Пассивы и активы взгляд финансиста и бухгалтера

Предлагаем статью на тему: "Пассивы и активы взгляд финансиста и бухгалтера" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Активы и пассивы это

Вернуться назад на Управление активами Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Под управлением текущими активами и текущими пассивами понимается определение их размера, состава и…

Вернуться назад на Финансовые активы Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. С легкой руки идола финансового просвещения Роберта Кийосаки понятие о финансовых активах и пассивах широко разошлось…

Вернуться назад на Ликвидность Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Ликвидность — (от английского слова Liquidity) – это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в…

Финансовые активы и пассивы

Вернуться назад на Пассив баланса Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Текущие пассивы баланса (Current Liabilities). Эта статья включает долговые обязательства, срок погашения которых…

Выражение «активы и пассивы» знакомо, вероятно, каждому. Однако, данное словосочетание применимо не только в бухгалтерском учете. Куда гораздо полезнее осознать чего больше в нашей собственной жизни: активов или пассивов. В этой статье…

Вернуться назад на Ликвидность Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Ликвидность — (от английского слова Liquidity) – это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в…

Пассивы и активы: взгляд финансиста и бухгалтера

Вернуться назад на Финансовые активы Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Финансовые внеоборотные активы — это имущество организации, которое используется в хозяйственной деятельности более…

Вернуться назад на Ликвидность Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Ликвидность — (от английского слова Liquidity) – это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в…

Вернуться назад на Ликвидность Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Ликвидность предприятия — это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности…

Финансовые активы и пассивы

Что такое активы и пассивы: два подхода

Для начала отметим, что есть два подхода, два определения — устоявшийся в бухгалтерском учете и прижившийся с легкой руки Кийосаки. Первый считается правильным среди людей, реально занимающихся финансами, второй — подкупает своей простотой, поэтому с него и начнем.

Согласно Кийосаки, актив — это «все, что кладет деньги в твой карман», что помогает обрести пассивный доход («активно работает на тебя, а ты сам пассивен». Соответственно, пассив — «все, что заставляет тебя тратить деньги». Выгодная инвестиция дает вам актив — например, хорошие, стабильно растущие акции. Пассив мы вешаем себе на шею, например, когда покупаем в кредит дом — приходится постоянно платить банку проценты. Все очень просто, не так ли?

Оставим пока это толкование и перейдем к «настоящему», бухгалтерскому пониманию активов и пассивов. Оно лишь немного сложнее растиражированной американской формулы.

Пассивы и активы — это две части бухгалтерского баланса, который является простой формой обобщения информации о деятельности и экономическом положении той или иной компании. Не нужно пугаться словосочетания «бухгалтерский баланс». По сути, это просто таблица, с помощью которой можно быстро найти ответы на множество вопросов:

  • чем владеет предприятие?
  • кто владеет предприятие?
  • каков оборот компании?
  • откуда у фирмы деньги?

В графе «активы» содержится имущество предприятия:

  • оборотный капитал (деньги на расчетном счету, закупленное сырье, запасные части для оборудования и т.д.)
  • внеоборотный капитал (иначе основной — это здания и сооружения, в которых происходит производство, офисы, главная интеллектуальная собственность (патенты) и так далее вплоть до прав на определенные доменные имена: например, для компании «Яндекс» обладание доменом ya.ru более чем важная часть капитала).

В столбце «пассивы» находятся источники имущества (очень точная фраза, хорошо отражающая суть. Она нам еще пригодится.):

[1]

  • Собственные деньги: уставной капитал (владельца), не распределенная прибыль;
  • Заемный капитал — кредиты, ссуды на развитие бизнеса;
  • Деньги акционеров.

Почему пассивы называются источниками активов? Да потому что увеличить активы можно за счет пассивов. Эти две части таблицы соответствуют друг другу (недаром она называется именно балансом). Кроме того, в условиях правильного (точнее, законного) ведения бизнеса, эти две чаши весов постоянно остаются уравновешенными.

Например: компания берет кредит в 1 миллион $. Это приводит к 2 последствиям:
а) миллион долларов появляется на ее текущих счетах (прибавка в столбец А)
б) миллион долларов приплюсовывается к ее обязательствам, заемному капиталу (прибавка в столбец П).

Наконец, чтобы стало совсем понятно, обратимся к определениям международной системы финансовой отчетности (МСФО). Согласно этим определениям, получается следующая формула:

Так вот, если с обязательствами и активами все довольно понятно, то такое привычное слово «капитал» определяется как «это доля в активах компании, остающаяся после вычета всех ее обязательств». Обязательно обратите внимание на эту фразу! (она пригодится нам позже)

Правильное понимание финансовых пассивов и активов человека

Зачем такое подробное изложение на страницах сайта, посвященного простой финансовой грамотности? Тут есть две причины:

а) Понимание этих начал бухгалтерского учета позволяет лучше понять суть финансовых пассивов и активов применительно к личным деньгам, семейному бюджету и правильно сориентироваться в отношении его формирования.

