О профессиональных налоговых вычетах, в том числе и для ип

Предлагаем статью на тему: "О профессиональных налоговых вычетах, в том числе и для ип" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Профессиональные налоговые вычеты ип по ндфл в 2019 году

Вопрос №3: Можно ли перенести на следующий год часть расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, если эта сумма слишком большая и превышает доходы за указанный год? Нет, разницу («излишки») между суммарными расходами и налогооблагаемыми доходами перенести на следующий год невозможно. Вопрос №4: Нужно ли платить НДФЛ, если налоговый вычет за год окажется больше доходов? Нет, в подобном случае налогооблагаемой базой станет нулевая сумма, и налог платить не придется (но 3-НДФЛ и документальное подтверждение для налоговых вычетов все равно придется предоставить в срок). Вопрос №5: Допускается ли внести в категорию расходов выплату государственной пошлины, связанной с проф. деятельностью? Да, пошлины, непосредственно связанные с профессиональной занятостью лица, платящего НДФЛ, включаются в статью расходов (при наличии документов, подтверждающих уплату пошлины).

Профессиональные вычеты по ндфл: кто и как может ими воспользоваться?

Виды профвычета Существует два вида профессионального налогового вычета для ИП:

  1. В сумме всех затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  2. В размере 20% от полученного годового дохода.

Н/в в сумме всех произведенных затрат Данный вид н/в предоставляется ИП, если они отвечают следующим условиям:

  • Расходы связаны непосредственно с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Расходы обоснованы, документально подтверждены и направлены на извлечение прибыли.

Требование к подтверждению расходов является основополагающим и без документов, обосновывающих правомерность данных затрат, в льготе будет отказано.

Профессиональные налоговые вычеты ип по ндфл в 2018 году

В ряде источников отмечается, что согласно судебной практики, представление подтверждающих документов не обязательно, в том числе и на камеральную проверку, однако, данный подход чреват проблемами с налоговыми органами, в частности, ИП будет отказано в предоставлении н/в. Пример № 1 Доход ИП Степанова В.В. в 2016 году составил – 1 256 800 руб.

По итогам камеральной проверки Степанову было подтверждено право на н/в в сумме указанных им затрат. Профессиональный вычет для ИП в размере 20% от суммарного годового дохода В случае, если ИП не имеет подтверждающих документов, он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20% от суммы годового дохода.

Особенности профессионального налогового вычеты по ндфл в 2018 году

Тогда в заявлении следует указывать следующую информацию:

  1. Данные о налоговой службе России, которая соответствует месту регистрации.
  2. Информация о самом заявителе.
  3. На каких основаниях должен предоставляться вычет и в каком размере.
  4. Дата и подпись заявителя.

Образец документа выглядит таким образом по своей структуре: Расчет суммы возврата Для расчета, следует взять пример. Если ИП потратил на развитие бизнеса 35 тысяч рублей, а прибыль получил в размере 110 тысяч, то он может подтвердить 45 тысяч рублей.
На эту сумму он и может рассчитывать в качестве налоговой базы для вычета. Далее от размера прибыли отнимают базу — 110 тысяч — 45 тысяч = 65 тысяч рублей.
Это и будет показатель суммы, которую государство вернет предпринимателю. Профессиональный вычет характеризуется тем, что его можно получить только в определенных условиях и сферах труда.

Профессиональные налоговые вычеты

Размер вычета и определение состава расходов Индивидуальные предприниматели и другие категории граждан (адвокаты частной практики, нотариусы), претендующие на налоговый вычет, самостоятельно определяют состав своих расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Главное условие – подтверждение всех указанных расходов с помощью документов (книг учета, счетов-фактур, чеков, выписок из банка и т.п.).

Кроме очевидных расходов (например, на закупку расходных материалов, товаров на продажу) индивидуальный предприниматель имеет право включить в расходы и уплаченные им налоги на свое имущество (например, на автомобиль), если оно используется в предпринимательской деятельности. Для предпринимателей допускается возможность пользоваться фиксированным вычетом в размере 20%, если он не может подтвердить свои затраты в обычном порядке.

