвестно отсутствующим (Письмо Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337).

К документам, подтверждающим право на двойной стандартный вычет, относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • свидетельство о смерти одного из родителей ребенка;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов;
  • документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке;
  • выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

Одним из условий, при котором предоставляется право на вычет, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Для этого необходимо представить работодателю заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения такого вычета.

Отказаться от получения данного налогового вычета второй родитель может, если он имеет на него право. Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%, и т.д.

Отметим, что удвоенный вычет предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 04.02.2013 N 03-04-06/8-32).

Таблица «Кто не вправе получать стандартный вычет в двойном размере»

Кому двойной «детский» вычет не положен

В связи с вступлением в брак одинокая мать
перестает получать стандартный вычет на ребенка в
двойном размере независимо от того, усыновил
супруг ее ребенка или нет

Письмо Минфина России
от 11.04.2013
N 03-04-05/8-372

Нахождение родителей в разводе не означает
отсутствие у ребенка второго родителя.
Таким образом, разведенный родитель, на
обеспечении которого находится ребенок, имеет
право на получение стандартного налогового вычета
по НДФЛ в однократном размере

Письмо Минфина России
от 30.01.2013
N 03-04-05/8-78

В случае лишения одного из родителей родительских
прав другой родитель не вправе получать
стандартные вычеты на ребенка в двойном размере,
поскольку он не является единственным родителем

Письмо УФНС России по
г. Москве от 28.04.2011
N 20-14/3/[email protected]

Рождение ребенка у родителей, не состоящих в
зарегистрированном браке, не означает отсутствие
у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка
имеется единственный родитель. Следовательно, в
этом случае получить двойной вычет нельзя

Письмо Минфина России
от 24.07.2009
N 03-04-06-01/192

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

05.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Предоставление вычета по НДФЛ означает уменьшение любого дохода работника (кроме дивидендов), облагаемого НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. зарплаты, премии, отпускных, матпомощи, пособия по временной нетрудоспособности), на сумму вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Пример. Определение суммы НДФЛ при предоставлении «детских» вычетов
У работника организации двое детей: 12 лет и 18 лет (студент дневного отделения). Ему предоставляется ежемесячный стандартный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2). Зарплата работника — 25 000 руб. в месяц.
НДФЛ за месяц рассчитывается следующим образом. Из должностного оклада работника вычитается сумма стандартного вычета. В результате НДФЛ по ставке 13% облагается 22 200 руб. (25 000 руб. — 2800 руб.). НДФЛ с этой суммы составит 2886 руб. (22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.).

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251);
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет (Письмо Минфина от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
    Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2)). Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
    Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 1)):

      • если право на вычет возникло в текущем году — с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;
      • если право на вычет возникло в прошедших годах — с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС (Письмо УФНС по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/[email protected]).

      [1]

      Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка
      У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц.
      Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

      Читайте так же:  Можно ли узнать владельца карты по номеру карты
      Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб. Вычет,
      исчисленный
      нарастающим
      итогом с
      начала
      года, руб.
      Налоговая
      база,
      руб.
      (гр. 2 —
      гр. 3)
      Налог,
      исчисленный
      с начала
      года, руб.
      (гр. 4 x
      13%)
      Налог,
      удержанный
      с начала
      года, руб.
      Долг перед
      работником
      с начала
      года, руб.
      (гр. 6 —
      гр. 5)
      1 2 3 4 5 6 7
      Январь 50 000 50 000 6 500 6 500
      Февраль 100 000 100 000 13 000 13 000
      Март 150 000 150 000 19 500 19 500
      Апрель 200 000 4 200 195 800 25 454 25 454
      Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772

      ———————————
      Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

      Еще по теме:

      Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

      Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

      Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

      • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
      • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
      • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
      • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

      Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

      • договор о приемной семье;
      • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

      Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

      Налоговый вычет на ребенка

      Государство предоставляет множество вариантов для уменьшения суммы при уплате подоходного налога, предоставляя возможность гражданам сохранить семейный бюджет. Одним из оснований экономии дохода может стать наличие несовершеннолетних детей. Подробная информация, размер стандартного налогового вычета на ребенка определена основным налоговым Законом Российской Федерации.

