Общая система налогообложения для ип

Предлагаем статью на тему: "Общая система налогообложения для ип" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Общая система налогообложения для ИП

В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

Почему именно ОСН?

Если ИП применяет данную систему, то:

  • Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса )
  • Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Прошу заметить!

Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса .

Налоговые вычеты при оплате ОСН

Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

  • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
  • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
  • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

  • 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
  • 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
  • 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

Что не относится к вычетам

Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

  • В погашение кредитов, займов
  • Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
  • расходы, не подтвержденные документом
  • расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
  • расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
  • иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

Когда платить налог

Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

  1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
  2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2019 года, базовая величина будет составлять 25,5 белорусский рублей.

ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.

Общая система налогообложения для ИП

Существует несколько видов налогообложения для ИП:

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Единый налог

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы ( подробнее тут )

Положительный момент:

  • Обладает простотой введения учета
  • Фиксированная сумма налога

  • Ограничение по перечню оказываемых услуг
  • Запрет на реализацию некоторых видов товаров

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве ( п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса )

Для перехода на УСН вам необходимо:

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

  • Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
  • Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
  • Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:

  1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
  2. В случае не принятия решения ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

  • Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

  • Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

Читайте так же:  До какого года продлили программу материнский капитал

Налогообложение ОСНО

Всем привет! Я продолжаю раскрывать новичкам системы налогообложения для бизнеса и у меня на очереди самая сложная система налогов – это ОСНО.

Для всех предпринимателей (особенно это касается новичков) и директоров я рекомендую нанимать на работу профессионального бухгалтера.

Ведь дело в том, что если заниматься ведением данного налога у Вас останется очень мало времени на то, чтобы заниматься ведением бизнеса.

Ну да ладно, статья все таки не для того пишется чтобы отговаривать Вас от ведения налога ОСНО, поэтому приступим к подробному изучению самого налогообложения.

Что такое налог ОСНО

Налог ОСНО (иногда аббревиатура может быть ОСН) – это общая система налогообложения. Данная система налогообложения является самой что ни на есть традиционной. В случае если Вы регистрируете свой бизнес и не выбираете для него один из спецрежимов (ЕНВД, УСН,ПСН, ЕСХН), то тогда Вы автоматически попадаете именно на налог ОСНО.

На ОСНО более тяжелая налоговая нагрузка (если сравнивать со спецрежимами), связано это с тем что на ОСНО платиться не один налог, а несколько. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Какие налоги платят на ОСНО предприниматели (ИП)

  1. Налог на прибыль ИП. Бухгалтера могут сказать что ИП не платит налог на прибыль и от части будут правы. Налог на прибыль при использовании предпринимателем налога ОСНО заменяется налогом НДФЛ (налог на доход физических лиц). Размер налога НДФЛ для предпринимателя такой же как и для любого другого физического лица, а именно 13%;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Размер налога 0%-10%-18% в зависимости от вида деятельности ИП;
  3. Налог на имущество физ. лиц. Размер ставки налога до 2%.

Теперь посмотрим какие различия на ОСНО для ИП и ООО:

Какие налоги на ОСНО платят организации (ООО)

  1. Налог на прибыль ООО. Налог на прибыль для ООО равен 20%, что конечно больше чем НДФЛ для ИП (так что на ОСНО выгоднее находится предпринимателям чем организациям);
  2. Налог НДС. Налог на добавленную стоимость для ООО ничем не отличается от ИП и равен 0%-10%-18%. Размер налога зависит от деятельности которой Вы будете заниматься;
  3. Налог на имущество. Размер налога на имущество организаций доходит до 2,2%.

Теперь рассмотрим, как перейти на налог ОСНО

Как перейти на налог ОСНО

Налог ОСНО применяется для предпринимателей и организаций автоматически, так как это основная система налогообложения (именно на ОСНО нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников и размеру дохода) и чтобы стать плательщиком налога ОСНО — ничего специально делать не надо.

В случае если Вы перейдете на спецрежим УСН или ЕСХН, то совместное применение налога ОСНО с данными налоговыми режимами запрещено (в последующем если Вы захотите применять налог ОСНО Вам придется данные режимы закрыть).

Применяя налог ЕНВД или ПСН предприниматели могут их совмещать с налогом ОСНО.

Если Вы применяете какой-нибудь из спецрежимов и перестанете подходить под их требования, то автоматически будете переведены на налог ОСНО.

