Переуступка долга оформление и последствия для юридических лиц

Предлагаем статью на тему: "Переуступка долга оформление и последствия для юридических лиц" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Переуступка долга: оформление и последствия для юридических лиц

Уступка права требования долга считается полностью нормальным процессом, предусмотренным определенными положениями ГК РФ. Это обычная сделка, оформленная в письменном виде, которую имеют право заключать как физические, так и юридические лица.

[2]

Измениться в таком договоре может только сторона, перед которой у другого участника сделки есть конкретные невыполненные обязательства. Следовательно, осуществляется переуступка права требования долга другим кредитором.

В современной юридической практике подобные процессы считаются обыденным делом по вполне понятным причинам. В большинстве примеров первый кредитор перестает ожидать возврата долга со стороны клиента финансовой организации и принимает по этому вопросу соответствующие решения.

Переуступка долга в подобных ситуациях подразумевает определенную выгоду для обоих участников составленного соглашения. При этом не рассматривается возможное извлечение выгоды самим должником.

Однако следует отметить, что при любом раскладе ситуации клиенту финансовой организации придется выплачивать накопившуюся задолженность по кредиту. Сегодня на отечественном рынке запустили работу многочисленные организации, основной специализацией которых является переуступка права требования долга.

По этой причине при наличии желания и конкретной потребности каждое предприятие получает возможность составить обращение и подписать договор переуступки долга.

Как оформляется документация?

Договор переуступки долга между юридическими лицами составляется при наличии справок, служащих подтверждением возникновения задолженности, а также соответствующих обязательств у клиента. Если в составленном соглашении между сторонами не сказано, что возможность переуступки исключается, цессия может считаться допустимой автоматически.

Однако в этой документации может содержаться пункт, где сказано, что переуступка долга между юридическими лицами, образец которой рассматривается, требует подписанного согласия самого должника. Это может подразумевать определенные трудности для участвующих в сделке юридических лиц.

Несмотря на необходимость получения письменного одобрения должника на запланированную цессию, после того, как договор переуступки долга между юридическими лицами, образец которого рассматривается в данной статье, подписан, организация, уклонившаяся от выполнения взятых на себя обязательств, должна быть осведомлена о том, что теперь придется работать с другим кредитором.

[1]

В действующем ГК РФ предусмотрены определенные условия, предоставляющие возможность подписать соглашение о необходимой переуступке прав долга между юридическими лицами. Документ будет составлен по форме, аналогичной первоначально подписанному договору.

Необходимые документы

Список документов, на базе которых оформляется переуступка прав требования долга, для юридических лиц всегда определяется в индивидуальном порядке для конкретного рассматриваемого случая. Основным документов в процессе подбора перечня необходимых справок считается первоначальное соглашение, на основании которого у конкретного юридического лица имеются определенные обязательства.

Это касается даже ситуации, когда оформляется переуступка долга между физическим и юридическим лицом. Если в составленном договоре принимают участие заказчик и реализатор, подписывается контракт напоставку, либо обычная сделка купли-продажи.

При этом имеют значение такие документы:

  • Акт проведенной сверки по взаимным обязательствам;
  • Приходные и расходные свидетельства;
  • Накладные.

Финансовые проводки и переуступка долга между юридическими лицами, когда одним из участников сделки является финансовое учреждение, могут выполняться только на базе составленного кредитного соглашения, либо овердрафта с оформленной выпиской по конкретному счету.

Дополнительная справка, в которой приводится информация об особенностях главного договора, понадобится, если выполняется трехсторонний договор переуступки долга между юридическими лицами. Налоговые последствия в подобной ситуации будут минимальными. В договоре также может присутствовать перечень приложений, различных подтверждающих документов, упомянутых в акте предоставления правоустанавливающих справках.

Классификация соглашений

Договор переуступки долга между юр. лицами, различные бухгалтерские проводки оформляются по следующим принципам:

  • Особенность трехсторонней сделки подразумевает потребность в официальном одобрении должника на возможность перевода долга;
  • Платная цессия. Долговые обязательства могут предоставляться другому участнику после предоставления платежных средств в оговоренном размере.
  • Возмездная и безвозмездная переуступка. Договор переуступки долга между юридическими лицами, а также бухгалтерские проводки могут действовать при смене дебитора уплатой суммы, которая составляет более первоначально оформленного кредита;
  • Исполнительный лист. Для заключения договора цессии в данной ситуации необходимо оформить прошение в отделение арбитражного суда. С учетом принятого постановления может осуществляться неполный перевод долга.

