Порядок и сроки уплаты налога на транспорт

Предлагаем статью на тему: "Порядок и сроки уплаты налога на транспорт" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Транспортный налог для физических лиц

Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Облагаются транспортным налогом:

  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автомобили.
  • Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
  • Теплоходы и яхты.
  • Самолёты и вертолёты.
  • Катера и моторные лодки.
  • Парусные суда.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
  • Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные промысловые суда.
  • Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
  • Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
  • Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
  • Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
  • Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
  • Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.

При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2019 году.

Вид платежа Код бюджетной классификации
Транспортный налог для физлиц (сумма текущего платежа, недоимки, перерасчёты, а также задолженности по налогам) 18210604012021000110
Пени по транспортному налогу для физических лиц 18210604012022100110
Проценты по налогу 18210604012022200110
Штрафы по транспортному налогу с физлиц 18210604012023000110

Начисление пени

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.

[2]

Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.

Расчёт суммы налога на автомобиль

Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где

Нб — налоговая база;

К — повышающий коэффициент;

Ст — ставка налога;

Кв — коэффициент владения.

Налоговая база

Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:

  • Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
  • В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
  • В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.

Повышающий коэффициент

Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.

Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.

[3]

Средняя стоимость, руб Возраст легковых автомобилей
от 2 до 3 лет от 1 до 2 лет до года до 5 лет до 10 лет до 20 лет
От 3 до 5 млн включительно 1.1 1.3 1.5
От 5 до 10 млн включительно 2
От 10 до 15 млн включительно 3
Более 15 млн рублей 3

Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.

Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.

Налоговая ставка

Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства;
  • тяги реактивного двигателя;
  • экологического класса и возраста транспортных средства.

При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.

В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.

Особенности применения коэффициента владения

Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.

Читайте так же:  Прибыльные срочные вклады для пенсионеров

Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.

Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2018 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.

В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.

Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2017 года, а в феврале 2018 был снят с регистрации.

В этом случае коэффициент владения за 2017 год равен единице, а за 2018 – 1/12.

Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2018 года.

Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.

Пример расчёта транспортного налога

Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2018 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2018 год.

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв

Сумма налога = 146*1*35*7/12 = 2981 руб.

Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.

Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.

Как видим результаты расчётов совпали.

Льготы по транспортному налогу

В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. Однако чтобы воспользоваться предоставленным законом правом недостаточно просто знать о нём. Налогоплательщик должен самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов. Для этого необязательно обращаться в территориальное отделение ФНС, документы можно предоставить в любую налоговую инспекцию России.

Федеральные льготы

Полностью освобождаются от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. При этом предполагается что сумма уплаченного взноса больше или равна сумме исчисленного налога. В противном случае транспортный налог уменьшается на сумму взноса. Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.

Региональные льготы

Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
  • Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
  • Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
  • Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
  • Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
  • Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
  • Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
  • Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
  • Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
  • Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.

Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.

Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.

Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.

Прекращение взимания налога на транспорт

Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:

  • Уплата начисленного налога в полном объёме.
  • Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
  • Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.

Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

Сроки уплаты транспортного налога с 2016 года перенесены для физических лиц на 1 декабря согласно закону о внесении изменений в НК РФ от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Оплата производится на основании присланного из налоговых органов не позже чем за месяц до даты уплаты уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Читайте так же:  Как пожаловаться на мошенника в контакте или вернуть свои деньги

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

А вот если физлицо вообще не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Гл. 28 НК РФ регулируются порядок и сроки уплаты транспортного налога, который является региональным. В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились. Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля.

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависят от решения властей субъектов РФ.

О том, по какой форме юрлицу нужно будет отчитаться за 2018 год, и как ее заполнить читайте в этой статье.

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.

Организации уплачивают транспортный налог частями (авансовыми платежами) или 1 раз в год, если такой порядок установлен региональными законами. Сроки уплаты налога также устанавливают власти регионов, но не ранее 1 февраля года, следующего за окончившимся календарным годом.

Транспортный налог для организаций

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:
  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Читайте так же:  Как узнать задолженность по налогам по инн физических лиц, ип, организаций

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

21. Порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты и налоговые льготы по транспортному налогу

Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

4. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренногопунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

1. От уплаты налога освобождаются:

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.

Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

Читайте так же:  Дорожная карта социального работника и другие аспекты реализации госпрограммы

4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

6) инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка- инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I , федеральными законами от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ и сбросов

радиоактивных отходов в реку Теча> и от 10 января 2002 года № 2-ФЗ , — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

Транспортный налог 2016 для юридических лиц: Москва

Транспортный налог – налог региональный (ст. 14 НК РФ). Он обязателен к уплате на территории того субъекта РФ, где транспортный налог введен в действие соответствующим региональным законом (ст. 365 НК РФ, п. 1 Раздела I Приказа МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 ). Региональные власти, устанавливая налог, определяют налоговую ставку (в пределах ставок, установленных ст. 361 НК РФ), порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также налоговые льготы.