Профессиональный налоговый вычет по ндфл для ип

НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Процедура оформления налогового вычета Налоговые вычеты возможно получить одним из двух способов:

  • через налогового агента, удерживающего НДФЛ с гражданина; такой вариант используют работающие по гражданско-правовым договорам (при выполнении работ или услуг, предоставлении права на использование патента, при выплатах авторам различных произведений культуры и искусства).

Какие профессиональные налоговые вычеты по ндфл для ип и других лиц?

  • все траты, зафиксированные в декларации, должны быть обоснованными;
  • подобные траты следует подтвердить документально;
  • траты должны быть направлены на увеличение получения прибыли.

Подобные показатели чаще всего подтверждает налоговая инспекция проверяя частную компанию.

Профессиональный налоговый вычет

Поскольку обязательным моментом будет обработка поданной информации. Этим занимается налоговая инспекция. Основной удар ложится именно на документальную составляющую процедуры.

Поскольку гражданин должен доказать соответствие трат и доходов. Для гражданина, который оформляет такой вычет нужно будет предоставлять платежные документы.

Ими выступают чеки, накладные документы, договора и декларации. Их следует сразу прикреплять к пакету документов. Фото: условия предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ Порядок предоставления (3-НДФЛ) Получение вычета сопровождается выполнением ряда действий.

Читайте так же:  Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры

Какой предел вычетов по ндфл в 2018 году?

В таком случае компания фактически является «работодателем», по заявлению плательщика налога она обязана предоставить ему проф. вычет в размере понесенных затрат или в размере зафиксированного норматива.

  • напрямую при обращении в органы налоговых служб; такой вариант применяют «самозанятые» граждане: «частные» предприниматели, адвокаты и нотариусы. Для получения вычета им нужно ежегодно сдавать декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ, при этом заявление не требуется, вычет предоставляется автоматически при наличии подтвержденных расходов (все чеки, квитанции и т.п. прикладываются к декларации) ⊕ образец заполнения 3-ндфл новая форма 2018 + бланк. Предоставлять декларацию нужно до тридцатого апреля (за прошедший год), а оплачивать начисленную сумму по НДФЛ не позже пятнадцатого июля.

Какие профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены.

В Российской Федерации многие физические лица, которые работают в стране, могут получить вычеты по налоговым сборам. И в данном случае есть разные варианты оформления подобного возврата.

Тем, кто работает в отдельных сферах, следует знать особенности профессионального налогового вычеты по НДФЛ в 2018 году. Ведь есть несколько направлений такого возврата для налогоплательщиков. Что это такое Налоговый вычет представляет собой возврат налогового сбора, который ранее уплатил человек. Такую возможность могут получить не все жители страны и не по всем уплаченным налогам.
Профессиональные налоговые сборы можно вернуть в том случае, если гражданин:

  • работает в качестве индивидуального предпринимателя;
  • самозанятый работник — в виде нотариуса или адвоката.

Исходя из этих показателей работнику государство позволяет получить скидку по НДФЛ.

Правила предоставления профессионального налогового вычета

Налоговые преференции выражаются в разных формах. Например, налогоплательщику может полагаться профессиональный налоговый вычет — в соответствии с нормами Налогового кодекса. Что такое профессиональный налоговый вычет (далее — ПНВ) простыми словами? Фактически, это сумма, на которую может уменьшена налогооблагаемая часть своего дохода предпринимателя или гражданина, занимающегося частной практикой, на основании документов, подтверждающих расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода. Таким образом, можно добиться снижения материальной нагрузки, связанной с уплатой обязательных взносов, налоговых отчислений в пользу государства. То есть, нужно уплачивать налоги в меньшем размере.