Надеемся, после ознакомления с информацией, приведенной в этой статье, у вас не должно возникнуть вопросов о том, как оформить переуступку долга между юридическими лицами.

Процедура переуступки долга

Цессия – это замена кредитора. Иногда обязательства можно переуступить, передав их третьим лицам, к которым и переходят кредиторские полномочия. Рассмотрим подробнее особенности применения цессии, нюансы ее оформления и бухгалтерского сопровождения.

Правовая суть цессии

Цессия представляет собой передачу любых прав и обязательств между юридическими (или физическими) лицами.

Если время идет, а должник не исполняет обязательств, их выполнения можно потребовать. Но случается, что кредитор не имеет возможности тратить на взыскание время и силы, при этом согласен получить назад не все средства, и лишь их часть. Он уступает свое право на это третьей стороне, получая за это оговоренное вознаграждение. Оно обычно представляет собой определенную часть невзысканного долга. Но переуступка долга может быть произведена и безвозмездным путем.

При этом используется следующая терминология:

  • цедент – тот, кто является инициатором передачи прав, чаще всего это кредитор;
  • цессионарий – «вторичный кредитор», сторона, получающая права после переуступки;
  • титул – называется также «договор цессии», правоустанавливающий документ по переуступке прав.

Юридические лица нередко используют переуступку прав при реорганизации, передавая права другому юридическому лицу, а по факту – самим себе.

Важные нюансы

  1. Цедент отвечает за правомерность уступаемых прав и подлинность подтверждающих бумаг.
  2. Цедент не отвечает за дальнейшую реализацию или нереализацию переданных прав (не гарантирует выплату долга).
  3. Должника следует проинформировать о переуступке права требования долга, но согласия его на цедирование не требуется.
  4. Если вследствие переуступки прав у должника возникли дополнительные расходы, оба кредитора возмещают их в равных долях.
Читайте так же:  Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В российском законодательстве цедирование регулируется ст.382-390 Гражданского кодекса РФ.

Цедированию не подлежат

Не все права можно передать для осуществления третьим лицам. Закон оговаривает ряд обязательств, которые должны быть выполнены непосредственно взявшими из на себя сторонами:

  • возмещение морального вреда;
  • восстановление пострадавшей репутации в деловом мире;
  • обязательства неимущественного характера.

Разрешено цедировать

Юридические лица при желании могут передавать друг другу права по требованию долгов, возникших в результате:

  • хозяйственных сделок;
  • судебных решений;
  • страховых полисов;
  • обязательств перед персоналом в случае ликвидации или реорганизации фирмы;
  • договоров о дополнительной ответственности;
  • любых иных имущественных обязательств.

Виды цессионных договоров

Классификация их зависит от того, о чем договорились между собой первичный и вторичный кредиторы.

Возмездные и безвозмездные цессии

Более распространена финансовая выгода цедента от переуступки прав – он в сокращенной форме возвращает себе кредитованные средства, экономя время и снижая риски невозврата. Нередко предусмотрена нефинансовая выгода, например, цессионарий списывает дебиторскую задолженность цедента или засчитывает переуступку в качестве выполнения каких-либо прошлых обязательств «первичного» кредитора.

ВАЖНО! Между организациями крайне редко оформляются безвозмездные переуступки долга, потому что это влечет сложности с расчетом и уплатой налогов.

Как оформить переуступку

Данная сделка по сути не является самостоятельной, потому что всегда имеет в основе другую, первичную сделку, закрепленную соответствующим договором, например, купли-продажи, обмена, дарения и пр. Для передачи прав требования долга заключается еще один договор, юридически представляющий собой куплю-продажу этих прав. Он имеет правовые последствия только после заключения в письменной форме.

[3]

Алгоритм оформления цессии

  1. Договоренность. Первым этапом всегда должно быть достижение устной договоренности о том, что права на требование долга необходимо передать.
  2. Составление соглашения цессии. Особенности зависят от заключения «первичного» договора, права которого переуступаются. Если он заключался в простой форме, то и цессию не обязательно заверять нотариально. Но подавляющее большинство сделок регистрируются у юристов, а значит, и договоры по передаче прав также необходимо нотариально заверить. Варианты соглашения:
    • двухстороннее: между цедентом и цессионарием, должник лишь информируется;
    • трехстороннее – должник является стороной договора.
  3. Информирование должника о перемене кредитора – обязательное условия договора цессии. Это делается путем направления письменного уведомления.
  4. Взаимодействие нового кредитора с должником – принятие обусловленных законом мер по взысканию долга.