      Что такое налоговый вычет на детей? Кто может воспользоваться?

      Детский налоговый вычет представляет собой льготу, применимую семьями с детьми. Это отличный способ приуменьшить расход в случае уплаты подоходного налога с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13). Вырученные средства предназначаются на содержание ребенка.

      Получение льготы характеризуется двумя способами:

      Существует такая классификация вычетов:

      1. Стандартные. Выплачиваются на каждого ребенка в соответствии с действующими нормами права. Вырученные финансы расходуются по собственному усмотрению семейного совета.
      2. Социальные. Целенаправленное использование материальных благ, вызванное необходимостью медицинского лечения, учебного воспитания.

      Законодатель предусматривает отдельный вычет на каждого наследника. Оформлением может заниматься один из родителей (усыновитель, опекун, попечитель), непосредственно воспитывающий ребенка, при соответствии следующим требованиям:

      1. Сторона, подавшая заявления, должна иметь место работы с официальным трудоустройством и быть налогоплательщиком НДФЛ.
      2. Заработанные денежные средства предназначаются на содержание, медицинское обслуживание, учебный процесс детей.
      3. Заявитель относится к числу налоговых резидентов РФ.

      Следует обратить внимание на тот факт, что при наличии более одного места трудоустройства, начисление вычета происходит одним единственным работодателем на выбор.

      Размер выплаты на ребенка. Ограничение по вычету

      В первую очередь отметим о зависимости суммы вычета от количества, имеющихся на обеспечении, детей. Если существует возможность реализации права одновременно на несколько видов вычетов, происходит суммирование. Важную роль в оформлении занимает порядок очередности появления на свет последующего ребенка. Возрастная категория роли не играет. При изменении семейного положения, последовательность подлежит пересмотру. Извещаются заинтересованные лица.

      Налоговый вычет при рождении Сумма
      1. Одного ребенка 1400 руб.
      2. Двух детей по 1400 руб.
      3. Третьего и каждого последующего 3000 руб.
      4. Ребенка-инвалида, в возрасте до 18 лет, 1-2 группы инвалидности в возрасте до 24 лет 12000 руб.

      Если речь идет о несовершеннолетнем лице, являющемся инвалидом 1-2 группы, предоставить вычет опекуну, попечителю или приемному родителю можно будет в размере 6-ти тысяч.

      В случае наличия у супругов по своему ребенку, то первый общий — третий.

      Действующим законодательством НК РФ установлен ограничительный предел. Годовой доход свыше 350 000 рублей лишает права на стандартный детский налоговый вычет. Ранее лимит был меньше.

      Социальный налоговый вычет на детей

      Государство пытается заботиться о собственных гражданах, предоставив налоговые льготы. Вернуть финансовые средства поможет социальный характер предназначения: обучение в учреждении системы образования, лечение в медицинском заведении. Здесь имеет место социальный вычет.

      Читайте так же:  Система обязательного страхования в рф виды страхования и принцип назначения пособий

      Ранее, порядок оформления имел свои индивидуальные особенности, требовал много сил и энергии. Сегодня стало намного проще. Осуществить процедуру возможно с помощью работодателя.

      Данный вид федеральной помощи подлежит расчету параллельно со стандартным.

      Получить денежную компенсацию вправе один из супругов при уплате предусмотренного законом обязательного платежа.

      Налоговый вычет на лечение ребенка

      Рассчитывают социальную льготу после осуществления платежей, связанных с процессом лечения ребенка (приобретение лекарственных медицинских препаратов, плата манипуляций хирургического характера). Обязательный источник расходов – лично заработанные финансы первого либо второго родителя.

      Определен четкий перечень целенаправленных затрат:

      1. Процесс покупки лекарств, соответствующий утвержденному списку.
      2. Осуществление страхового платежа, касающегося лечебного процесса.
      3. Выполнение денежных обязательств согласно возмездному договорному соглашению.
      4. Реабилитация посредством санитарно-курортного вида отдыха.
      5. Затраты в отношении дорогого лечения.