Кто может получить такой налоговый вычет

На профессиональные налоговые вычеты имеют право:

  • индивидуальные предприниматели, но только в том случае, если они применяют общую систему налогообложения. ИП на ЕНВД и УСН не вправе получать ПНВ, так как не являются плательщиками НДФЛ;
  • физические лица, осуществляющие деятельность по гражданско-правовым договорам, осуществляющие выполнение работ или оказание услуг по таким договорам и получающие от такой деятельности доход;
  • авторы (писатели, исполнители, изобретатели, создатели промышленных образцов и т.д., см. в ст. 221 НК РФ);
  • нотариусы, адвокаты, иные лица, занимающиеся частной практикой и получающие соответствующее вознаграждение (авторское и т.д.).

Указанный в Налоговом кодексе состав лиц, имеющих право на ПНВ, установлен на законодательном уровне и не может быть изменен произвольно. Следующее, что необходимо принять во внимание: есть особенности, установленные законодательством для некоторых категорий данных лиц, связанные с размером и порядком получения преференций.

Размер налоговой преференции

Сумма профессионального налогового вычета — что это и каким нормативным актом определяется? В общем порядке, изложенном в ст. 221 Налогового кодекса, ПНВ предоставляется в сумме расходов, произведенных в связи с осуществлением деятельности, связанной с извлечением доходов. Эти затраты должны быть подтверждены и обоснованы документально.

ИП могут получить ПНВ в размере 20% от общей суммы полученных ими доходов за отчетный период. В этом случае никакого документального подтверждения затрат не требуется. Учет профессионального вычета ведется самим заинтересованным лицом и, в частности, ИП вправе выбрать самостоятельно, какой именно вычет из двух описанных получить.

В отношении вознаграждений, полученных авторами за создание и использование или иное применение произведений искусства науки, литературы и искусства, при отсутствии расходов, подтвержденных документально, полученный ими за отчетный период доход может быть уменьшен на установленный норматив затрат (в процентах к сумме установленного дохода). Это же правило действует в отношении вознаграждений, выплачиваемых авторам изобретений и открытий.

В статье 221 НК РФ указаны предельные проценты ПНВ, например:

  • для авторов, писателей, сценаристов — 20%;
  • для графиков и фотографов, создателей фильмов, изобретателей — 30%;
  • для скульпторов и живописцев, а также композиторов — 40%.

Таблица нормативов

Таблица затрат, которые можно не подтверждать документально, с нормативами расходов в процентах к сумме заявленного дохода.

Вид деятельности: создание произведения в определенной сфере или конкретного образца Установленный норматив
литература, театр, цирк, эстрада, кино 20
дизайн, архитектура, а также художественная графика, фотоработы для печати 30
скульптура, декорации для театра и кино, в том числе графика, монументально-декоративная и станковая живопись, произведения декоративно-прикладного и оформительского искусства (техника значения не имеет) 40
телефильмы, кинофильмы, видеофильмы 30
музыкальные произведения: оперы, музыкальные комедии, балеты, симфонические, камерные, хоровые, для духового оркестра, для кино, телефильмов и видеофильмов, театра (оригинальные) 40
остальные музыкальные произведения 25
исполнение различных произведений литературы и искусства 20
создание научных разработок и научных трудов 20
полезные модели, изобретения, промышленные образцы (только к сумме дохода, полученного за два первые года использования такого произведения) 30

Как получить профессиональный налоговый вычет

Для получения преференции необходимо выполнить следующий порядок действий:

  • подать соответствующее заявление налоговому агенту, то есть тому лицу, которое является для гражданина источником выплачиваемого дохода (как правило, это работодатель или заказчик);
  • если таковой отсутствует, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить декларацию 3-НДФЛ. К декларации надо приложить документы, подтверждающие произведенные расходы, а необходимости в составлении заявления нет.
Читайте так же:  Мрот с 1 января в россии – размер, порядок расчета и нововведения

Заявление агенту на профессиональный налоговый вычет предоставляется в свободной форме. К ходатайству необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы, а также устанавливающих прямую непосредственную связь осуществления таких затрат с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