Элементы договора цессии

Соглашение по передаче прав требования должно содержать следующие обязательные элементы:

  • полные названия всех сторон сделки, их юридические реквизиты;
  • максимально уточненный предмет договора – право, подлежащее передаче;
  • основание – реквизиты и наименования первичного договора, обязательства по которому переуступаются;
  • права и обязанности каждого участника;
  • сроки исполнения обязательств;
  • сумма финансовых обязательств (может переуступаться не весь долг, а только часть);
  • гарантии ответственности сторон;
  • подписи уполномоченных представителей, печати организаций.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Цедирование может быть признано недействительным, если соглашение заключено в обход запрета на такое действие. Например, передается право на строящуюся недвижимость при утаивании информации о банкротстве и ликвидации компании-застройщика либо в первичном договоре есть пункт о недопустимости передачи прав.

Налоговые обстоятельства цедирования

Передача прав оказывает прямое влияние на налоговые обязательства всех сторон сделки:

  • для должника с точки зрения налогов ничего не меняется, НДС не восстанавливается, как это поясняет пункт 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ;
  • цедент не уплачивает НДС как продавец, несмотря на то, что передаваемое имущественное право должно подвергаться налогообложению. В ст. 155 НК РФ нет прямых указаний на расчет НДС при переуступке долга.
  • цессионарий, получивший право требовать долг, должен будет выплатить НДС только в том случае, если речь идет об операциях, облагаемых этим налогом (продажа товаров, плата за услуги, выполнение работ). Если прежний кредитор предоставит счет-фактуру, «вторичный» сможет предоставить НДС к вычету (ст.171-172 НК РФ).

Бухгалтерские проводки цессии

Поскольку в договоре переуступки принимают участие имущественные активы, это действие должно иметь адекватное отражение в бухгалтерской отчетности организаций-сторон договора. Цедент будет отражать выбытие активов, а цессионарий – их поступление.

Деньги, полученные цедентом в качестве вознаграждения за продажу права требования долга, являются выручкой и отражаются на балансе как поступивший доход. Первичный кредитор должен показать, что переуступил дебиторскую задолженность третьему лицу, для чего она сначала выделяется проводкой: дебет 377 «Расчеты с прочими дебиторами», кредит 361 «Расчеты с отечественными покупателями».

Погашение этой задолженности берет на себя цессионарий, за что цедент получает свой финансовый профит: дебет субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с кредитом 361.

После получения средств в проводке указывается, что в результате договора цессии право реализовано с определенной суммой прихода: дебет 311 «Текущие счета в национальной валюте», кредит 377.

Цессионарий принимает «приобретенный» долг к бухучету, причем не имеет значения, когда он намеревается его истребовать и намеревается ли вообще. Статья учета – финансовые вложения, где объект отражается по первоначальной стоимости: того вознаграждения, которое было выплачено цеденту за приобретение этого права. Если долг начнет погашаться, эти цифры следует заносить в состав операционных расходов. Проводки будут следующими:

  • дебет 377, кредит 685 «Расчеты с прочими кредиторами» – учет дебиторской задолженности по договору цессии на обозначенную сумму;
  • дебет 685, кредит 311 – вознаграждение за переуступку права;
  • дебет 311, кредит 377 – получение денег от должника в погашение долга (если оно воспоследовало);
  • дебет 377, кредит 745 «Доход от безвозмездно полученных активов» – отражение суммы дохода по договору цессии.

Должник вносит изменения в бухгалтерский учет только в момент, когда им получено уведомление о смене кредитора. Проводкой он ликвидирует свою задолженность цеденту, переадресовывая ее новому кредитору: дебет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», кредит 685.

Читайте так же:  Что такое виндикационный иск в гражданском праве понятие, предмет и сфера применения

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Переуступка долга между юридическими лицами – частая мера, когда изначальный кредитор считает обоснованным ликвидировать задолженность путем переоформления права требования на другую организацию, не спрашивая разрешения у самого должника, а лишь уведомляя его о сделке. Юрлица при переоформлении долга ожидают от сделки определенную выгоду, а сделка считается возмездной, т.е. права новому кредитору передаются за плату, с учетом непогашенных финансовых требований. Однако иногда сделка проводится безвозмездно.