Рассмотрим ситуации при которых Вы окажетесь на ОСНО:

  1. Если Вы изначально не будете отвечать требованиям спецрежимов, то автоматически окажетесь на ОСНО. Если Вы перестанете отвечать требованиям спецрежимов в процессе деятельности, то так же окажетесь на налоге ОСНО;
  2. При регистрации бизнеса Вы просто можете ничего не знать о других налоговых режимах и так же естественно окажетесь на налоге ОСНО.

[1]

Более подробно о налоге на прибыль, на имущество, налоге НДФЛ и НДС я подготовлю специально статьи, где во всех подробностях опишу эти виды налогов их сроки сдачи и оплаты.

Помимо тяжелой налоговой нагрузки, налог ОСНО довольно сложно вести и отчитываться по нему так как нужно вести полный бухучет.

Если Вы только начинаете бизнес, то эта система налогообложения Вам точно не подойдет и я рекомендую выбрать что-нибудь более простое.

На этом я статью буду заканчивать, посещайте мой сайт я постараюсь побыстрее раскрыть темы каждого из налогов которые надо оплачивать на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

И по традиции я приглашаю всех желающих в свою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «, если есть вопросы можете их задавать и мы постараемся в кратчайший срок на них ответить.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): налоги, отчетность, доходы

Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать любую систему налогообложения, включая ОСНО (ОСН). Общая система налогообложения для ИП – вид налогообложения, в котором частный предприниматель должен вести полноценный бухгалтерский учет, уплачивать все основные налоги (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы в фонды).

Каким предпринимателям подходит ОСНО?

Большинству предпринимателей общая система налогообложения кажется слишком сложной, поэтому они предпочитают работать по УСНО. Кому же необходима данная система? Она необходима индивидуальным предпринимателям, которые не могут выплачивать налоги по УСН, в том случае, если их прибыль более 60 миллионов в год. Также она подойдет для тех, у кого деятельность требует лицензирования, например, для страховых брокеров.

ОСНО необходима частным предпринимателям, деятельность которых предполагает выделять НДС, отмеченный в счетах для покупателей. Данная ситуация возникает в том случае, если большинство потребителей услуг и покупателей продукции ИП – плательщики НДС. Еще один случай, в котором нужна система ОСН – ввоз товара на территорию Российской Федерации. На таможне также в любом случае придется платить НДС. К тому же стоит отметить, что общая система налогообложения не ограничивается количеством работников, стоимостью имущества и площадью торгового зала. Так, например, отнести к малому бизнесу крупное предприятие будет весьма проблематично.

Налоги, подлежащие оплате

Выбирая систему налогообложения, предприниматель всегда задумывается о налогах. Итак, какие налоги платит ИП на ОСНО? Частный предприниматель с общей системой налогообложения обязан уплачивать все взносы и налоги, которые предусмотрены налоговым кодексом РФ. Однако уполномоченные органы могут освободить его от некоторых их видов.

Индивидуальный предприниматель, находящий на ОСНО, должен оплачивать НДФЛ, НДС, страховые взносы (ФОМС, ПФР). Необходимость уплаты конкретных сборов и налогов определяют особенности деятельности предпринимателя. Индивидуальный предприниматель, как и организации на ОСН, обязуется вести учет доходов, расходов, но в меньшем объеме. Например, требования к применению Плана счетов, двойной записи по счетам отсутствуют.

Ставки по налогам, уплачиваемым ИП

Налоги ИП на ОСНО в первую очередь включают НДФЛ в размере 13%, который должен уплачиваться предпринимателем с доходов, по которым не был удержан НДФЛ. То есть это может быть, например, продажа квартиры или автомобиля. Причем в качестве налоговой базы применяется доход, который был уменьшен на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. 13%-ная ставка применяется только для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами страны. В том случае, если предприниматель не резидент, ставка составляет 30%. При этом ИП не сможет использовать профессиональные вычеты, которые применяются только по ставке 13%.

Читайте так же:  Гарантийные обязательства на товар, выполнение работ или услуг – образец документа

НДС по ставкам в 18%, 10% или 0%. НДС по упрощенной схеме считается следующим образом: общую сумму дохода вместе с налогом необходимо разделить на 118 и умножить на 18. Полученное число – это НДС. Чтобы принять НДС к зачету, во всех расходах он считается аналогичным способом.