В качестве примера таких документов можно привести договоры, приходные ордера, товарные и кассовые чеки — стандартный набор документов, подтверждающих расходы. Но при их отсутствии профессиональный налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый агент на основании этого пакета документов при исчислении НДФЛ будет ежемесячно уменьшать доход физлица (ставка 13%) на сумму вычета в размере расходов, которые соответствующим образом подтверждены (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Образец заявления

Особенности ПНВ для некоторых лиц

Профессиональный налоговый вычет для адвоката предоставляется в размере произведенных расходов, связанных с оказанием юридических услуг, согласно заявленному виду деятельности. Расходы на приобретение и содержание имущества, которое может быть использовано не только для профдеятельности, не могут быть учтены в целях предоставления преференции. В то же время, если расходы по содержанию и использованию личного имущества непосредственно связаны с оказанием услуг заказчикам, они могут быть учтены в целях получения льготы, если подтверждены документально.

Часто в этой связи вспоминают о профсоюзном вычете, но профсоюзный вычет не имеет отношения к налоговому законодательству. Профсоюзная организация создается в организации по инициативе трудящихся для защиты их прав, после чего устанавливается порядок финансирования ее деятельности на основе ежемесячно удерживаемых с заработной платы взносов и иных поступлений. Профсоюзы могут быть организованы не только в организации, но и в определенной сфере, по отраслевому признаку.

Примеры расчетов

Приведем пример расчета налога и профессионального налогового вычета с проводками.

Исходные данные: нотариус написал и опубликовал статью в журнале, за что получил вознаграждение в размере 5000 рублей, документы на расходы не предоставил, поэтому норматив расходов составляет 20% (литературное произведение).

Сумма НДФЛ, который необходимо удержать заказчику как агенту, составила:

(5000 — 5000 x 20%) x 13% = 520 рублей.

Следовательно, к выдаче исполнителю полагается:

5000 — 520 = 4480 рублей с учетом вычета.

В бухгалтерском учете необходимо использовать следующие проводки для отражения операций по перечислению гонорара.

О профессиональных налоговых вычетах, в том числе и для ИП.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется ИП (индивидуальным предпринимателям), в том числе и лицам, которые занимаются частной нотариальной деятельностью, то есть нотариусам, а так же адвокатам и т.д.

Так же профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются гражданам, которые выполнили какие-либо услуги по договорам гражданско-правового характера. Так же данный налоговый вычет предоставляется тем лицам, которые получают авторские вознаграждения, например за написание книги.

Профессиональный налоговый вычет для ИП и по НДФЛ!

[1]

Что такое профессиональный налоговый вычет

В Налоговом кодексе сказано, что профессиональный налоговый вычет — это сумма, не облагаемая налогом. Данная сумма равна сумме расходов, которые были понесены налогоплательщиком в процессе получения доходов.

То есть, если адвокат предоставляет в налоговую инспекцию чеки, квитанции на те расходы, которые были понесены им при выполнении его работы, тогда налоги он будет платить с учетом этих расходов, то есть с меньшей суммы.

Для получения вышеуказанного вычета необходимо подать заявление, а так же предоставить документы, подтверждающие расходы.

Более того, если налогоплательщик пользуется своим имуществом при осуществлении предпринимательства, тогда налог на данное имущество так же является расходом, а значит учитывается при предоставлении профессионального налогового вычета.

Как уже было сказано, расходы необходимо подтверждать документально. Но если все-таки налогоплательщик не имеет возможности доказать свои расходы, он и тогда имеет право на профессиональный налоговый вычет.

Размер такого вычета будет определяться как 20% от полученного дохода. Но есть исключения, когда этот процент может быть выше. Например, если была создана скульптура, тогда сумма вычета составит 40%, а если создано аудиовизуальное произведение (видео-, теле- и кинофильм) тогда 30% от дохода.

Более подробно о том, на какой размер профессионального вычета может рассчитывать налогоплательщик можно ознакомиться в статье 221 Налогового кодекса РФ.