Общие положения по переуступке прав

Наиболее часто случаи переуступки встречаются в кредитных отношениях или купле-продаже недвижимости:

  1. Заемщики, имеющие просроченный долг, сталкиваются с переуступкой, когда получают уведомление о переходе прав взыскивать долг к коллекторскому агентству.
  2. Участие в долевом строительстве не позволяет продать еще не построенное жилье, однако позволяет переоформить права по договору о долевом участии на нового владельца.

Вопросы, связанные с правами и обязанностями сторон договора о переуступке прав, а также порядок взаимодействия при передаче долга новому владельцу, регламентируются положениями гражданского законодательства. В главе 24 ГК РФ подробно описана процедура перевода долга или передачи полномочий кредитора.

Общие положения о переуступке прав описаны в ст. 382-386 ГК РФ. О цессии с заменой лица, выступающего кредитором, рассказано в положениях ст. 388-390 ГК РФ.

Когда речь идет о уступке прав на объект недвижимости, появившиеся на основании договора о долевом участии, исходят из норм ФЗ «О долевом участии», принятого 30 декабря 2004 года.

Помимо этого, цессионное соглашение, связанное с недвижимостью, подлежит обязательной регистрации, что зафиксированного в положениях ст. 164 ГК РФ.

Сделка по цессии предполагает возмездную передачу долга третьей стороне по договору, в котором участвуют:

  • изначальный кредитор (цедент), намеренный уступить право на долг;
  • покупатель, изъявивший желание выкупить право для последующего самостоятельно взыскания с должника (цессионарий);
  • должник, имеющий непогашенные обязательства по договору.

Особенности цессии между юрлицами

В отличие от физических лиц, цессия между организациями встречается довольно часто. Например, кредитор считает возврат одолженной суммы невозможным и ищет пути возврата одолженных средств, хотя бы частично.

Помимо банков и других финансовых организаций, передавать долги третьей стороне могут другие юридические лица. Эта норма закона появилась с конца 2015 года и позволила предприятиям, столкнувшимся с задолженностью, избавиться от не безнадежного (по мнению юрлица) долга, продав его по полной сумме непогашенного остатка, либо по заниженной стоимости.

Когда компания переживает этап реорганизации, меняется наименование должника, при этом, фактически организация остается прежней. Так происходит, когда к моменту организации сальдо (остаток) остается не обнуленным. По заключенному договору и подписанному акту сверки о взаиморасчетах в бухгалтерской программе производят смену контрагента.

Особенностью цессионного соглашения между юрлицами является допустимость сделки между аффилированными сторонами.

Документы для цессии

Документальным основанием для цессии служит заключенный в письменном виде договор. Документ составляют с учетом определенных требований, включением значимых условий, а выбор конкретного вида цессионного договора определяют в индивидуальном порядке.

Договор сопровождается приложением документов, подтверждающих законность сделки. В качестве приложений к соглашению выступают:

  • изначальный договор, наделивший одну из сторон правом требовать, а вторую сторону обязательством выполнить договоренности. Документальным основанием часто становятся договоры о кредитовании, либо о купле-продаже или поставке;
  • акт проведенных взаиморасчетов (сверка);
  • приходники, расходные ордера, свидетельствующие о наличии обязательств.

В отдельном документе, приложении к цессионному соглашению, стороны вправе включать дополнительные положения о процедуре.

Варианты оформления договора

В зависимости от обстоятельств сделки, стороны цедент-цессионарий выбирают один из вариантов договора:

Реквизиты договора

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При составлении договора стороны включают значимые условия по возникшей предварительной договоренности. Документ предполагает наличие следующей информации:

  1. Детальные сведения о кредиторе и получателе прав требований. Сведения должны быть исчерпывающими, позволяя идентифицировать личность и установит правомочность подписания договора.
  2. Размер обязательств, право на взыскание которых передается новому лицу:
  • остаток непогашенного долга;
  • общая стоимость обязательств;
  • сведения о документе, давшем право требования;
  • обязательства, возникшие помимо уплаты долга, но непосредственно с ними связанные.
  1. Схема расчетов по возмездным сделкам, а при безвозмездной передаче – указывают это отдельным пунктом.
  2. Срок на передачу права, исполнение обязательств стороной цедента и цессионария.

Нужно ли регистрировать?

Специально регистрировать документ между новым и прежним кредитором необязательно, за исключением случаев, когда по цессионному соглашению передают право требования на недвижимость. Цессия с уступкой прав на недвижимость предполагает обязательную регистрацию в Росреестре. При отсутствии регистрации документ теряет юридическую силу.