б) Собственный бизнес — один из главных способов достижения финансовой независимости. Так что лучше знать, чем не знать элементарные вещи в отношении учета

Ну и собственно к главной теме. К правильному пониманию предмета нашего разговора в отношении одного человека. Как я уже говорил, определение Кийосаки кажется мне слишком упрощенным и даже искажающим реальную действительность. А это опасно — ведь думая искаженными, неверными понятиями мы будем принимать неверные решения, связанные с деньгами.

Поэтому я предлагаю перенести принятую в бухгалтерском мире концепцию на личные финансы. Тогда получается, что:

активы — это то, чем человек владеет и пользуется в своей жизни, независимо от того, требует ли это расходов или напротив, приносит доходы.

[2]

пассивы — это сумма обязательств человека. То есть: все его долги, обязанности уплатить налоги, страховые взносы, и так далее вплоть до необходимости сделать подарки нелюбимым родственникам и не распределенная прибыль.

Читайте так же:  Образец искового заявления о взыскании денежных средств по расписке

(Распределенная прибыль — перестает существовать в реальном мире, она превращается в активы. Накопленная за годы жизни прибыль — это и есть капитал).

В чем кардинальная разница таких подходов? Очень просто: если рассматривать личный бюджет с точки зрения принятых в бухгалтерском учете концепций, то две части таблицы «А» и «П» настолько различны, что их вообще невозможно спутать.

Активы — реально существуют. Это вещи, ценные бумаги, объекты авторского права.
Пассивы — только показывают отношение разных людей и компаний к активам. Они существуют только в отношениях между людьми и в их памяти, на бумаге. Разве можно пощупать долг или простроченный счет? Вы можете потрогать только бумагу. А накопленная за годы жизни прибыль? Она превратилась в реальные вещи и есть только в нашей памяти (и, у особо аккуратных людей) — в записях, денежных отчетах.

Почему такое определение лучше? Оно не лучше. Оно просто точнее. Кийосаки писал для американцев (да и сам оттуда же родом), поэтому все его принципы железными гвоздями прибиты к конкретным предметам. Как я понимаю, для него невообразимо строить свои концепции на том, чего в реальности нет, что нельзя потрогать. А ведь пассивы (настоящие!) именно таковы. Поэтому, при всем уважении к «гуру» финансовой грамотности — лучше запомнить и усвоить именно общепринятое определение. Вы сомневаетесь, что это так уж принципиально? Напрасно. Читайте об этом здесь: Что означает покупать активы. Надеюсь этот материал поможет вам лучше уяснить правила финансово оправданного поведения, основанного на простом бухгалтерском балансе.

Имущество организации – активы и пассивы

Прежде, чем приступить к самому интересному, а именно к бухгалтерским счетам и проводкам, нужно понять, что собой представляет имущество предприятия. Этим вопросом мы займемся в данной статье. Если конкретнее, то разберемся с такими понятиями, как активы и пассивы предприятия. Что относится к активам, а что к пассивам?

Если вы без проблем сами можете ответить на этот вопрос, то смело можно пропускать данную статью и переходите далее.

Те же, кто не видит особую разницу между этими двумя понятиями или сомневается в том, к чему относится то или иное имущество предприятия, должны тщательно изучить представленную ниже информацию.

Всё то, что есть у организации (основные средства, материалы, долги, денежные средства), подразделяется на активы и пассивы. Очень важно научиться при взгляде на объект предприятия точно определить актив это или пассив. Почему это так важно?

Бухгалтерский баланс

Самый главный отчет, который показывает, насколько правильно ведется учет на предприятии – это бухгалтерский баланс. Когда баланс сходится, бухгалтер счастлив! Что значит – сошелся баланс? Прежде всего, это означает, что сумма всех активов предприятия равняется сумме всех пассивов. Баланс состоит из двух столбцов, один из них как раз и называется «актив», а другой «пассив». При составлении баланса бухгалтер распределяет данные бухучета по этим двум столбцам. Если по окончании распределения имущества предприятия, суммарная цифра в первом и втором столбце совпадает, то баланс сошелся. Получается для того, чтобы составить правильно баланс, нужно понимать, что к чему относится. Поэтому на данном этапе будет важным разобраться, что значит пассив и актив, что же все-таки отнести к первым, а что ко вторым. Также с помощью дальнейших рассуждений мы разберемся, почему актив равен пассиву.

Понятие активов и пассивов

Что такое активы предприятия

Те объекты, которыми владеет предприятие, и которые оно использует в экономической деятельности с целью получения прибыли, называются активами. То есть это все то имущество предприятие, с помощью которого предприятие планирует получить прибыль.