Если Вам нужна юридическая консультация – заполните форму и наши юристы Вам перезвонят!

Как ИП получить налоговый вычет

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет. Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения. Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае). Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Читайте так же:  Заявление на регистрацию брака скачать бланк бесплатно!

Имущественный налоговый вычет

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

  • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
  • своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
  • оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

[2]

  • паспорт и ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ.

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Профессиональные вычеты для ИП

Индивидуальные предприниматели имеют возможность уменьшать сумму налоговых взносов посредством применения вычета. Для этого необходимо соответствовать определенным условиям. О том, какие существуют вычеты и как их получить читайте в следующей статье.

Основные виды налоговых вычетов для ИП

Под налоговым вычетом понимают сумму, на которую гражданин (плательщик НДФЛ) вправе снизить налоговую нагрузку. Существуют следующие виды области использования и метода расчета вычета:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.
  • Профессиональные вычеты.

ИП может использовать данные вычеты наряду с наемным работником. Однако для этого ему следует работать по общей системе налогообложения, то есть платить в казну государства 13% налога. Поэтому индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, не могут рассчитывать на вычеты. Исключение составляют те ИП, которые одновременно трудятся по найму. Следовательно, рассматриваемые налоговые вычеты выплачиваются не только индивидуальным предпринимателям, но и всем гражданам, трудящимся по найму.

Читайте так же:  Расчет компенсации и выплата выходного пособия при увольнении по собственному желанию

Стандартный

Плательщик НДФЛ вправе рассчитывать на следующие суммы уменьшения базы налогов:

  • 500 руб. при наличии статуса Героя России или СССР, кавалера гос. наград и проч.
  • 1 400 руб. — за 1-го и 2-го ребенка.
  • 3 000 руб. — за 3-го и последующего ребенка, так же как и для инвалидов Великой Отечественной Войны, участников ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции.
  • 6 000 – 12 000 руб. родителям или законным представителям учеников и студентов (до 24 лет).

Социальный

ИП, работающим по общей системе налогообложения, социальные вычеты предоставляются на лечение, учебу детей или собственное обучение, за пожертвования, а также пенсионные взносы.

Вычет осуществляется за сумму фактических расходов. Учету подлежат не более 120 тыс. руб. Поэтому студенту – ИП или родителю – ИП возможно получить до 15 600 руб. за каждый учебный год. При этом надо понимать, что на компенсацию может рассчитывать законный представитель ребенка (опекун или попечитель), но не бабушка или дедушка.

Аналогичную сумму можно получить за расходы на лечение себя или ближайших родственников. Учету подлежат следующие расходы:

  • Оплата услуг мед. заведений.
  • Покупка лекарственных препаратов.
  • Взносы за мед. страхование.

Имущественный

Вычет помогает снизить налоговую базу индивидуальным предпринимателям в следующих случаях:

  • При покупке недвижимости.
  • При строительстве жилья.
  • Сдаче участка земли для гос. нужд.
  • Погашении процентов по ипотечным кредитам.

Максимальная сумма, с которой выплачивается вычет, составляет 2 млн руб. В случае с погашением процентов по ипотеке сумма составляет 3 млн руб. Вычет предоставляется до тех пор, пока не будет выплачена максимально возможная сумма. После этого обращение в налоговую инспекцию для получения вычета по новой сделке с недвижимостью будет отклонено.

Инвестиционный

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся вложением денег на длительный период, могут получать также инвестиционные профессиональные вычеты. При этом база уменьшается на следующие сумы:

  • Разницу между изначальной стоимостью квартиры и полученную при продаже, если владение составляло период менее 3 лет.
  • Средства, внесенные на инвестиционный счет за налоговый период.
  • Общий доход, полученный за счет инвестиционных вкладов.