Однако для принятия обязательным является наличие счетов-фактур, которые невозможно получить при работе с контрагентами на ЕНВД и УСН. К тому же даже с крупными организациями могут возникнуть проблемы в случае неправильного оформления. Механизм расчета НДС у организаций и индивидуальных предприятий аналогичный.

Налог на имущество ИП – региональный налог, который устанавливает Налоговый кодекс РФ, а также региональные законы. В действие он вводится законами российских субъектов. После того, как закон будет введен, он станет обязательным на всей территории данного субъекта. Стоит отметить, что ставка, установленная в субъектах РФ не должна быть больше 2,2%. В большинстве регионов устанавливают именно максимальную ставку, хотя, в некоторых случаях, в зависимости от категорий налогоплательщика, допускается дифференцирование ставок на объект налогообложения – имущество.

Что касается налога на прибыль частного предпринимателя, то он составляет 20%. Оплачивают его с разницы между доходами и расходами. Причем суммы к уплате берутся без НДС. Стоит отметить, что перечень расходов практически не ограничен. Единственное – расходы должны быть в обязательном порядке документально подтверждены и экономически обоснованы.

Кроме этого предприниматель обязуется уплачивать страховые взносы. Благодаря этому он может рассчитывать на медицинское обслуживание и пенсии. В состав взносов входят платежи в адрес Фонда медицинского страхования и в Пенсионный фонд, однако направляются они на счета ПФР. В Фонд социального страхования индивидуальный предприниматель ничего не оплачивает.

Оплата должна быть произведена до 31 декабря отчетного периода. ИП в ПФР должен заплатить 26%, а в ФФОМС – 5,1%. Если предприниматель моложе родившихся в 1967 году, то взносы в размере 20% идут на формирование страховой части, а 6% — в накопительную. Для тех, кто старше родившихся в 1966 году, необходимо все 26% отправлять на страховую часть.

Основные моменты применения общей системы для предпринимателей-физических лиц рассмотрены в данном видео:

Налоговые вычеты ИП

Индивидуальному предпринимателю при уплате налогов полагаются и налоговые вычеты. Например, по НДФЛ это должны быть расходы, подтвержденные документально. Однако в том случае, если это сделать нельзя, применяется профессиональный вычет в размере 20%, то есть доходы ИП минус 20% — это и будет налоговая база. Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет состав своих расходов. К ним относятся: страховые взносы в фонды внебюджета, уплаченные налоги (кроме НДФЛ), госпошлины, связанные с профессиональной деятельностью.

Кроме этого, индивидуальному предпринимателю полагаются и иные вычеты, предусмотренные налоговым кодексом РФ, аналогичные вычетам для физических лиц. Следовательно, при продаже квартиры, находящейся в собственности более трех лет, к ИП будет применен вычет. Приобретение первой квартиры дает возможность ИП возвращать уплаченный им НДФЛ в размере 13%. Налоговый вычет положен и для продажи автомобилей, находящихся в собственности у предпринимателя более трех лет или имеющих стоимость не более 125 тысяч рублей.

Учет ИП при ОСНО

Индивидуальный предприниматель не должен в полном объеме вести бухгалтерский учет, однако все проведенные операции он обязан записывать в книгу доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом Министерства финансов и МНВ РФ 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Данная книга учета отражает имущественное положение предпринимателя, а также результаты его работы в течение налогового периода. Эта отчетность ИП при ОСНО предполагает использование информации для расчета НДФЛ.

Кроме этого, частные предприниматели на ОСНО должны вести книгу продаж и закупок для уплаты НДС. Все выставленные и полученные счета необходимо фиксировать в журнале регистрации. Те предприниматели, которые нанимают работников, должны вести учет заработной платы и кадровый учет. Причем всю информацию ИП обязан хранить в течение четырех лет, обеспечивая сохранность всех первичных документов.

Отчетность ИП

В качестве отчетности по НДС используется «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Ее необходимо представлять один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация формы 3-НДФЛ – отчетный документ по НДФЛ. Ее нужно представлять до 30 апреля ежегодно, а до 15 июля заплатить налог за предыдущий год.

Какую еще отчетность сдает ИП на ОСНО? Каждый год он обязуется представлять сведения по справке 2-НДФЛ в ИФНС, сроком до 1 апреля следующего года. Также в налоговую инспекцию отправляются сведения о среднесписочной численности всех работников. Это делается до 20 января раз в год. Раньше предприниматель должен был предоставлять форму РСВ-2 по оплате страховых взносов за себя. Однако в 2012 году она была отменена.

