Новый транспортный налог для москвы и регионов россии ставки, льготы и сроки уплаты

Предлагаем статью на тему: "Новый транспортный налог для москвы и регионов россии ставки, льготы и сроки уплаты" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Новый транспортный налог для Москвы и регионов России: ставки, льготы и сроки уплаты

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Транспортный налог в Москве и области.

Действующее законодательство подразделяет установленные Налоговым кодексом налоги на три категории: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги подлежат уплате на всей территории Российской Федерации, региональные уплачиваются в бюджет соответствующего субъекта федерации, а местные направляются в бюджет муниципальных образований.

Транспортный налог является региональным. Это означает, что помимо общих норм, определенных НК РФ, налогоплательщики должны также учитывать законодательство соответствующего региона.

В Москве – городе федерального значения, а также в Московской области зарегистрировано огромное количество организаций, использующих в своей деятельности транспортные средства и, как следствие, являющихся налогоплательщиками транспортного налога.

В данной статье мы подробно рассмотрим особенности московского транспортного налога, подлежащего уплате столичными компаниями, а также тонкости расчета данного налога организациями, работающими в Подмосковье.

Законодательство по транспортному налогу в Москве и области

Как указывалось выше, основным законодательным актом, определяющим базовые элементы налогообложения по любому налогу, независимо от вида бюджета, в который он уплачивается, является Налоговый кодекс РФ. В дополнение к нему организациям г. Москвы и Подмосковья следует учитывать положения следующих нормативных актов:

— Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге», утвержденного мэром г. Москвы;

— Постановления Московской городской Думы от 9 июля 2008 г. № 170 «О Законе города Москвы «О транспортном налоге»;

— Закона Московской области 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», утвержденного губернатором Московской области;

— Закона Московской области от 24 ноября 2004 года № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области ».

Указанные законодательные нормы московского региона «О транспортном налоге» имеют сходную структуру и в отличие от Налогового кодекса, определяют лишь отдельные элементы налогообложения. К ним относятся: ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Все остальные вопросы, касающиеся методологии исчисления и уплаты транспортного налога, являются общероссийскими и с ними можно ознакомиться в главе 28 НК РФ.

Особенности московского транспортного налога

1. Ставки транспортного налога в г. Москве.

Ставки транспортного налога в г. Москве установлены в прямой зависимости от мощности транспортного средства, отнесенного НК РФ к объектам налогообложения. Логика законодательной власти по данному вопросу следующая: чем больше мощность двигателя, рассчитываемая в лошадиных силах, тем выше налоговая ставка.

Легковые автомобили, на практике являющиеся транспортными средствами, наиболее часто используемыми московскими предприятиями, в зависимости от их мощности подразделяются на 6 групп.

Группы сформированы, начиная с мощности двигателя до 100 л.с. включительно, с последующим шагом в 25 л.с. То есть следующая группа свыше 100 л.с. и до 125 л.с. включительно, затем свыше 125 л.с. и до 150 л.с. включительно и т.д. Максимальная мощность двигателя превышает 250 л.с. Ставки транспортного налога в г. Москве, исходя из вышеуказанных групп, варьируются от 12 до 150 рублей с каждой лошадиной силы.

Грузовые автомобили по аналогии с легковыми делятся на 5 групп, начиная с мощности двигателя до 100 л.с. включительно и заканчивая мощностью более 250 л.с. Ставки московского транспортного налога для такого имущества варьируются от 15 до 70 рублей с каждой лошадиной силы.

Организации г. Москвы, являющиеся собственниками мотоциклов и мотороллеров, должны уплачивать налог:

1) по минимальной ставке 7 рублей за 1 л.с. — для транспортных средств с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно;

2) по ставке 15 рублей за 1 л.с. — для транспорта с мощностью двигателя свыше 20 и до 35 л.с. включительно;

3) по максимальной ставке 50 рублей за 1 л.с. — для транспорта с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

Владельцы автобусов, зарегистрированных в Москве, платят транспортный налог по ставкам, установленным в размере от 15 до 55 рублей за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью до 50 л.с. включительно подлежат налогообложению по ставке 25 рублей с каждой лошадиной силы, а при мощности более 50 л.с. ставка составляет 50 рублей с 1 л.с.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства, имеющие мощность до 100 л.с. включительно, облагаются налогом по ставке 100 руб. с каждой л.с., а при большей мощности – 200 руб. с 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда при аналогичной мощности имеют более высокие ставки – 200 руб. и 400 руб. с каждой л.с. соответственно. Гидроциклы при той же мощности облагаются налогом по ставкам 250 руб. и 500 руб. с каждой лошадиной силы.