Примеры:

  • Станок – это основное средство, используется в производственной деятельности для создания продукции и дальнейшей ее перепродажи.
  • Ценные бумаги – также актив, так как с них в дальнейшем планируется получить прибыль.
  • Сырье, материалы – аналогично, используются в производстве для дальнейшего получения прибыли.
  • Товары – закупаются с целью их дальнейшей перепродажи и получения выручки.
  • Готовая продукция – аналогично.
  • Дебиторская задолженность – задолженность перед предприятием других контрагентов, то есть это средства, которые организация в будущем планирует получить, то есть также экономическая выгода предприятия.
  • Денежные средства – думаю, и так понятно, что это актив, который в дальнейшем предприятие вложит в закупку товаров, производство и т.д. с целью получения прибыли.
  • Склад – используется для хранения товаров, которые организация потом реализует с целью получения прибыли.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пассивы предприятия

Активы не возникают внезапно из воздуха, они все откуда-то берутся, их источники возникновения – это и есть пассивы. Таким образом, пассивы формируют активы, подтвердим это, проанализировав несколько примеров:

  • Уставный капитал – вклады учредителей, которые становятся стартовым капиталом в деятельности предприятия (то есть пассив «уставный капитал» формирует актив «денежные средства, ТМЦ» в зависимости от того, каким образом делаются взносы учредителей). Подробнее об особенностях учета уставного капитала читайте здесь.
  • Кредиты, займы – в результате взятия кредита мы получаем денежные средства, на которые может купить товары, отремонтировать станок, построить новый офис и т.д. То есть кредит – это источник формирования активов.
  • Добавочный капитал – дополнительные финансовые средства, которые появляются в процессе деятельности организации, например, за счет переоценки основных средств. Данные средства будут являться источником для, допустим, закупки материалов для производства, то есть, несомненно, добавочный капитал – это пассив.
  • Нераспределенная прибыль – это чистая прибыль организации за год, в дальнейшем может быть использована для закупки материалов, основных средств или их модернизации, ремонта.

Подведение итогов

  • движимое и недвижимое имущество;
  • основные и производственные фонды;
  • товарно-материальные ценности;
  • денежные средства;
  • дебиторская задолженность;
  • ценные бумаги.
  • уставный капитал;
  • нераспределенная прибыль;
  • резервы;
  • кредиты и займы у других предприятий и физических лиц;
  • кредиторская задолженность;
  • налоги и пр.

Видео об активах и пассивах

Советуем также посмотреть видео, которое хорошо объясняет понятия активов и пассивов:

Взаимосвязь

Активы тесно связаны с пассивами. Если изменяются первые, то, соответственно, на эту же сумму изменяются и вторые. Причем при увеличении активов, пассивы также увеличиваются на ту же сумму. Аналогично и при уменьшении. Именно поэтому в бухгалтерском балансе итоговая величина активов должна быть равна итоговой величине пассивов.

Читайте так же:  Условия получения компенсационных выплат

Чтобы отследить процесс одновременного изменения обеих величин, а также подтвердить равенство пассива и актива, рассмотрим пример.

Пример:

Организация покупает товар на продажу на 100 000 рублей. Товар будет являться активом предприятия, в результате покупки товара активы предприятия увеличились на 100 000 руб. (появился товар на складе). Одновременно с этим появилась кредиторская задолженность предприятия перед поставщиком товара в размере 100 000 руб., данная задолженность – это пассив предприятия, то есть в результате покупки увеличились пассивы на 100 000 руб. Пример подтверждает сказанные выше слова.

Продолжим немного наш пример: предприятие оплачивает долг поставщику в размере тех же 100 000 рублей. В результате этой хозяйственной операции уменьшилось количество денежных средств на расчетном счете организации (то есть уменьшились активы на 100 000 руб.), при этом уменьшилась величина кредиторской задолженности перед поставщиком (то есть уменьшились пассивы на все те же 100 000 руб.). Опять правило подтверждается: при уменьшении активов пассивы также уменьшились на ту же сумму.

Общая величина активов на предприятии всегда равна общей величине пассивов.

Если в конце года бухгалтерский баланс выявил расхождения в показателях, то где-то допущена ошибка. Скорее всего, какая-то хозяйственная операция была не верно отражена, то есть не правильно составлена проводка, не правильно выбраны бухгалтерские счета для этой проводки.

[3]

Далее будем разбираться с бухгалтерскими счетами – что это, для чего и как используется – читать далее. Здесь же познакомимся с Планом счетов и определимся, нужно ли его учить и как это делать правильно.

Активы и пассивы

Здравствуйте, уважаемые финансисты! В данной статье мы рассмотрим понятие активов и пассивов применительно к домашним, личным финансам. Это одни из основных базовых понятий, которыми должен владеть финансово грамотный человек.