Профессиональный

Понесенные расходы при ведении бизнеса также могут быть сокращены через профессиональные налоговые вычеты. Компенсация выплачивается при предоставлении документального подтверждения или без такового. Документами в этом случае могут быть накладные, чеки, счета-фактуры, договоры и так далее. Налогооблагаемая база составляет разницу между доходами и расходами. Если же расходы не подтверждаются документально, то вычитается 20% от доходов.

[3]

В расходы включаются: приобретение товаров, материалов горючего, рабочего оборудования, канцелярских товаров, аренда помещения, оплата услуг ЖКХ, зарплата работников, налоговые сборы и страховые взносы, государственные пошлины, иные платежи. Данный перечень является аналогичным с тем, что приведен в Налоговом кодексе (ст. 253-269) для организаций, которые рассчитывают налог на прибыль.

Индивидуальный предприниматель считает расходы, чтобы применить профессиональные вычеты, самостоятельно. К документам, которые подтверждают расходы, предъявляются определенные требования. К таковым относится наличие необходимых реквизитов (подписи, печати, ИНН, ОГРН, КПП, юридический адрес, сведения о покупке, сумма). Расходы должны соответствовать требованиям:

  • Являться экономически обоснованными, то есть без них было невозможно получить прибыль.
  • Иметь документы в качестве подтверждения.
  • Цель расходов заключалась в получении прибыли.

Сомнению может подвергаться обоснованность расходов. Эти моменты решает налоговый инспектор, который осуществляет проверку. Часто такое случается, когда прибыль от деятельности равна нулю или имеются убытки. При возникновении споров возможно обращение в суд. Данная инстанция чаще всего занимает сторону плательщика налогов. Это происходит по причине того, что законом не предусмотрен список принципов экономической обоснованности.

Для более полного понимания того, как считаются профессиональные вычеты с подтвержденных и неподтвержденных расходов, целесообразно рассмотреть примеры.

Пример №1: подтвержденные расходы

Доход индивидуального предпринимателя составил 200 тыс. руб. При этом ему пришлось потратить 80 тыс. руб. На эту сумму у него имеются необходимые подтверждающие документы: квитанции и чеки. Поэтому он может рассчитывать на всю сумму расходов, с которого будет применен профессиональный вычет по НДФЛ. Получается: 200000 – 80000 = 120 тыс. руб. Именно с этой суммы, а не с 200 тыс. руб., ИП придется платить НДФЛ в размере 13%.

Пример №2: неподтвержденные расходы

Можно рассмотреть ту же ситуацию, при которой было заработано 200 тыс. руб. и потрачено 80 тыс. руб. Однако в отличие от предыдущего случая индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы платежными документами. Поэтому он может рассчитывать на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ только в размере 20% от всего дохода. Получается: 200000 * 20% = 40 тыс. руб. Доход может быть снижен только на эту сумму. Таким образом: 200000 – 40000 = 160 тыс. руб. С этой суммы придется выплачивать НДФЛ.

Пример №3: подтвержденные и неподтвержденные расходы

У индивидуального предпринимателя может возникнуть вопрос о том, возможно ли использовать одновременно подтвержденные и неподтвержденные расходы. Ответ в данном случае однозначен: нельзя. Это можно показать на следующем примере.

При доходе ИП в 200 тыс. руб. подтверждающие документы имеются на сумму 30 тыс. руб. Из предыдущего примера видно, что при таком доходе размер профессионального вычета при неподтвержденных расходах составляет 40 тыс. руб. Поэтому указывать подтверждающие документы в этом случае невыгодно. Лучше воспользоваться своим правом на получение вычета при неподтвержденных расходах в размере 20%.

Читайте так же:  Вклады физлицам межтопэнергобанка

Как получить вычет

С этой целью необходимо до 30 апреля подать декларацию в налоговую инспекцию по форме 3 НДФЛ. Профессиональные вычеты рассчитываются на ее основе. В декларации указываются данные за предыдущий налоговый период: как расходы, так и доходы.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Несмотря на то, что в Налоговом кодексе соответствующего положения не предусмотрено, на практике инспекторы могут не принимать декларацию без данных документов.