      Выдвигаются условия требовательного характера к медицинскому учреждению. Обязательно наличие правоустанавливающих документов, государственная регистрация на территории РФ, действующая лицензия на осуществление деятельности в сфере здравоохранения.

      Социальный вычет на обучение ребенка

      Право оформления предоставляется каждому из родителей, осуществляющие затраты на обучение собственных ребятишек. Компенсация составляет 100% от потраченной суммы в границах установленных пределов. Статус, категория учебного заведения никакой роли не играет:

      1. Дошкольное образовательное учреждение (детские сад, ясельки).
      2. Специализированная школа (спорт, художество).
      3. Учебные курсы.
      4. Институт, университет, академия, магистратура и другое.

      Компенсации характерна единовременная выплата, осуществляемая после личных расходов на вышеуказанные цели.

      Пример расчета

      Гражданин РФ вправе воспользоваться возможностью получения вычета на дочь-инвалида 2 группы 21-го года. Зарплата на стройке в Москве составляет 50 тыс. рос. руб. в месяц.

      Подоходный налог: (40000 — 12000) * 13% = 3940 рос. руб., где 12000-граница налогового вычета.

      Получение наличных: 50000 — 3940 = 46060 рос. руб.

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Оплата труда без вычета: 50000 — (50000 * 0,13) = 43500 рос. руб.

      Экономия: 2560 рос.руб.

      Условия получения вычета. Составление заявления

      Платить детский вычет государство вправе при соблюдении ряда требований:

      1. Возрастная категория ребенка (до совершеннолетия, продлевается при условии, что ребенок-студент очной формы обучения).
      2. Полное материальное содержание.
      3. Уплата подоходного налога.
      4. Максимальных размер прибыли не превышает суммы в 350 тыс. рос. руб.

      Механизм получения денежной компенсации начинается с написания заявления и сбора документов, подтверждающих предоставленное право. Форма составления законодателем не предусмотрена, применяются общие правила делопроизводства. Необходимо указать следующую информацию:

      1. Данные получателя (ФИО, занимаемую должность).
      2. Наименование бумаги.
      3. Описательная часть, суть.
      4. Список приложений.

      Допускается печатный и письменный вариант заявления. В конце делается отметка о дате составления, заверяется личной подписью.

      Выплаты начинаются с:

      1. Календарного месяца родов.
      2. Момента усыновления (подписания договора о передаче ребенка в семью).

      Необходимые документы

      Подтверждение права на детский вычет осуществляется путем сбора документов:

      1. Письменное заявление требовательного характера.
      2. Заверенная должным образом копия свидетельства о рождении на каждого ребенка.
      3. Для некровных родителей – правоустанавливающая бумага.
      4. Удостоверение, подтверждающее факт и степень инвалидности.
      5. Справочные сведения из учебного заведения.

      Бывает, что родители прекратили семейные отношения, но осуществляется взыскание алиментов на содержание либо заключили новый брак. Тогда дополнительно запрашивается:

      1. Исполнительный лист, выписки из расчетного счета о перечислении денежных средств, чековые квитанции.
      2. Документ о новой регистрации брачных уз.
      3. Свидетельство, подтверждающее факт смерти второго родителя (матери или отца).

      Предоставление вычета через работодателя, ИФНС

      Работодатель ИНФС
      Механизм оформления происходит в два этапа:

      1. Подготовка необходимого материала, указанного выше в разделе.

      2. Сдача документов в бухгалтерию предприятия.

      Время получение длится в течение всего года.

      В случае непредставления либо не всей суммы вычета на ребенка, следует обратиться в налоговую инспекцию и прихватить:

      1. Должным образом заполненную декларацию 3-НДФЛ.

      2. Справку 2-НДФЛ, выданную на предприятии по месту работы.

      3. Письменное заявление с обоснованием требования применения вычета на ребенка.

      4. Данные, содержащиеся в базовом перечне.