Самолеты, вертолеты и другие воздушные суда, имеющие двигатель, облагаются транспортным налогом по ставке 250 руб. с каждой лошадиной силы. При этом для самолетов, имеющих реактивные двигатели, в качестве критерия определения налоговой ставки применяется количество килограммов силы тяги. Ставка налога при этом составляет 200 руб. с каждого килограмма.

Читайте так же:  Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

Для других групп водных и воздушных транспортных средств без двигателя московское законодательство предписывает уплачивать налог в сумме 2000 рублей за каждое транспортное средство. Показатели мощности в данном случае не учитываются.

2. Порядок и сроки уплаты московского транспортного налога.

Столичные организации – налогоплательщики уплачивают транспортный налог всего один раз в год – по истечении налогового периода. Это означает, что московским предприятиям не нужно рассчитывать и ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу.

Бухгалтеру следует заплатить налог и подать налоговую декларацию не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным. По общему правилу транспортный налог уплачивается в московские налоговые органы в полных рублях (суммы в копейках равные 50 копейкам и более округляются до целого рубля, а суммы менее 50 копеек отбрасываются).

В том случае, если предприятие допустило переплату транспортного налога, то столичный налоговый орган обязан либо зачесть переплату в счет очередного платежа, либо произвести возврат излишне уплаченного налога на счет организации.

3. Льготы по транспортному налогу в Москве.

Законодательство о транспортном налоге г. Москвы освобождает от уплаты данного налога отдельные категории налогоплательщиков: юридических и физических лиц. Мы остановимся только на организациях, имеющих право на получение налоговых льгот. Итак, от уплаты транспортного налога освобождаются московские компании следующих двух категорий:

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (такси к этой категории не относится);

2) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспорту, зарегистрированному в этой зоне. Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Особенности транспортного налога в Московской области

1. Ставки транспортного налога в Московской области.

Ставки транспортного налога в Московской области несколько ниже, чем в Москве. Критерии определения налоговой ставки аналогичны – чем выше мощность двигателя транспортного средства, тем большую сумму налога придется заплатить его владельцу.

Легковые автомобили, принадлежащие предприятиям, работающим в Подмосковье, подразделены на 5 групп. Минимальная налоговая ставка для такого вида транспорта, имеющего мощность двигателя до 100 л.с. включительно составляет 10 рублей. Максимальная ставка для автомобилей с мощностью, которая превышает 250 л.с. – 150 рублей с каждой лошадиной силы.

Для мотоциклов и мотороллеров, зарегистрированных в Московской области, ставки налога установлены в интервале от 9 до 50 рублей с каждой лошадиной силы.

Для определения налоговой ставки автобусов и грузовых автомобилей введен дополнительный критерий – дата их выпуска. Если с момента выпуска транспортного средства прошло менее 5 календарных лет, то ставка налога ниже, чем для имущества, произведенного ранее.

Например, для более современных автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно ставка налога составляет 27 рублей, однако если транспортное средство изготовлено более 5 лет назад, налоговая ставка возрастает почти вдвое и составляет 50 рублей с каждой лошадиной силы.

Аналогично для новых автобусов с мощностью двигателя превышающей 200 л.с. Ставка налога установлена в размере 56 руб., при этом для автобусов той же мощности, но работающих более 5 лет, ставка возрастает до 100 руб. с каждой лошадиной силы.

Та же методика применима и к грузовым автомобилям. Для новых транспортных средств в зависимости от мощности их двигателя налоговая ставка варьируется от 20 до 58 руб., а для имущества, срок эксплуатации которого перешел 5-летний рубеж, ставки транспортного налога находятся в интервале от 25 до 85 руб. с каждой лошадиной силы.