Помимо основного документы в Росреестр для регистрации предъявляют соглашение по долевому участию и бумаги, подтверждающие полномочия первичного кредитора. Со стороны юрлиц также предъявляют учредительную документацию (свидетельство ЕГРЮЛ, выписку, устав, доверенность на сотрудника, уполномоченного проводить регистрацию, и приказ на должностное лицо).

Налоговые последствия для сторон

Особое внимание стоит уделить вопросу налогового учета после подписания цессионного договора. В зависимости от разновидности долговых обязательств, применение налоговых требований будет отличаться. Задолженность возникает по кредитному соглашению, договору с подрядчиками или по купчей.

Для должника никаких изменений по налогообложению не происходит. Для него нет разницы, кто владеет правом на долг. При переуступке долга другой стороне, от должника не требуется восстанавливать НДС, поскольку это не предусмотрено налоговым законодательством (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Для кредитора взыскание задолженности подразумевает применение принципов обычного кредитного соглашения. В соответствии со ст. 149 (пп. 15, 26 п. 3) налогового законодательства, НДС начислению не подлежит.

Более сложно выглядит ситуация передачи прав на долг, возникший при реализации продукции компании. Если буквально рассматривать вопрос, начисление НДС выглядит обоснованным, поскольку речь идет о переводе имущественных прав. В силу того, что налоговым законодательством (ст. 155 НК РФ) подобный случай не указан, поэтому уплачивать налог на добавленную стоимость не нужно.

Если рассматривать вопрос с позиции приобретателя долга, то уплата суммы НДС, включенной в дебиторскую задолженность, предполагает возможность применения вычета. Чтобы произвести вычет, владелец права требования предоставляет покупателю счет-фактуру, а зачисление суммы задолженности должно произойти до подачи отчетности в налоговую инспекцию.

Читайте так же:  Какие студенты имеют право на получение государственной социальной стипендии

Предполагаемые риски

Последствия для каждой из сторон сделки разные:

  1. Лицо, переоформившее на себя долговые обязательства, рискует не получить суммы от должника, в связи с его полной неплатежеспособностью и отсутствием всякой собственности. При нарушениях в процедуре оповещения должника, с взысканием долга часто возникают проблемы. Бывают ситуации, когда покупатель оплатил передачу долга, но должник возвращает одолженную сумму банку, что требует дополнительных согласований по передаче суммы, перечисленной первоначальному кредитору, по реквизитам покупателя долга.
  2. Для цедента, первично ссудившего средства должнику, появляются иные риски, связанные с признанием уступки права несостоявшейся из-за предоставления для оформления сделки неверной информации, подлога документов, представления погашенной задолженности как текущего долга.

Именно по этой причине первичный кредитор продает долг за минимальную сумму, не надеясь вернуть средства через должника. Покупатель права, в свою очередь, оценивает потенциал приобретаемых полномочий, рассчитывая на получение выгоды, благодаря использованию располагаемых ресурсов.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Как оформить переуступку долга между юридическими лицами

Переуступка долга между юридическими лицами: как оформить

Сегодня многие люди, не связанные с юридической сферой и не обладающие соответствующим образованием, сталкиваясь с таким термином, как «цессия», не понимают, что оно означает. Такая неосведомленность в ряде случаев мешает в реализации имеющихся прав. Рассмотрим далее, что такое цессия.

Одним из распространенных вариантов уменьшения дебиторской задолженности считается продажа обязательства при банкротстве. Как правило, в таких ситуациях деньги необходимы срочно, а отсрочка у плательщика закончится нескоро. Если сделка будет заключена до того как компания официально будет признана банкротом, то ее могут посчитать недействительной. В этом случае составляется поясняющая служебная записка, свидетельствующая о неспособности взыскать задолженность и обосновывающая цену переходящего права.

Договор переуступки долга

Логика рассуждений в данном случае такова, что если должник будет участвовать в составлении договора и поставит под ним свою подпись, это не оставит ему возможности оспорить договор или сослаться на отсутствие у него информации о смене должника. Но того же результата можно добиться и традиционным извещением с ознакомлением под роспись, поэтому нет необходимости включать должника в договор в качестве одной из сторон.