Кроме понимания этих основ, необходимо так же уметь различать активы и пассивы в каждом конкретном случае, для того чтобы принимать грамотные взвешенные финансовые решения, от которых будет зависеть ваше финансовое состояние.

Понятие активов и пассивов

Если дать самые простые определения, которые поймет даже школьник, то они будут выглядеть следующим образом:

Актив — то, что является источником дохода денежных средств.

Пассив — то, что является источником расхода денежных средств.

Один и тот же объект может быть пассивом и активом одновременно, в данном случае важно понимать для кого это пассив, а для кого это актив. Разберем это на простом примере. Вы купили квартиру в ипотеку, очевидно, что для вас ипотечный кредит — это пассив, поскольку вы платите ежемесячные платежи по кредиту. Для банка же ваш долг перед ним является активом, так как выданный кредит является источником дохода для банка.

А чем же в данном примере лично для вас является квартира, активом или пассивом? На самом деле ответ на этот вопрос зависит от того, как вы её будете использовать. Если вы сами проживаете в ней, то это ваш пассив, помимо кредитных платежей вы еще уплачиваете и коммунальные. Недвижимость, конечно же, может расти в цене, но это не приносит вам дохода, пока вы не продали её. Если вы купили недвижимость с целью выгодной перепродажи, то актив это или пассив выяснится только в момент продажи. Если вы сдаете квартиру в аренду и этот доход больше чем связанные с этой недвижимостью расходы, то это ваш актив.

Один и тот же объект, может быть активом за определенный период времени и пассивом в другой период времени. Это может быть справедливо для объектов, стоимость которых меняется с течением времени. Например акции могут расти в цене, принося прибыль — в данном случае это будет активом, а так же падать в цене принося убыток — в этом случае акции становится вашим пассивом.

Очевидно, что отличить актив от пассива достаточно просто, нужно только предварительно учесть все связанные с объектом доходы и расходы. Если баланс положительный, то это актив, если отрицательный то это пассив. Но многие путаются в этих очевидных понятиях и продолжают приобретать в основном только пассивы и сводить концы с концами. Отчасти это связано нашей дикой культурой потребления, в которой навязывается стремление выглядеть, казаться богатым, а не быть таковым. Нашему больному социальному устройству не выгодны финансово здоровые люди. На каждом углу мы встретим рекламу кредитных организаций так заботливо и с улыбками предлагающие приобрести и взвалить на себя пассивные обязательства. А активы мало кто предлагает на каждом шагу. Их ещё стоит поискать и разглядеть, а то и добыть в финансовой безбрежной пучине.

Чтобы становиться богатым и обеспеченным не нужно избегать пассивов, нужно просто обеспечить доход от активов способный перекрыть расходы пассивов.

Давайте рассмотрим наиболее распространенные виды активов:

  • Банковские депозиты.
  • Облигации, Акции и другие ценные бумаги, которые растут в цене или приносят дивиденды.
  • ПАИ или доли в инвестиционных фондах.
  • Недвижимость или другая собственность сдаваемая в аренду и приносящая рентный доход.
  • Доля в бизнесе.
  • Интеллектуальная собственность, генерирующая доход в виде авторских гонораров.
  • Средства, выданные в долг.
  • Ценности, предметы искусства, растущие в цене.

Если вы стремитесь к финансовой свободе, то поиск и приобретение активов способных генерировать доход, должно стать основой ведения вашей личной или семейной финансовой деятельности. Фишка состоит в том, что активы приносят доходы, на которые можно приобрести еще больше активов. Круг замыкается, и доход от активов постоянно растет. Кроме этого разнообразие активов в вашей собственности обеспечивает необходимый уровень диверсификации и финансовой безопасности.

А теперь рассмотрим основные виды пассивов:

  • Кредиты (потребительские, ипотечные или полученные по кредитным картам).
  • Средства, взятые в долг.
  • Недвижимое и движимое имущество, которое вы используете для личного потребления и требующее постоянных расходов на свое содержание: дом, квартира, автомобиль и так далее.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Опять же повторюсь, пассивы это не то чего следует избегать. Их следует грамотно использовать себе во благо и вашему финансовому состоянию совместно с активами. Например, с финансовой точки зрения не целесообразно брать дом или квартиру за реальные деньги если вы располагаете всей суммой, так вы приобретаете чистый пассив. Разумнее будет взять ипотечный кредит, а имеющуюся сумму вложить в активы, доходы от которых перекроют расходы по кредиту. А еще лучше, если эти доходы будут больше расходов. Далее мы рассмотрим этот пример в конкретных цифрах, позволяющий понять суть грамотного использования активов и пассивов.