[3]

Ставки транспортного налога для снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок, яхт, гидроциклов, самолетов, вертолетов, а также других водных транспортных средств, воздушных судов, имеющих двигатель, и парусно-моторных судов в Московской области эквивалентны ставкам, установленным в столице.

Прочие группы водных и воздушных транспортных средств без двигателя в Подмосковье, так же как и в Москве, облагаются налогом в сумме 2000 руб. за каждое транспортное средство без учета показателей их мощности и сроков эксплуатации.

2. Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Московской области.

В отличие от московских налогоплательщиков, подмосковным предприятиям вменена обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу. При этом транспортный налог, подлежащий уплате по истечении года, следует заплатить до 28 марта года, следующего за завершившимся налоговым периодом.

3. Льготы по транспортному налогу в Московской области.

Закон Московской области от 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» не содержит информации о порядке предоставления льгот по налогу и ссылается на Закон Московской области от 24 ноября 2004 года № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области ».

Глава 2 указанного нормативного акта содержит информацию по льготам, предоставляемым подмосковным предприятиям, в том числе и в части транспортного налога. От уплаты данного налога освобождаются, в частности, следующие юридические лица:

— общественные организации инвалидов;

— компании, участниками которых являются общественные организации инвалидов;

— предприятия, использующие труд инвалидов и пенсионеров по старости.

Исключение составляют водные и воздушные виды транспорта, принадлежащие указанным компаниям. Такое имущество облагается транспортным налогом в общем порядке.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

Получить консультацию по вопросам учета транспортного налога в г. Москве и Московской области, а также заказать необходимую услугу можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Транспортный налог для физических лиц

Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Читайте так же:  Требование пояснений – что ответить налоговой

Облагаются транспортным налогом:

  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автомобили.
  • Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
  • Теплоходы и яхты.
  • Самолёты и вертолёты.
  • Катера и моторные лодки.
  • Парусные суда.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
  • Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные промысловые суда.
  • Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
  • Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
  • Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
  • Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
  • Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
  • Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.

При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2019 году.

Вид платежа Код бюджетной классификации
Транспортный налог для физлиц (сумма текущего платежа, недоимки, перерасчёты, а также задолженности по налогам) 18210604012021000110
Пени по транспортному налогу для физических лиц 18210604012022100110
Проценты по налогу 18210604012022200110
Штрафы по транспортному налогу с физлиц 18210604012023000110

Начисление пени

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.

Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.

Расчёт суммы налога на автомобиль

Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где

Нб — налоговая база;

К — повышающий коэффициент;

Ст — ставка налога;

Кв — коэффициент владения.

Налоговая база

Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:

  • Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
  • В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
  • В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.

Повышающий коэффициент

Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.

Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.

Средняя стоимость, руб Возраст легковых автомобилей
от 2 до 3 лет от 1 до 2 лет до года до 5 лет до 10 лет до 20 лет
От 3 до 5 млн включительно 1.1 1.3 1.5
От 5 до 10 млн включительно 2
От 10 до 15 млн включительно 3
Более 15 млн рублей 3

Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.

Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.

Налоговая ставка

Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства;
  • тяги реактивного двигателя;
  • экологического класса и возраста транспортных средства.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.

В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.

Особенности применения коэффициента владения

Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.

Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.

Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2018 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.

В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.

Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2017 года, а в феврале 2018 был снят с регистрации.

В этом случае коэффициент владения за 2017 год равен единице, а за 2018 – 1/12.

Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2018 года.

Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.

Пример расчёта транспортного налога

Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2018 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2018 год.

Читайте так же:  Как правильно открыть индивидуальный инвестиционный счет альфа-банка

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв

Сумма налога = 146*1*35*7/12 = 2981 руб.

Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.

Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.

Как видим результаты расчётов совпали.

Льготы по транспортному налогу

В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. Однако чтобы воспользоваться предоставленным законом правом недостаточно просто знать о нём. Налогоплательщик должен самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов. Для этого необязательно обращаться в территориальное отделение ФНС, документы можно предоставить в любую налоговую инспекцию России.

Федеральные льготы

Полностью освобождаются от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. При этом предполагается что сумма уплаченного взноса больше или равна сумме исчисленного налога. В противном случае транспортный налог уменьшается на сумму взноса. Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.

Региональные льготы

Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
  • Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
  • Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
  • Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
  • Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
  • Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
  • Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
  • Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
  • Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
  • Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.

Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.

[2]

Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.

Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.

Прекращение взимания налога на транспорт

Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:

  • Уплата начисленного налога в полном объёме.
  • Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
  • Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.

Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.

Транспортный налог 2016 для юридических лиц: Москва

Транспортный налог – налог региональный (ст. 14 НК РФ). Он обязателен к уплате на территории того субъекта РФ, где транспортный налог введен в действие соответствующим региональным законом (ст. 365 НК РФ, п. 1 Раздела I Приказа МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 ). Региональные власти, устанавливая налог, определяют налоговую ставку (в пределах ставок, установленных ст. 361 НК РФ), порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также налоговые льготы.

О транспортном налоге 2016 для юридических лиц Москвы расскажем в нашей консультации.

[1]

Закон Москвы № 33 о транспортном налоге 2016

С 01.01.2009 исчисление и уплата транспортного налога на территории Москвы производятся в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений и дополнений).

Считать транспортный налог по московским правилам должны те организации или обособленные подразделения, чьи транспортные средства имеют своим местонахождением территорию города Москвы (п. 1 ст. 363 НК РФ). Что является местом нахождения транспортных средств, указано в п. 5 ст. 83 НК РФ.

Так для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – это место государственной регистрации транспортного средства, а для воздушных транспортных средств — место нахождения организации. Для иных транспортных средств – место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством зарегистрировано транспортное средство.

Приведем некоторые основные сведения по налоговым ставкам, налоговым льготам, а также порядку и срокам уплаты транспортного налога в Москве.

Налоговые ставки

Законом города Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году установлены, в частности, следующие налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст. 2):

Налоговые льготы

В Законе г. Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году предусмотрено, что от уплаты транспортного налога (кроме налога на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани) освобождены следующие организации (ст. 4):

  • оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, перевозящим пассажиров (кроме такси);
  • резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на такие организации с момента включения в реестр резидентов. Льгота действует 5 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
  • имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно. Льгота дается только на одно такое транспортное средство, зарегистрированное на организацию.
Читайте так же:  Условия, правила и порядок увольнения по собственному желанию с отработкой и без нее

Порядок и сроки уплаты налога

Как указано в ст. 3 Закона Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33, организации должны уплатить транспортный налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим. При этом в течение года авансовые платежи не уплачиваются.

Если день уплаты годового налога совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, уплатить транспортный налог можно будет не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Поскольку 05.02.2017 приходится на воскресенье, уплатить транспортный налог московские организации должны не позднее 06.02.2017.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Как уплатить налоги через интернет

Транспортный налог является региональным — это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и законами субъектов РФ о транспортном налоге.

В Москве льготы по транспортному налогу установлены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Москве

(по состоянию на 01.01.2019)

Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (в ред. Законов г. Москвы от 12.07.2017 № 23, от 29.11.2017 № 45 ) предусмотрено, что от уплаты налога освобождаются:

организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
п. 2 в редакции Закона г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
п. 2.1 введен Законом г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера;
(п. 2.2 введен Законом г. Москвы от 29.11.2017 N 45)

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) .

Статья написана и размещена 7 октября 2017 года. Дополнена — 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Льготы по транспортному налогу.

В данной статье мы хотим осветить некоторые нюансы, связанные с льготами по транспортному налогу. Транспортные налоги, как и все другие региональные налоги регулируется федеральным законодательством Российской Федерации, а также того регионального законодательства, в пределах которого действует этот тип налога.

Читайте так же:  Какую материальную помощь правительство рф оказывает гражданам в тяжелом материальном положении

Многие пенсионеры не без причины беспокоятся о данной вопросе. В частности, их волнует должны ли граждане пенсионного возраста оплачивать налог на транспорт или имеют ли они определенные льготы по транспортному налогу. Ответ на этот вопрос достаточно двоякий — по сути, льготы по транспортному налогу существуют для пенсионеров, однако право на эти льготы и правила их действия зависят от той территории Российской Федерации, где они проживают. Почему это так? Потому, что именно такой вид налога в компетентности исключительно власти того или иного региона.