Возможность передачи права взыскания долга другому лицу (цессия) позволяет списать с баланса задолженность контрагента и получить вместо нее живые деньги, поэтому является источником поступления или инструментом для перераспределения во времени свободных денежных средств для организации. Такая необходимость может возникнуть в тех случаях, когда срок выплаты долга еще не наступил, а денежные средства фирме нужны уже сейчас. Либо есть основания предполагать, что с взысканием долга могут возникнуть какие-то сложности, а времени и возможностей для самостоятельного взыскания проблемной задолженности у организации-кредитора нет.

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

В первую очередь кредиторам. Далеко не всегда у займодателей есть время, средства и желания для вступления в сложный и вязкий процесс борьбы с дебитором. Это требует расхода дополнительных ресурсов и далеко не всегда гарантирует нужный результат: даже в случае положительного решения суда, человек, несущий ответственность за выплату обязательства, может не найти финансовых средств. С учетом процедуры банкротства, которая теперь может проводиться и в отношении физических лиц, связываться с такими долгами еще более опасно: после ее проведения, имущества дебитора, вписанного в конкурсную массу, может оказаться недостаточно даже для погашения части кредита.

В соответствии с законом договор этого типа в обязательном порядке заключается в письменной форме вне зависимости от стоимости сделки, размера кредита или других параметров. Документ приобретает юридическую силу сразу после подписания заинтересованными сторонами.

Переуступка долга: оформление и последствия для юридических лиц

Финансовые проводки и переуступка долга между юридическими лицами, когда одним из участников сделки является финансовое учреждение, могут выполняться только на базе составленного кредитного соглашения, либо овердрафта с оформленной выпиской по конкретному счету.

Список документов, на базе которых оформляется переуступка прав требования долга, для юридических лиц всегда определяется в индивидуальном порядке для конкретного рассматриваемого случая. Основным документов в процессе подбора перечня необходимых справок считается первоначальное соглашение, на основании которого у конкретного юридического лица имеются определенные обязательства.

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

При переуступке прав требования по банковскому долгу, в качестве основания используется кредитный договор, который можно дополнить графиком платежей с указанием точных сроков и размеров выплат. При переуступке долга по договору займа между физ. лицами, основанием является этот договор, который может быть выражен в виде долговой расписки.

Данный случай имеет место быть в кризисные годы, когда добропорядочный директор ликвидированной организации, переоформляет её долги на себя, как физ. лицо. Договор переуступки прав требования аналогичен заключаемым между юр. лицами, но здесь указываются персональные данные физического лица.

Переуступка долга между юридическими лицами

Договора цессии не пользуются популярностью у органов государственной власти и государственных предприятий, а потому типового договора цессии, равно как и единого образца не существует. Поэтому положения такого договора устанавливаются всецело по соглашению сторон, путём переговоров.

Договор цессии по своей сути является отчуждением кредитором своих прав требования по тому или иному обязательству третьему лицу – вторичному кредитору. При этом вторичный кредитор получает не только само право требования выполнения обязательства, но и сопутствующие рычаги влияния на должника, включая и такие, которые при других гражданских правоотношениях ему были бы недоступны.

Как документально оформить переуступку долга между юридическими лицами: 9 правил

Уступка прав требования предполагает грамотное оформление. Изменение сторон не рекомендуется проводить уже после передачи приставам листа по исполнительному производству, после начала самого процесса. Стороны тогда меняются лишь при подаче отдельного заявления в суд.

  • Поставленные сторонами подписи, вместе с перечислением основных реквизитов.
  • Описание периодичности, с которой вносятся платежи; даты и реквизиты по счёту; указание на срок погашения.
  • Точный момент, с которого считается, что долг приняла другая сторона.
  • Стоимость обязательств, которые получает новый должник. Обязательно описание самого долга, в полной либо частичной форме. Вместе с суммами по процентам и штрафам, неустойками. При наличии соответствующих пунктов в тексте договора.
  • Информация по основанию, из-за которого и возникли обязанности.
  • Полное наименование сторон.
  • Место подписания с датой и номерами.
Читайте так же:  Как вернуть налог с покупки квартиры

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

Процедура, во время которой фирма передает свой долг другой организации, на практике именуется – переводом долга. Изменение должника происходит тремя лицами: кредитором, первым должником и лицом который собирается перевести долг на себя. Чтобы понять, как оформляется такого рода сделка нужно знать как происходит переуступка долга между юридическими лицами в бухгалтерских проводках.