Если частный предприниматель уплачивает страховые взносы за своих работников, то он должен представить отчетные документы – персонифицированный учет и форму РСВ-1 от 2012 года. Данные сведения отправляются в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этих же числах сдается и форма 4-ФСС в Фонд социального страхования.

Несмотря на то, что ОСНО – обременительное налогообложение, оно имеет массу преимуществ. Индивидуальный предприниматель, работающий по данной системе налогообложения должен использовать НДС. В том случае, если он будет работать с контрагентами – плательщиками НДС, то НДС можно с легкостью принять к вычету. А если предпринимательство принесет убыток, то платить налог на прибыль не придется.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году (нюансы)

ОСН: определение понятия

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Читайте так же:  Как подать заявление в загс на регистрацию брака через госуслуги – инструкция

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2019 году узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Общее налогообложение ИП в 2019 году: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2019 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

  • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

  • декларации по НДС (ежеквартально);
  • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
  • декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
  • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

  • сведения о среднесписочной численности штата;
  • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
  • отчетность в фонды.

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Как работать ИП на общей системе налогообложения

Каждому предпринимателю предстоит сделать выбор той системы налогообложения, согласно которой он будет в будущем строить свои отношения с государством.

Именно от этого будет зависеть размер уплачиваемых в бюджет налогов и обязательных платежей, организация эффективной работы и учета хозяйственных операций, да и многое другое.

В том случае, когда предприниматель не избрал для себя упрощенную систему налогообложения, он автоматически начинает работать на общей системе. Что же ожидает ИП на общей системе налогообложения?

Общая система – что это?

Под системой налогообложения следует понимать совокупность налогов и обязательных платежей, обязательных к уплате в бюджет всеми индивидуальными предпринимателями по итогам их хозяйственной деятельности за определенный отчетный период.

Общий режим налогообложения для ИП (ОСНО) – это такая система налогообложения, которая применяется предпринимателями «по умолчанию». То есть если он в течение 5 дней, установленных Налоговым кодексом, не заявил в налоговый орган о своем желании применять специальные режимы, например УСН или ЕНВД, тогда ИП автоматически считается налогоплательщиком на общей системе.

Плюсы и минусы ОСНО

Общее налогообложение ИП обладает как рядом преимуществ, так и недостатков. Главными положительными чертами является:

[3]

  • Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Покупателям выгодно сотрудничать с таким предпринимателем, ведь он может выдать им счет – фактуру с указанием НДС, а это, в свою очередь, даст возможность контрагенту уменьшить обязательство по уплате НДС. Все выданные и полученные счета – фактуры подлежат обязательной регистрации в специальном журнале, а затем записываются в книгу покупок и книгу продаж.
  • В случае если бизнес временно не приносит доход, то предприниматель имеет полное право не уплачивать налог с доходов физлиц и даже уменьшить налогообложение в будущем за счет убытков отчетного периода.
  • Отсутствие ограничений на объем выручки, численность наемных работников, размер и количество имущества, в т. ч. торговых площадей.
Читайте так же:  Как избежать проблем, связанных с просроченным кредитом

Но существует ряд недостатков режима ОСНО, отрицательно влияющих на хозяйственную деятельность ИП:
  • Тяжелое и сложное налогообложение;
  • Необходимость ведения учета всех доходов и расходов;
  • Необходимость хранения первичных документов довольно длительный срок – 4 года;

Особенности ОСНО

Не так страшно ОСНО как его «малюют», но некоторые специфические особенности данного режима налогообложения предпринимателям все же следует знать.

Во – первых, каждый ИП уплачивает все налоги, взносы и обязательные платежи, предусмотренные законодательством.

Во – вторых, он должен вести учет доходов и расходов. Это конечно не полноценный бухгалтерский учет с применением плана счетов, но, хоть и в меньшем объеме, учет вести все же придется.

Главным нюансом учета деятельности ИП на ОСНО является применение кассового метода, т. е. признание доходов и расходов происходит в момент фактического поступления или выбытия денег из кассы или расчетного счета.

В – третьих, ИП ведет учет всех хозяйственных операций в Книге доходов и расходов (КДиР), в которую заносится вся систематизированная и обобщенная информация из первичных документов. Данная форма утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 86н/БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. На основании итогов КДиР исчисляется сумма налога на доходы физлиц.