Каким образом в этом разобраться и узнать имеете ли вы право на льготы? Это не представляет особого труда, вам вовсе не нужно самому искать и перечитывать законодательство вашего региона, которое достаточно сложно для понимания и усвоения, если, конечно же, вы не являетесь юристом по профессии. Все что вам необходимо сделать — так это пойти и узнать всю интересующую вас информацию в налоговой во вашему месту жительства. Там вам обязаны объяснить существуют ли для вашего региона льготы по транспортному налогу для граждан пенсионного возраста, а также к какой из них будете относиться именно вы. Далее, о сумме льгот по транспортному налогу. Константной суммы нет, она зависит от различных показателей автомобиля, а также их количества.

Что нужно сделать, чтобы получить льготы по транспортному налогу для граждан пенсионного возраста на 2016 год?

На 2016 год, для начала необходимо составить заявление и подать его в налоговую по вашему месту жительства.

Льготы по транспортному налогу являются активными, другими словами, они вам будут предоставлены только тогда, когда вы самостоятельно подадите заявление в налоговую со всеми сопутствующими документами.

Помимо всего прочего, пенсионер также имеет право выбора той льготы из нескольких, которую он посчитает наиболее выгодной для себя.

Итак, что необходимо указать в подаваемом заявлении: основания для получения льготы по транспортному налогу, свой социальный статус, отсылку на то, что в вашем регионе существует право на получение льгот, и кроме этого указать характеристики вашего автомобильного средства и его регистрационный номер. И не забудьте к этому заявлению приложить копию вашего пенсионного удостоверения.

Что касается примеров регионального законодательства по поводу транспортного налога на этот 2016 год.

— В городе Москва, жители пенсионного возраста не имеют право на льготы по транспортному налогу. По последним данным московского законодательства на 2016 год ( » О транспортном налоге «) вместе с правками, то подобные льготу имеют только лишь многодетные семьи.

— В городе Санкт-Петербург льготы по транспортному налогу для пенсионеров предоставляется лишь на один автомобиль, при том, что он соответствует нижеуказанным условиям:

1.) Это легковой автомобиль отечественного (советского или российского) производства с мощностью до 150 лошадиных сил.

2.) Водный транспорт, кроме гидроциклов, яхт и других парусно-моторных судов, до тридцати лошадиных сил.

— В городе Новосибирск граждане пенсионного возраста имеют следующие права:

1.) Пенсионеры не выплачивают налоги по транспортным средствам, которые относятся к категории » мотороллеры и мотоциклы», при условии, что их мощность не превышает отметки 40.

2.) Оплачивают 20% от налогов, которые установлены для легковых средств передвижения с двигателем до 150 лошадиных сил.

3.) Оплачивают 5% налог касательно средств передвижения, которые относятся к категории » Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу «.

Таким образом, вы только что сами убедились, что размер и наличие льгот по транспортному налогу напрямую зависит от региональной власти. В каждом регионе свои взгляды на транспортный налог и его льготы для пенсионеров. То есть, количество и условия льгот разительно отличаются в разных регионах, а то и вовсе отсутствуют.

В каких случаях освобождают от уплаты налога на транспорт.

Все, только что описанное в данной статье по поводу льгот по транспортному налогу для пенсионеров касалось снижения этого налога на 2016 год. Вот только тут и возникает вытекающий, и вполне логичный вопрос — а можно ли полностью освободиться от данного налога? Ответ на этот вопрос в Налоговом Кодексе Российской Федерации в параграфе 2, на странице 358.

Видео (кликните для воспроизведения).

В этом параграфе описываются транспортные средства передвижения, которые не облагаются транспортным налогом, и их этого следует, что их владельца полностью не обязаны выплачивать этот налог. Что сюда входит? Во-первых, весельные лодки и моторные лодки, мощность двигателя которых не превышают пять лошадиных сил, во-вторых, легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами, кроме этого легковые автомобили, с двигателем до ста лошадиных сил, которые были получены с помощью органов социальной защиты по законному порядку. Итак, если у пенсионера есть один из вышеперечисленных видов транспорта, то он, соответственно, освобождается от уплаты транспортного налога на сто процентов.

Источники


  1. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.

  2. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  3. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.
  4. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
Новый транспортный налог для москвы и регионов россии ставки, льготы и сроки уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here