Читайте так же:  Какие ежемесячные выплаты положены ветеранам труда федерального и регионального значения

Баланс доходов и расходов от активов и пассивов

Речь не идет о том, чтобы полностью отказаться от пассивов, это просто не возможно при капиталистическом мироустройстве. Но представьте, если у вас есть активы, доходы которых полностью перекрывают расходы от пассивов. Баланс доходов и расходов от активов и пассивов — вот, что имеет значение. Если он положительный, то ваш капитал будет постоянно расти и приумножаться. В этом и заключается простой секрет позволяющий богатым постоянно богатеть. Сами по себе большие доходы не обеспечивают богатства, если все эти доходы уходят в расходы. Если баланс равен нулю или же он отрицательный, то вы сводите концы с концами и беднеете.

Рассмотрим на конкретном примере, как можно использовать активы и пассивы в совокупности и финансово грамотно достигать своих целей. Вы располагаете суммой в 5 000 000 рублей и хотите купить квартиру аналогичной стоимости для собственного проживания. Рассмотрим 2 варианта.

Вариант 1 : Вы приобретаете её за имеющиеся средства. В данном случае квартира ваш пассив. Ежемесячно вы уплачиваете 10000 рублей коммунальных и других платежей. Баланс ваших активов и пассивов: -10 000 рублей. То есть ежемесячно вы расходуете 10 000 рублей.

Вариант 2 : Вы приобретаете квартиру в ипотеку со ставкой 15 % в год на 15 лет, уплатив 5% первоначального взноса (250 000 рублей). Ваш аннуитетный платеж составит 66 480 рублей. Так же, ежемесячно вы уплачиваете коммунальные платежи в размере 10 000 рублей. Оставшиеся 4 750 000 рублей вы вкладываете в различные активы, которые дают вам в среднем 36 % в год. Ежемесячно вы получаете от активов 142 500 рублей. Баланс ваших активов и пассивов составит: 66 020 рублей. То есть ваш ежемесячный доход за минусом всех расходов составит 66 020 рублей

Я надеюсь, из этого примера вам теперь понятно в чем заключается финансово грамотное использование активов и пассивов, которое позволяет создать положительный денежный поток и достичь своих целей.

Богатые приобретают активы, которые работают на них и приносят деньги и еще большие активы, а с помощью пассивов они быстрее достигают своих целей. Бедные приобретают только пассивы и работают для того, чтобы оплачивать расходы по своим обязательствам. Самое интересное, что каждый может позволить себе быть богатым, это же настолько просто сделать баланс положительным. Просто никто не обучал нас финансовой грамотности. Ни в школа, ни в институтах не преподают даже самых основ. Но никогда не поздно взять свое финансовое будущее в свои руки. Самообразованием можно заполнить тот пробел, который был намеренно упущен в образовательных учреждениях.

Каждый может стать богатым и обеспеченным, нужно просто переориентировать свои действия на поиск и приобретение активов, доходы от которых со временем перекроют расходы по вашим пассивам, и вы сможете ощутить прелесть финансовой свободы.

Рекомендуемые онлайн-курсы

Рекомендуемые материалы

Уже не бухгалтер, а стратег. Будущее финансовых специальностей

Насколько ужесточились требования к финансисту сегодня, как изменятся профессии бухгалтера и аудитора завтра, у каких финансовых специальностей самый высокий риск исчезнуть? На эти вопросы портала HR-tv.ru ответила Афра Сайджад (Afra Sajjad), глава по образовательным проектам и развитию на приоритетных рынках глобальной финансовой ассоциации.

— Афра, какие изменения произошли на рынке труда в отношении финансовых специальностей?

— Есть профессии, которые постоянно повышают планку требований и экспертизы специалиста: финансовая, юридическая, медицинская и педагогическая сферы. Знания в этих профессиях обновляются уже даже не ежегодно, а ежедневно. Кроме того, в мировой экономике происходят стремительные изменения. В современном мире специалисты в области финансов, аудита и учета должны обладать знаниями, навыками и умениями, необходимыми для обеспечения экономического роста и поддержания конкурентоспособности организаций на национальном и международном уровне.

Российский бизнес стал больше уделять внимания профессиональным квалификациям финансовых специалистов. Во-первых, наличие квалификации значительно расширяет возможности для карьерного роста. По данным совместного исследования АССА и HeadHunter, каждый 10-й респондент уверен, что наличие профессиональной квалификации — необходимое условие для карьерного роста и получения руководящей должности в сфере финансов.

Ежемесячный доход обладателей англоязычных финансовых квалификаций в среднем более чем вдвое превышает доход специалистов без профквалификации, а доход членов АССА — в три раза: 200 000 рублей против 60 000 рублей у специалистов без квалификации. Каждый второй опрошенный отмечает положительный эффект профессиональной квалификации на рост доходов. 60 % членов и студентов АССА связывают свой карьерный рост с получением профквалификации.