Вычеты для лиц, работающих по ГПХ

Как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель вправе работать по ГПХ и получать по нему профессиональные налоговые вычеты. К таким договорам относятся подряд, оказание услуг, агентский договор. А вот к договору аренды применить его вряд ли получится. Но свое право можно попытаться отстоять через суд.

Физ. лицо самостоятельно определяет расходы по договору ГПХ. То же самое касается документов и состава расходов. Профессиональный вычет предпринимателю может быть зачтен через заказчика, которым может быть юр. лицо или ИП. Для получения вычета следует подать заявление с подтверждающими документами о расходах.

Если работы выполняются для физ. лица, вычет можно получить только в налоговой инспекции. Тогда предоставляют декларацию 3 НДФЛ. То же правило действует в отношении ИП, работающего по ГПХ. Во избежание путаницы между расходами и доходами предпринимателю следует вести отдельный учет главной деятельности и по договору ГПХ. Профессиональные вычеты для ИП могут засчитываться только из суммы доходов по договору ГПХ.

Вычеты для лиц, получающих авторские вознаграждения

Налоговую компенсацию могут получить физ. лица или индивидуальные предприниматели, получающие вознаграждение как авторы, за исполнение или другое применение литературных, научных произведений, произведений искусства. Сюда же относятся открытия, изобретения и промышленные образцы.

Если на вычет рассчитывает индивидуальный предприниматель, то ему следует разграничить доходы и расходы деятельности по авторскому вознаграждению и основные доходы. Если подтверждающих документов по авторским вознаграждениям нет, то действуют таким же образом, как при неподтвержденных вычетах. В статье 221 Налогового кодекса указаны нормативы по авторским вознаграждениям в виде процента от суммы дохода. Следующий пример поможет лучше разобраться в этом вопросе.

Физ. лицо придумало видеокурс. Его можно назвать видеофильмом. В этом случае доходы от продажи станут считаться авторским вознаграждением. Без документов профессиональный вычет составит 30%. Например, если продажи составили 200 тыс. руб., то нужно сперва посчитать неподтвержденный доход: 200000 * 30% = 60 тыс. руб. После этого считается сумма, с которой платится НДФЛ: 200000 – 60000 = 140 тыс. руб.

Если имеются документы, подтверждающие расходы на сумму свыше 60 тыс. руб., то выгоднее предоставить их, чтобы получить больший налоговый вычет.

Вычеты адвокатам

Согласно статье 221 Налогового кодекса, адвокаты вправе получать налоговые вычеты в сумме расходов, которые подтверждены документально. Для этого требуется соблюсти ряд условий. Расходы должны быть осуществлены по факту, подтверждены соответствующими платежными документами и связаны с получением доходов.

Какие расходы будут входить в профессиональные вычеты адвокатам, налогоплательщики решают сами, но основываясь на положениях главы 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций».

Например, представительские расходы в виде встречи, фуршета, обеда, и прочее могут быть включены в эту сумму, но за исключением организации развлекательных мероприятий. Также к вычету могут быть отнесены суммы за открытие адвокатского кабинета, банковских услуг по обслуживанию расчетного счета. Однако уменьшить доходы на этот вычет за юридические консультации и страховые взносы члену коллегии адвокатов не получится. Но если у него открыт собственный адвокатский кабинет, то будут учитываться и суммы взносов на пенсионное, а также медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности на временный период, и при рождении ребенка.

Заключение

Таким образом, индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, может получать разные налоговые вычеты (имущественные, профессиональные, социальные и прочие). Остается посчитать, каким образом выгоднее работать: на специальном режиме без возможности получения компенсации или на общем с предоставлением налоговых вычетов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изучив, как применяется профессиональный вычет, можно значительно снизить налоговую нагрузку. Разные способы позволяют выбрать наиболее выгодный вариант в каждом конкретном случае.

Источники


  1. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  2. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.

  3. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  4. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
О профессиональных налоговых вычетах, в том числе и для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here