В — четвертых, предприниматели, использующие в своей деятельности наемный труд, обязаны вести учет кадров и заработной платы.

Налогообложение ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения согласно налоговому законодательству уплачивает в государственный бюджет определенные налоги и обязательные взносы. Официально освободить ИП от некоторых платежей могут только уполномоченные органы.

Итак, что нужно платить:

  • НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), который является заменителем налога на прибыль у организаций. Ставка налога – 13 %. Исчисляется он как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.
  • НДС (Налог на добавленную стоимость). Ставка налога – 18 %, 10 %, 0 %.
  • Налог на имущество физлиц, который регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физлиц». Здесь объектом налогообложения является все принадлежащее ИП имущество и неважно использует ли он его в предпринимательской деятельности или нет. Ставка налога устанавливается местной властью.
  • Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и другие внебюджетные фонды, которые уплачиваются за себя лично и за наемных работников.
  • Другие «специфические» местные налоги, которые зависят от вида деятельности налогоплательщика, например: транспортный налог, акцизный сбор, земельный налог, госпошлины, водный налог и др.

Отчетность ИП на ОСНО

Помимо того, что нужно платить налоги, ИП на ОСНО обязаны отчитываться в налоговые и другие органы. Основной отчетностью является:

  • Декларация ф. 3 – НДФЛ, которая подается в налоговую инспекцию раз в год не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.
  • Налоговая декларация по НДС, которая предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
  • Справка 2 – НДФЛ, которая предоставляется в ИФНС ежегодно до 1апреля. В ней указываются сведения о доходах выплаченных наемным работникам в течение отчетного года.
  • ф. РСВ – 1 и персонификация. Эта отчетность подается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным.
  • Ф. 4 – ФСС подается в Фонд соцстраха до 15 числа следующего за отчетным месяца.

В заключение хочется отметить, что предприниматель на ОСНО может использовать свое право и получить налоговый вычет по НДФЛ. Сумма налога будет уменьшена на фактически произведенные расходы, которые предприниматель сможет документально подтвердить. В ситуации, когда расходы не обоснованы документами, применяется профессиональный налоговый вычет, составляющий 20 % от дохода.

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Статьи по теме

Многие индивидуальные предприниматели в 2019 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье.

Как ИП не ошибиться с системой налогообложения

Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов.

Полезные документы для скачивания

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Все режимы налогообложения — 2019 в одной таблице

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам.

Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.

Когда ИП не избежать применения ОСНО

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Комментарий эксперта

Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

  • крупные предприятия;
  • компании с высоким уровнем прибыли;
  • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

Отказаться от удобного режима и вернуться на ОСНО придется при смены сферы деятельности: если новое направление не предусматривает налоговых спецрежимов, вроде УСН (статья 346.12 НК РФ). Для ИП в этом случае предусмотрены три вида налогов: НДС – от 0,1 до 20% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ); имущественный – до 2% (зависит от кадастровой цены помещения) и на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%.

Читайте так же:  Виды дивидендов какие бывают дивиденды

За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

Условия работы ИП на УСН

Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период. Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).

Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю.

ПРИМЕР! Закусочная заработала 300 тысяч рублей прибыли (700 тысяч выручки, 400 — затраты). На общей системе придется заплатить государству 93 тысячи рублей (при НДС 18%, в 2019 году его подняли до 20%). Применение УСН 15% позволит отдать всего 45 тысяч (плюс ежегодные взносы во внебюджетные фонды — 30 тысяч). Итого — менее 75 тысяч рублей. Если фирма работает на УСН 6%, то заплатит 42 тысячи рублей налогов и взносы в ПФР и ФСС.

ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

Сколько стоит бухгалтерское обслуживание ИП на УСН

Какому ИП подойдет ЕНВД

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

«Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД.

На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.

ПРИМЕР! Автопарк может продолжать работу по ЕНВД, а производство с большим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухучет при этом придется раздельно.

Преимущества патента для ИП

ПСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов — 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Как получить право на ЕСХН

Система востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ.

Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно.

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

[2]

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источники


  1. Хропанюк, В. Н. Теория государства и права / В.Н. Хропанюк. — М.: Интерстиль, 1999. — 384 c.

  2. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.

  3. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.
  4. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.
Общая система налогообложения для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here