      Срок рассмотрения документов составляет 3 календарных месяца. Результат проверки направляется в виде уведомления налогоплательщику на протяжении 10 дней.

      Если получен положительный ответ, нужно сообщить налоговому государственному учреждению реквизиты банка и номер личного расчетного счета для осуществления возврата денежных средств.

      Перевод происходит в течение 30 календарных дней.

      Когда предоставляется двойной налоговый вычет на ребенка?

      Законодательная база РФ предусматривает возможность отказа одного из законных представителей от налоговой льготы. Наступает очередность получения компенсационной выплаты в двойном размере.

      Не допускается выражение отказа от лица, которое:

      • не осуществляет трудовую деятельность;
      • в долгосрочном отпуске (декрете);
      • доходная часть не подлежит налогообложению 13%-ой ставки;
      • состоит на учете в ближайшем Центре занятости.

      Детский вычет полагается единственному родителю, если другой:

      • умер;
      • по решению судебного органа — безвестно отсутствующий, умерший;
      • не подтвержден факт отцовства;
      • отсутствует в жизни ребенка (мать-одиночка).

      Невозможно реализовать право двойного вычета в случае:

      • бракоразводного процесса;
      • гражданского брака;
      • один из супругов утратил родительское преимущество либо осужден за преступное деяние.

      Подав заявление и бумаги, подтверждающие право единственного родителя, высока вероятность на получение вычета на ребенка.

      Утрата права на льготу: до какого возраста предоставляются вычеты на ребенка?

      Определившись с тем, до какого возраста предоставляются вычеты на детей, приходит понимание условий лишение права на СНВ:

      1. Доходная часть определяется суммой свыше установленной нормы – 350 тыс. рос. руб., уплата прекращается со следующего месяца.
      2. Ребенок скончался.
      3. Достижение содержанцем 18-летнего возраста, стационарное обучение не осуществляется.
      4. Окончание учебного процесса до достижения 24-х лет.
      5. Студенту исполнилось 24 года и продолжается очная учеба.

      Как получить вычет через налоговую за прошлые года?

      Процедура предоставления налоговой льготы носит заявительный характер. Если время было упущено независимо от причин, следует обратиться в государственный орган налоговой системы за перерасчетом компенсации прошлых лет с таким списком:

      1. Лично составленное заявление.
      2. Оригинал справки 2-НДФЛ за необходимый срок, выданной по месту трудоустройства.
      3. Бумаги, удостоверяющие получение компенсационной выплаты.
      4. Декларацию установленного образца.

      Срок действия прав распространяется на 3 предыдущих календарных года.

      Заключение

      Воспользоваться или нет налоговыми преимуществами право каждого гражданина, попадающего в льготную категорию. Главное, что государство старается обеспечить население возможностью сохранить доход семьи при налогообложении и направить вырученные средства на самое дорогое – детей.

      Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

      Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

      Вычеты по НДФЛ увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.

      Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться льгота по НДФЛ на детей в 2019 году?

      Читайте так же:  Срок действия справки 2-ндфл при предоставлении в различные инстанции

      Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.

      Что говорит законодательство?

      В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ, налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

      Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ.

      [3]

      В п. 1 разд. 4 определяются субъекты, обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:

      • Родители, отчимы, мачехи;
      • Опекуны и усыновители;
      • Попечители;
      • Приемные родители.

      В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

      Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.

      Лимит дохода

      Отцам или матерям одиночкам предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.

      Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки детей со статусом инвалидности. Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

      По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

      Как отследить максимум суммы

      Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам:

      1. Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
      2. Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
      3. Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.

      Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.

      Размеры вычетов

      Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:

      • 1 400 руб. на 1-го малыша;
      • 1 400 руб. на 2-го малыша;
      • 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
      • 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
      • 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.

      Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.

      О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

      Правила составления заявления на получение налогового вычета на ребенка

      Среди обязательных платежей, установленных Налоговым Кодексом, следует выделить НДФЛ. Платить его обязаны все, за работника организации это делает работодатель.