Работодатели готовы вкладываться в обучение сотрудников для повышения лояльности и удержания персонала, поэтому, например, большинству членов АССА обучение оплачивал работодатель полностью (22%) или частично (34%).

Что касается аудиторов, требуются новые инициативы в привлечении, развитии и удержании у себя нового состава команды аудиторских специалистов. Ценность профессии аудитора была нивелирована последними экономическими кризисами и крупными скандалами с финансовой отчетностью. Правильное понимание роли и репозиционирование аудиторской профессии должно привлечь интерес со стороны молодежи к построению карьеры в этой области. Ведь аудитор – это эксперт, мнение которого высоко ценится на рынке, потому что он способен не столько «прочитать» финансовую отчетность, но и «предсказать» будущее как прорицатель. Только в отличие от прорицателей, его прогноз будет сбываться.

— У каких профессий финансовой сферы высокий риск исчезнуть?

— Давайте посмотрим на аудит: сегодня в России традиционно превалирует концепция узкого взгляда на профессию аудитора, которая низводит роль профессионалов аудита до технических специалистов, способных повторить работу бухгалтера и фактически воспроизвести ее. Однако глобальная тенденция на рынке аудиторских услуг указывает на обратную ситуацию, аудитор как технический специалист уходит в прошлое, но на его место приходит аудитор-консультант, который может провести комплексную проверку как финансовой отчетности, так и всей деловой активности (бизнеса) компании, системно оценить текущую ситуацию и помочь клиенту в достижении стратегических целей.

То есть естественным образом встает вопрос о качестве аудита и экспертного мнения такого аудитора, который очевидно должен обладать не только знаниями в области бухучета и налогов, но и быть всесторонне развитой личностью с глубокими знаниями и закрепившимися навыками. Таким образом, профессия не исчезает, а трансформируется в новое качество, отвечающее современным требованиям со стороны бизнеса.

— Что – аудиторам необходимо доучиваться?

— Уже сейчас видна тенденция по смещению роли аудитора в экономике, разрабатывается концепция развития аудиторской профессии, которая должна стать фундаментом для укрепления качественной стороны аудиторской профессии. Качество аудита – это фактически соответствие требованиям МСА, которые с недавнего времени стали обязательными на территории России. Техническая экспертиза российских аудиторов – это область, которая ни у кого не вызывает сомнения, однако качество не ограничивается знаниями.

Соответственно, качественное становление профессии, доверие со стороны стейкхолдеров и ее правильное восприятие обществом как гаранта качества, — это стратегические задачи, которые стоят перед Россией на среднесрочную перспективу.

— Каков прогноз относительно финансовых специальностей на будущее?

— Наличие доступа в Интернет в мировом масштабе, роботы и новые медиа – вот лишь несколько примеров факторов, которые трансформируют представления людей о выполняемой ими работе, содержание этой работы и набор компетенций, которые будут необходимы в будущем для того, чтобы работать эффективно и продуктивно.

В каждой организации и в каждой профессии есть свой уникальный набор таких факторов. АССА определила, какие факторы с наибольшей степенью вероятности повлияют на методы работы финансовых специалистов в будущем. Ассоциация АССА в 2014-2015 годах провела глобальное исследование, в котором приняли участие более 2000 экспертов в области финансов и учета и топ-менеджеров. Участники опроса рассказали о том, в чем они видят будущее профессии аудитора, финансиста, бухгалтера.

55% респондентов полагают, что в ближайшие 3–10 лет наибольшее влияние окажет развитие интеллектуальных автоматизированных систем бухгалтерского учета

Читайте так же:  Как легко проверить транспортный налог по инн

Основной вывод — профессия аудитора и бухгалтера расширяет свои рамки, в меняющемся мире требования к финансисту расширяются. Аудитор, бухгалтер – это уже не просто исполнитель, это стратег, человек, способный рекомендовать и принимать решения, важные для развития бизнеса организации.

— Все специалисты в области финансов и учета будут работать не только с цифрами, для них будут важны и остальные части бизнеса, иными словами, стратегический подход необходим.

— Составной частью корпоративной отчетности стала история (окружение, экономическое и социальное окружение, среда) организации, а не только цифры.

— Специалисты в области финансов и учета должны уметь объяснять финансовую стратегию компании, уметь отстаивать инвестиции, управлять конфликтующими ожиданиями стейкхолдеров как внутри компании, так и снаружи.

— В течение следующих 10 лет аудит станет комплексным и будет интегрирован в общие бизнес-процессы на предприятии.

Актив или пассив?