  1. Снабженец спец товара ООО «Ализе» подписал договор с ООО «Вымпел» о привоза товара на 250000 рублей.
  2. ООО «Вымпел» не выполнил условия, прописанные в договоре, и поставщик товара имеет право передать задолженность фирме ООО «Кассандра» за 210000 руб. ООО «Ализе» выплатило в полной мере свой долг перед компанией ООО «Кассандра».

Переуступка долга между юридическими лицами

  • право требования суммы задолженности переходит к новому кредитору путём заключения между ним и предыдущим кредитором двухстороннего договора без согласия должника, при этом последний уведомляется о произошедшей перемене лиц;
  • заключается трёхсторонний договор между кредитором и двумя должниками.

При осуществлении предпринимательской деятельности могут возникать такие ситуации, когда один из контрагентов не имеет возможности рассчитаться с другим по заключённому договору. Можно ли в таком случае взамен денег предложить право требования денежных средств у третьего лица, с которым контрагент-должник заключил договор ранее? Об этом расскажем в нашем материале.

Переуступка долга между юридическими лицами

Сумма долга, переводимого другому лицу должна соответствовать данным, указанным в накладных. ГК РФ не исключает передачу только части обязательств по долгу. В договоре должен быть четко прописан формат долга и уровень долга, который переводится другому должнику.

Данное соглашение не популярно среди предприятий, относящихся к государственному сегменту и органам власти. Поэтому единого и формализованного соглашения цессии, как и установленного образца пока нет. Все положения соглашения должны устанавливаться в индивидуальном порядке, в рамках его подписания всеми участвующими сторонами. Однако, образец договора переуступки долга между юридическими лицами обязан содержать в себе следующие положения:

Какие налоговые последствия при переуступке долга?

Я Взыскатель. Должник мне должен определенную сумму и по решению суда выплачивает маленькими суммами.

У меня есть намерение заключить договор уступки прав требования задолженности с другим физ.лицом. По условиям этого договора Новый Кредитор передает Взыскателю по акту приема передачи денежные средства (в размере части долга) в качестве платы за уступку долга Должника (всей оставшейся суммы).

Взыскатель и новый Кредитор обращаются в суд с заявлением о процессуальном правопреемстве (замене взыскателя в исполнительном производстве) в связи с состоявшейся сделкой по уступке требования. Суд производит замену взыскателя.

Но. при этом варианте, мне придется заплатить подоходный налог 13%. Ведь это не будет являться возвратом долга ( или его части). Это будет коммерческая сделка, и соответственно мой доход. Так ли это? И с какой суммы придется платить?

Правда юристы Нового кредитора утверждают, что мне не надо ничего платить ссылаясь на : «В данном случае подоходный налог вами уплачиваться не будет в связи со следующим:

В соответствии со ст. 128 ГК РФ:

К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

В соответствии со ст. 11 НК РФ:

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Таким образом, термин «имущество», примененный в ст. 220 и ст. 217 НК РФ (далее по тексту) включает в себя так же и имущественные права, к которым относится так же право требования долга Взыскателя с Должника

Согласно ст. 217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Право требования долга с Должника принадлежит Взыскателю с 2010 г. (дата вступления в силу решения суда о взыскании долга). Таким образом, право требования (уступаемое по договору Новому Кредитору) принадлежит Взыскателю более трех лет, следовательно, доход от его реализации не подлежит налогообложению.

Так ли это? И какие вообще подводные камни для Взыскателя при переуступке долга?

Что такое цессия по кредитному договору и как ее отменить?

Цессия по кредитному договору означает уступку банком требования по возврату (погашению) задолженности третьему лицу. Обычно в роли такого лица выступают либо коллекторы (основной вариант), либо другой банк (намного реже).

В обиходе цессия часто именуется продажей долга, что фактически и происходит: за определенный небольшой процент от суммы задолженности она передается другому лицу. Цессия в адрес коллекторов или иных лиц, не имеющих лицензии на осуществление банковской деятельности, требует получения согласия заемщика. Но в современных условиях банки легко обходят это правило, заранее предусматривая в кредитных договорах свое право на передачу требования исполнения финансовых обязательств любым третьим лицам. Подписав договор с таким условием, заемщик автоматически дает согласие на его реализацию по усмотрению банка.