      При расчете НДФЛ за основу берется вся сумма денежных средств, начисленных работнику, с учетом положенных налоговых льгот. В целях поддержания и увеличения численности населения страны законодатель предусмотрел смягчение налогового режима для лиц, имеющих детей, путем предоставления родителям налогового вычета на них.

      Определение понятий

      Соответственно, увеличивается сумма реально получаемой заработной платы.

      В 2019 году правовые нормы, регулирующие этот вопрос, остались без изменения.

      Круг получателей

      Законодательно право получения льготы распространяется на всех, у кого есть дети, даже если совместное хозяйство родителями не ведется, а проживают они раздельно.

      Действует оно для вступивших в брак с лицами, уже имеющими детей, а также воспитывающих и содержащих чужих (оформивших над ними опеку).

      Определяя величину льготы, учитывают всех появившихся на свет детей, их состояние здоровья, независимо от достижения возраста, при котором льгота уже не распространяется.

      Первые обеспечивают сумму, не облагаемую налогом, по 1400 рублей ежемесячно (на каждого), все последующие по 3 тысячи. При установлении у ребенка заболевания с группой инвалидности, он увеличивается до 12 тысяч рублей, но только для родителей, в том числе приемных. Для оформивших опеку (попечительство) сумма в два раза меньше — 6000 рублей.

      Третий ребенок учитывается как третий с соответствующим размером вычета, даже если первые уже стали совершеннолетними или умерли, при этом отсутствует разница между родными детьми и усыновленными.

      Необходимые условия

      Получение вычета невозможно без наличия совокупности условий:

      1. Трудоустройство (льгота предусматривает уменьшение НДФЛ, поэтому нужно быть его плательщиком). Официально неработающие граждане, а также индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками данного налога, воспользоваться уменьшением суммы отчислений не смогут.
      2. Возраст детей. Они должны быть либо несовершеннолетними, либо обучаться по очной форме в учебном заведении профессионального образования (среднего или высшего), либо в образовательных организациях более высокого уровня (по программам аспирантуры, ординатуры). Продолжение применения налоговой льготы связано с невозможностью учащегося самостоятельно обеспечивать себя, его нахождением на содержании у родителей. Действует льгота только до достижения ими 24-летнего возраста. Началом же ее действия является момент рождения ребенка.
      3. Уровень получаемой заработной платы. Являясь мерой поддержки, размер льготы ограничен получаемой родителями суммой. Ее потолок очерчен суммой 350 тысяч рублей. При достижении совокупной заработной платы указанной суммы налоговый вычет считается выплаченным, а продолжать действовать сможет только в последующем году.
      Читайте так же:  Социальные льготы и привилегии участникам боевых действий перечень

      Составление заявления

      Единой унифицированной формы для заявления нет. Ряд учреждений для своих работников готовят типовую форму, но подойдет и произвольная. Заявление просто призвано зафиксировать желание работника воспользоваться доступной ему льготой.

      [2]

      Финансисты считают обязательным наличие в тексте заявления следующей информации:

      1. Указание органа, куда оно подается;
      2. Данные заявителя;
      3. Формулировка названия вычета (должна совпадать с налоговым кодексом);
      4. Сведения о каждом из детей с порядковым номером;
      5. Подпись лица, дата подачи заявления (определяет момент начала использования вычета).

      Где можно получить деньги

      Для получения доступны два способа:

      1. Вместе с выплачиваемой работодателем зарплатой. Выплата будет осуществляться ежемесячно, до достижения установленного верхнего уровня дохода.
      2. В налоговой службе по месту проживания и состояния на учете в качестве налогоплательщика. Выплата производится сразу за возможный период (возврат ФНС допускает за три последних года).

      Через работодателя

      Способ получения льготы на детей по месту работы более прост и удобен.

      Заявление пишется один раз, продлевается автоматически. Повторное обращение осуществляется после достижения ребенком совершеннолетия, при продолжении его нахождения на иждивении. Некоторые работодатели, перестраховываясь от неправомерного неперечисления НДФЛ с работников, ввели практику ежегодного сбора подобных заявлений.