О транспортном налоге 2016 для юридических лиц Москвы расскажем в нашей консультации.

Закон Москвы № 33 о транспортном налоге 2016

С 01.01.2009 исчисление и уплата транспортного налога на территории Москвы производятся в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений и дополнений).

Считать транспортный налог по московским правилам должны те организации или обособленные подразделения, чьи транспортные средства имеют своим местонахождением территорию города Москвы (п. 1 ст. 363 НК РФ). Что является местом нахождения транспортных средств, указано в п. 5 ст. 83 НК РФ.

Так для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – это место государственной регистрации транспортного средства, а для воздушных транспортных средств — место нахождения организации. Для иных транспортных средств – место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством зарегистрировано транспортное средство.

Приведем некоторые основные сведения по налоговым ставкам, налоговым льготам, а также порядку и срокам уплаты транспортного налога в Москве.

Налоговые ставки

Законом города Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году установлены, в частности, следующие налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст. 2):

Налоговые льготы

В Законе г. Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году предусмотрено, что от уплаты транспортного налога (кроме налога на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани) освобождены следующие организации (ст. 4):

  • оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, перевозящим пассажиров (кроме такси);
  • резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на такие организации с момента включения в реестр резидентов. Льгота действует 5 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
  • имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно. Льгота дается только на одно такое транспортное средство, зарегистрированное на организацию.

Порядок и сроки уплаты налога

Как указано в ст. 3 Закона Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33, организации должны уплатить транспортный налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим. При этом в течение года авансовые платежи не уплачиваются.

Если день уплаты годового налога совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, уплатить транспортный налог можно будет не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Поскольку 05.02.2017 приходится на воскресенье, уплатить транспортный налог московские организации должны не позднее 06.02.2017.

ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налоговым периодом для уплаты транспортного налога признается календарный год.

Уплата налога должна производиться по месту нахождения транспортного средства.

Местом нахождения транспортного средства согласно п. 5 ст. 83 НК РФ признается:

  • 1) для морских, речных и воздушных транспортных средств — место нахождения (жительства) собственника транспортного средства;
  • 2) для иных транспортных средств — место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника транспортного средства.

Организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

Статьей 360 НК РФ отчетными периодами признаются I квартал, 11 квартал и III квартал. Региональные законодатели имеют право не устанавливать отчетные периоды.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу равна 1 /4

произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Физические лица самостоятельных расчетов не ведут. Сумму налога, подлежащую уплате, исчисляют налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств физических лиц.

Читайте так же:  Новые правила регистрации транспортных средств в гибдд и получения свидетельства

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Ставки транспортного налога

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в руб.) базовая

Налоговая ставка (в руб.), Санкт- Петербург, 2009 г.

Налоговая ставка (в руб.), Санкт- Петербург, 2013 г.

[1]

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Видео (кликните для воспроизведения).

• свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

  • • свыше 150 л.с. до 200 л.с.
  • (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно
  • • свыше 200 л.с. до 250 л.с.
  • (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

• свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно

• свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно

• свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно

• свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

• свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно


  • • свыше 150 л.с. до 200 л.с.
  • (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно
  • • свыше 200 л.с. до 250 л.с.
  • (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно

• свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

45,00-85,00 в зависимости от года выпуска

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на самоходном и гусеничном ходу (с каждой л.с.)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

• свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощность двигателя (с каждой л.с.):

• до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

• свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

• свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

• до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

• свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л.с.)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства).

В ред. Федерального закона от 27.10.2010 г. № 307-ФЗ, в ред. Закона Санкт-Петербурга от 12.11.2012 г. №559-94

При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода учитывается количество месяцев, на протяжении которых это транспортное средство находится у налогоплательщика.

Месяц регистрации или месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Руководствуясь этим правилом, определяется коэффициент как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Исчисление налога производится с учетом временного коэффициента.

Налоговые органы получают данные о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств по месту своего нахождения в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Организации представляют в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физическое лицо уплачивает налог на основании полученного от налогового органа уведомления в срок не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законом Санкт-Петербурга приняты налоговые льготы. Согласно ст. 4-1 от уплаты налога освобождаются:

  • • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
  • • Ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств;
  • • инвалиды I и II группы по общему заболеванию;
  • • граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.п.
  • • граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 г. включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 г. включительно (льгота предоставляется с 2003 г.) [1] .

Пенсионеры уплачивают транспортный налог в размере 70% от установленной ставки. Необходимым условием льготы является мощность двигателя до 100 лошадиных сил включительно и отечественное производство автомобиля.

Источники


  1. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

  2. Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.

  3. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  4. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
Порядок и сроки уплаты налога на транспорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here