Читайте так же:  Прогноз по падению цен на нефть

Как правило, банки продают долги по кредитам в трех случаях:

  1. Задолженность признается по банковским стандартам и критериям проблемной или безвозвратной. В этих случаях выгоднее уступить требование, получив хотя бы некоторую компенсацию ущерба и затрат, чем самостоятельно взыскивать долг или содержать его на балансе.
  2. Сумма основного долга (тела кредита) погашена, а, возможно, получена и некоторая прибыль в виде процентов, но возникли проблемы с погашением кредита в целом и, соответственно, получением банком дополнительной прибыли.
  3. У банка появились финансовые проблемы, он планирует ликвидацию, банкротство и тем самым старается быстро выручить на рынке средства для исправления ситуации, расчетов с кредиторами и т.п., распродавая дебиторскую задолженность.

Долги по кредитам обычно продаются портфелями, и у банков есть свои доверенные организации, с которыми они сотрудничают по этому поводу на постоянной основе.

Что влечет цессия для заемщика

Если рассматривать цессию с позиции заемщика, то заключение банком такого договора мало что меняет для него, кроме смены кредитора. Сумма долга и порядок исполнения обязательства сохраняются, если только заемщик и новый кредитор не придут к соглашению об изменении условий погашения долга.

Цессия – это не всегда плохо для заемщика:

  1. Новый кредитор выкупает долг по несоразмерно меньшей стоимости, чем его объем. В этой связи возврат своих затрат и получение даже небольшой прибыли – это уже хороший вариант развития событий для нового кредитора. Существуют схемы, по которым заемщик может выкупить свой же долг и заключить при этом весьма выгодную сделку, фактически вернув кредитору куда меньшую сумму, чем составляет накопившийся объем задолженности.
  2. С новым кредитором бывает легче договориться о реструктуризации задолженности, списании части долга и иных лояльных условиях его погашения. Здесь ключевую роль, опять же, играет фактор выкупа задолженности за существенно меньшую стоимость, чем фактически составляет долг.

Но есть у цессии и возможные негативные последствия для заемщика:

Если договором цессии нарушаются законные права и интересы заемщика, он вправе обратиться к юридическим способам защиты. И, как правило, приходится решать все вопросы в судебном порядке. Стороной цессии заемщик не является, его позиция пассивна, поэтому он не вправе требовать расторжения договора. Вместе с тем, при определенных обстоятельствах должник может потребовать признания цессии недействительной, что влечет ее отмену с возвратом правоотношения к исходному состоянию.

Необходимо понимать, что отмена (недействительность) цессии, как и заключение этого договора, для заемщика юридически меняет только кредитора, поэтому прибегать к такой возможности целесообразно, если стоят задачи:

  1. Вернуть ситуацию к тому состоянию, что было до цессии.
  2. Избавиться от завышенных требований нового кредитора, которые идут вразрез с прежними условиями исполнения обязательства, превышают фактический объем задолженности.
  3. Убрать из правоотношения по поводу выполнения обязательств нового кредитора, который действует необоснованно, незаконно, нарушает своими действиями права и интересы заемщика.
  4. Избавиться от любого рода претензий, если долг на самом деле уже погашен.

Отмена цессии никак не влияет на кредитный договор и его условия. И если стоит задача избавиться от кредитного обязательства, то признание цессии недействительной не решит эту задачу.

Как отменить договор цессии по кредитному договору

Должник вправе обратиться в суд с иском о признании цессии недействительной, если:

  1. В кредитном договоре или дополнительном соглашении к нему был предусмотрен запрет на уступку требования.
  2. Не было получено согласие должника при уступке требования организации, не имеющей банковской лицензии, либо такое согласие по умолчанию не было включено в кредитный договор.

Заявить требовании о признании цессии недействительной заемщик-должник также вправе при подаче встречного иска на иск, предъявленный кредитором в его адрес. И здесь гораздо больший простор для указания оснований и причин заявления такого требования. В подавляющем количестве случаев именно в рамках встречного иска должники обращают внимание суда на необходимость признать договор цессии недействительным, что дает повод для другого требования – признать иск кредитора не подлежащим удовлетворению.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Учитывая юридически пассивную роль заемщиков при оформлении банками договоров цессии с третьими лицами, отмена таких сделок, как правило, возможна только в суде. Вряд ли подобного рода инициатива поступит от самих участников цессии, которые, в отличие от должника, могут даже самостоятельно расторгнуть договор. Поэтому приходится дожидаться, пока кредитор сам обратиться в суд с иском о взыскании долга, и уже в ответ рассматривать целесообразность борьбы за отмену цессии.

Источники


  1. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

  2. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.

  3. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.
  4. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
Переуступка долга оформление и последствия для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here