В последнее время приходящие ко мне на консультации клиенты всё чаще просят объяснить им разницу в тех или иных понятиях, чтобы сделать правильный инвестиционный выбор. Благодаря им, я пришла к выводу, что наши финансовые термины порой не так прозрачны для людей, не сильно знакомых с миром инвестиций, как нам всем того хотелось бы)) Поэтому сегодня решила написать такой краткий ликбез по самым распространенным понятиям, связанными с терминами «актив» и «пассив». Итак.

  1. Актив и пассив с точки зрения бухгалтера.

Самое распространенное обозначение актива – это совокупная стоимость всего имущества, которым обладает человек. Это может быть квартира, машина, счет в банке, наличные деньги в тумбочке, вилла в Испании и акции компании Apple — то есть всё, что имеет какой-то денежный эквивалент.

Пассив же, наоборот, обозначает совокупность всех обязательств, которым обладает человек. Это может быть ипотека, кредитная карта с отрицательным балансом, «перехваченная до получки» тысяча у друга и прочие долги.

Таким образом, очень легко становится посчитать, «тварь я дрожащая или право имею». Если пассив больше, чем актив – то это явление называется «финансовая яма», и должны быть экстренно приняты меры по выходу (выползанию) из нее. Если же актив больше, чем пассив, то возникает другая проблема – как грамотно вложить (инвестировать) эту разницу.

  1. Актив и пассив с точки зрения Кийосаки.

Американец Роберт Кийосаки известен тем, что написал множество книг по разумному распоряжению деньгами, включая такие бестселлеры, как «Богатый папа, бедный папа» и «Квадрант денежного потока». Этими книгами он взбаламутил множество светлых голов (включая мою)) и показал, выражаясь простым языком, «круговорот денег в природе».

В толковании понятий активов и пассивов Кийосаки пошел еще дальше. Он утверждает, что актив – это то, что кладет деньги в наш карман. Иными словами, источник дохода.

Пассив же, наоборот, это то, что забирает деньги из нашего кармана. Иными словами, источник расхода.

В результате, получается, что, если у человека есть шикарная квартира в центре Москвы с видом на Кремль, в которой он живет, то по всем меркам бухгалтера он – состоятельный человек, у которого есть дорогостоящий актив! Однако, Кийосаки утверждает, что на самом деле, такой человек – нищий, потому что он тратит на содержание своей квартиры кучу денег, а обратно не получает совсем ничего! А вот если у человека есть маленькая квартира на окраине города, но которую он сдает в аренду, то «этот мальчик очень милый, поступает хорошо». Ведь в этом случае у него есть актив, который приносит ему стабильный доход.

  1. Актив и пассив с точки зрения источника дохода.

Мои клиенты порой теряются, какой портфель у меня на сайте им лучше выбрать, потому что их там три вида. С накопительным всё более-менее понятно – это когда мы изначально не инвестируем уже имеющийся капитал, а потихоньку, ежемесячно, его накапливаем. Кстати, его можно выбирать совместно с другими. У меня, например, уже больше трех лет есть такая накопительная программа, несмотря на то, что капитал я тоже инвестирую.

Допустим, человек приобрел акции компании Microsoft. Ни для кого не секрет, что многие компании (особенно крупные и с мировым именем) выплачивают своим акционерам дивиденды. Благодаря этому, акционер компании Microsoft может как спокойно держать эти акции и получать на них дивиденды (доход), а может продать акции и получить прибыль от разницы в цене, если цена выросла.

Таким образом, инвестор в акции получает два вида прибыли:

  • от роста актива (акции в данном случае), если он купил по одной цене, а продал по цене выше.
  • От дивидендов, которые ему выплачивает сама компания за то, что он вложил в нее свои деньги и, таким образом, помогает компании развиваться.

Почти такая же система действует и в облигациях, но там есть свои особенности. Так, можно приобрести облигацию без купонного дохода (дивидендов) и держать ее до истечения ее срока. Потом продать и получить гарантированную прибыль. А можно приобрести купонную облигацию и регулярно получать с нее доход, не продавая ее.

Читайте так же:  Кредитные каникулы – выход при тяжелой финансовой ситуации

А что с недвижимостью? По сути, то же самое! Можно вложиться в строящееся жилье, и, когда дом будет сдан, продать квартиру с прибылью. А можно купить помещение и сдавать его в аренду, получая ежемесячный доход.

Таким образом, мы приходим к выводу, что некоторые активы приносят два вида прибыли – за счет роста стоимости самого актива + регулярного дохода в виде дивидендов, купонов, арендной платы или еще чего, который обычно называют «пассивным доходом».