      Для подтверждения заявления в качестве приложения к нему подается пакет документов. Количество и состав документов зависит от статуса родителя и ребенка, а также места подачи обращения.

      Прилагаемые документы

      При общих основаниях к заявлению достаточно добавить свидетельства о рождении детей (включая совершеннолетних и умерших).

      В более сложных случаях еще предоставляется:

      1. Справка учебного заведения об очном обучении (для совершеннолетних детей, не достигших 24-летнего возраста);
      2. Справка из МСЭ об установлении группы инвалидности (для детей с серьезными заболеваниями);
      3. Постановление суда (для усыновленных детей) или договор об опеке (для опекаемых);
      4. Справка о доходе с предыдущего места работы (2-НДФЛ), если работник трудится не с начала года;
      5. Декларация о доходах (3-НДФЛ) при направлении заявления в инспекцию налоговой службы.

      Двойной размер

      При этом форма заявления на вычет существенно не меняется, исключение составляет указание на увеличенный размер и родительский статус. Дополнительно к нему прилагается справка о смерти второго родителя или решение суда, устанавливающее факт смерти либо безвестного отсутствия.

      Одинокий родитель

      При изначальном одиночестве родителя и пустой графе отцовства свидетельства о рождении дополнительно ничего предоставлять не нужно.

      Однако, часто эта графа заполняется со слов матери. Тогда в дополнение требуются:

      1. Документ о семейном положении;
      2. Справка из органов ЗАГС для одинокой матери.

      Необходимо понимать, что развод или даже лишение супруга родительских прав не дают статус одинокого. Родительские права, при желании, можно вернуть, а их лишение не избавляет от обязанности по содержанию ребенка. Не даст статус одинокого даже нахождение второго родителя в местах лишения свободы за злостный характер неисполнения обязанностей по содержанию ребенка.

      Двойной вычет, получаемый одиноким родителем, действует до вступления в брак. Наличие или отсутствие факта оформления супругом родительских прав на ребенка значения не имеет.

      При расторжении брака, если усыновление не было осуществлено, можно вернуться к увеличенному вычету. Одинокий родитель – это не только мать, но и отец.

      Опекун и попечитель

      Получить вычет в увеличенном размере может опекун, если он назначен единственным. Прилагаемым к заявлению на использование льготы документом, подтверждающим данное право, будет акт органа исполнительной власти (опеки и попечительства).

      При нескольких опекунах (попечителях) каждый из них может получать льготу в одинарном размере.

      Заявление об отказе

      Двойной налоговый вычет может получать один из родителей по договоренности между ними. Оформляется это посредством заявления об отказе от использования льготы, так он передает свое право супругу. Нужно учитывать, что это именно передача, поэтому если один из супругов плательщиком НДФЛ не является, то передавать ему нечего.

      Возможность передачи права должна быть отражена документально. Законодательно предоставляемое право не конкретизировано, не очерчен круг требуемых документов, отсутствует сам порядок отказа в пользу супруга.

      Предполагается, что заявление об отказе, справка о заработной плате направляются работодателю супруга, претендующего на двойной вычет. То же заявление необходимо направить и своему работодателю, возможно, у него еще придется попросить справку об отсутствии осуществления льготы по месту работы.

      Так как вычет на детей осуществляется ежемесячно, до достижения установленного потолка дохода, то и справку о заработной плате следует обновлять ежемесячно. Процедура довольно утомительная, имеет смысл при наличии детей от разных браков или разницы в доходах, при которых супруг не может в полном объеме получить всю допустимую сумму за год в связи с недостаточным уровнем его дохода.

      Кроме стандартного налогового вычета на детей можно еще получить и другие вычеты, возместить часть средств, потраченных на их учебу или лечение.

      Получение данных льгот уменьшит нагрузку на семейный бюджет.

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      О том, как воспользоваться данным видом вычета, рассказано в следующем видеосюжете:

      Источники


      1. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.

      2. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.

      3. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
      Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here