Конечно, в мире инвестиций бывают и такие активы, получить прибыль от которых можно только продав их по цене выше, чем купили. Например, ряд компаний, акции которых можно купить на бирже, не выплачивают дивиденды своим акционерам, и всю прибыль направляют исключительно в свой собственный рост. Также вряд ли кому-то придет в голову, например, купить слиток золота и каждый месяц «отпиливать» от него кусочек, чтобы продать и получить регулярный доход))

Именно поэтому, в зависимости от того, какой вид дохода мы хотим получить больше всего, мы и формируем два разных портфеля.

  • Если инвестор не работает (продал бизнес, квартиру, вышел на пенсию или подался в дауншифтеры), то ему будет нужен регулярный доход от его инвестиций. Таким образом, мы составляем портфель для получения пассивного дохода. В этот портфель войдут через фонды ETF акции с высокими дивидендами, облигации с регулярными купонами, арендная недвижимость и прочие активы, стабильно выплачивающие своим инвесторам доход.
  • Если инвестор работает, и ему пока не нужен постоянный доход от инвестиций, то ему можно составить портфель для роста активов. Соответственно, в этом случае уже не будет нужды ориентироваться на высокие дивиденды, и можно будет использовать более широкий перечень активов, включая то же золото.

После таких объяснений клиенты меня обычно спрашивают «А что выгоднее?»))

Прежде всего, и в этом случае всё будет зависеть от срока инвестирования, от суммы и от риск-профиля самого инвестора. Потому что портфель для агрессивного инвестора на срок в 15 лет, по идее, должен принести гораздо бОльшую прибыль, нежели портфель для консервативного инвестора на срок в 5 лет.

Однако, если брать два похожих портфеля на один и тот же срок для одного и того же инвестора, то портфель для пассивного дохода будет приносить совокупную прибыль (рост + дивиденды) меньше, чем портфель для роста.

  • Потому что компании, которые стабильно выплачивают высокие дивиденды своим акционерам, меньше прибыли отправляют на собственное развитие. Соответственно, их рост при прочих равных будет сильно отставать от тех компаний, которые все деньги отправляют на развитие. Примерно то же применимо и для других активов.
  • Потому что перестает действовать закон капитализации. В портфеле для роста активов на полученную прибыль начисляется своя прибыль, за счет чего капитал увеличивается быстрее. В портфеле же для пассивного дохода вся прибыль начисляется на счет инвестора. Да, ее можно снова реинвестировать, но тогда мы получаем дополнительные затраты на совершение сделок.

Именно поэтому я лично рекомендую составлять портфель для получения пассивного дохода тогда, когда у человека его инвестиции становятся единственным источником дохода. Во всех остальных случаях лучше составлять портфель для роста.

  1. Актив и пассив с точки зрения управления портфелем.

И, наконец, разберемся в понятиях с точки зрения телодвижений, совершаемых с теми активами, которые мы изначально выбрали. Здесь уже – чистая физика))

Чем больше действий мы совершаем – тем более активно себя ведем.

Чем меньше действий мы совершаем – тем более пассивно себя ведем.

В результате, по классической пассивной теории инвестирования, достаточно составить хороший инвестиционный портфель и один раз в год совершать с ним действия – проводить ребалансировку. Подробнее о том, зачем нужна ребалансировка, я писала здесь. Собственно, в этом и заключается работа финансового советника.

Есть еще другая профессия – трейдер. Это дяденьки (в основном)), которые целыми днями сидят в обнимку со своим компьютером, смотрят пристально на графики и бросаются непонятными словами про свечи, скальпинг, маржин колл и т.д. Их задача – пытаться угадать, куда пойдет рынок, чтобы максимально выгодно купить и затем продать активы. Таким образом, теоретически они могут «обыгрывать» рынок и получать бОльшую прибыль, чем мировые индексы. Однако, на практике, активные инвесторы, за редким исключением, на долгих сроках всегда проигрывают пассивному инвестору. Вспомним небезызвестный спор Уорена Баффета с одним из известнейших в мире хедж-фондов. За 8 лет пассивный инвестор (Баффет) ведет со счетом в 65,67%, в то время как активный инвестор (Хедж-фонд) – заработал только 21,87%. Поэтому для тех, кто все-таки хочет попытаться получить прибыль выше рынка, я рекомендую не более 20% капитала вкладывать в активно-управляемые фонды. Так и основной капитал будет цел — в худшем случае, и дополнительную прибыль удастся получить — в лучшем случае.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как видите, ничего сложного в наших финансовых терминах нет)) Приумножайте свои активы по Кийосаки, инвестируйте в портфель для роста активов по пассивной стратегии инвестирования, добавив туда (при желании) часть активно-управляемых фондов, а к тому моменту, как захотите выйти на пенсию, переложите весь капитал в портфель для пассивного дохода – и наслаждайтесь жизнью! Ну и про благотворительность никогда не стоит забывать, да.

Источники


  1. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.

  2. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.

  3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
  4. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
Пассивы и активы взгляд финансиста и бухгалтера
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here