Новая декларация ндс главные изменения

Предлагаем статью на тему: "Новая декларация ндс главные изменения" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Новый НДС – новая декларация: налоговики опубликовали проект уточненной формы

Корректировки потребовались из-за изменения законодательства, в частности из-за повышения ставки налога. Кроме того, дополнили перечень кодов операций. Расскажем о проекте подробнее.

Как хотят изменить форму

Предлагаемые изменения в бланке незначительные. Много технических правок, например, налоговики планируют заменить все штрих-коды.

Изменения затронули разд. 3 , 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставкок 18% и 18/118 останутся.

Появятся строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free. Для них хотят ввести еще одну новую строку — 135. Участники проекта должны будут показывать в ней сумму вычета.

В разд. 9 появятся строки 036 для указания кода вида товара. Его нужно будет вносить лишь тем, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 налоговики планируют добавить строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

Обновление налоговой декларации обусловлено многочисленными изменениями в порядке уплаты НДС.

В частности, с 01.01.2019 изменилась общая ставка налога с 18 до 20%, исключена обязанность исчисления НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц; с 01.01.2018 при реализации лома обязанность по исчислению НДС возложена на налогового агента, введена система «TaxFree», предусмотрено освобождение от НДС ряда операций.

В этой связи в новой редакции изложены:

  • раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» и раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • приложения N N 3 — 10, предусматривающие, в частности, форматы представления налоговой декларации по НДС, сведений из книги покупок, сведений из книги продаж, из дополнительных листов к книге покупок и книге продаж, сведений из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации.

В декларацию по НДС внесены изменения

tonodiaz / Depositphotos.com

Опубликован соответствующий приказ ФНС России от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]» 1 . Большинство изменений в декларацию внесены в связи с повышением с 1 января ставки НДС с 18% до 20%. Например, раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» декларации будет дополнен строками с указанием суммы налоговой базы, облагаемой по ставке НДС 20% и расчетной ставке 20/120, а также строками для указания соответствующей суммы налога. Также в этом разделе добавлены:

  • строка 43 для отражения налоговой базы и суммы налога, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 164 Налогового кодекса);
  • строка 44 для отражения налоговой базы и суммы налога участниками Tax Free, реализовавшими товары физлицам-гражданам иностранных государств с оформлением чеков для компенсации сумм налога;
  • строка 135 для отражения НДС, который подлежит вычету у участника Tax Free.

Вправе ли заказчик принять к вычету НДС без счета-фактуры, если работы признаны выполненными по решению суда? Узнайте из материала «Условие о наличии счета-фактуры для вычета НДС» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» декларации дополнится строкой 36 «Код вида товара», а также строками для указания стоимости продаж по счету-фактуре, облагаемых по ставке 20%, и суммы исчисленного налога по этой ставке. Аналогичные строки появятся и при заполнении итоговой стоимости продаж и суммы налога по ставке 20% по разделу 9. Подобные изменения коснутся также дополнительного листа к книге продаж.

Кроме того, в приложении № 1 к порядку заполнения декларации по НДС будут внесены изменения. А именно, некоторые наименования операций изменятся, несколько кодов исключат, но при этом добавят новые.

Изменения начнут применяться с представления налоговой декларации по НДС за I квартал 2019 года.

1 С текстом приказа ФНС России от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001201901290037).

Вступил в силу приказ ФНС с обновленной декларацией по НДС

Накануне вступил в силу приказ от 20.12.16 № ММВ-7-3/[email protected], который внес поправки в форму налоговой декларации по НДС, электронный формат и порядок ее заполнения. Пользоваться документом налогоплательщикам придется при подготовке отчета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года.

Что изменилось в декларации по НДС

Форма декларации претерпела незначительные изменения. Так, при подаче отчета на бумаге (что случается очень редко) обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам больше не придется заверять титульный лист декларации круглой печатью. Кроме этого, налоговики утвердили новые штрих-коды в разделах декларации по НДС, а также добавили в нее несколько строк. В частности:

  • в раздел 3 декларации по НДС добавлены строки 041 и 042. Они предназначены для отражения операций по реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с нормами статьи 151 НК РФ;
  • добавлена строка 125, предназначенная для отражения вычетов по расходам на капитальное строительство;
  • в разделе 6 исключена необходимость указывать значения по строкам 070, 110, в которых следует отражать коды операций по реализации товаров, обоснованность применения нулевой ставки по которым документально подтверждена (не подтверждена).
  • аналогичные требования применяются к строкам 060, 090 раздела 4 декларации.

Кроме изменений в сам бланк, поправки были внесены в некоторые приложения к нему: изменилось поле 150 «Регистрационный номер таможенной декларации» в приложении № 1 к разделу 8 налоговой декларации (его разбили на нескольких отдельных полей).

Все изменения по НДС с 1 апреля 2019 года (обзор)

Данный материал – это короткий обзор всех изменений по НДС с 1 апреля 2019 года.

Читайте так же:  Потребительский кредит в втб24 условия

Новый бланк декларации по НДС

С 29 марта 2019 года применяется новый бланк декларации по НДС. Основание – приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853.

Бланк декларации по НДС изменился не сильно. В нем много технических корректировок (допустим), например новые штрихкоды. Также изменения затронули разд. 3, 9 и приложение к разделу 9. В разд. 3 ввели строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 остались. Появились строки 043 и 044.

Новая книга продаж по НДС

Изменилась форма книги продаж с 1 апреля 2019 года (постановление Правительства от 19.01.2019 № 15). В книге продаж и дополнительном листе к ней появились такие изменения:

  • графы 14 и 17 переименовали: вместо “18 процентов” сделали “20 процентов”. Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
  • ввели две новые графы – 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй – сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

Новая форма для отказа от НДС

С 1 апреля 2019 года уведомлять ИФНС об освобождении от НДС нужно по новой форме Вместо одной формы будет две (приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н):

  1. для тех, кто применяет ЕСХН;
  2. другая – для всех остальных.

Уведомление представляется не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. претендовать на освобождение от налога могут организации, выручка у которых не превышает 2 млн руб. за три предыдущих месяца.

Скачать все новые формы документов по НДС с 1 апреля 2019 года вы можете в системе Консультант Плюс. Для этого оформите бесплатный доступ на 3 дня.

Новый список товаров для ставки НДС 10 процентов

С 1 апреля 2019 года действует новый (обновленный) перечень товаров, по которым можно применять ставку НДС – 10 процентов.

Так, например, в перечне кодов видов продовольственных товаров исключены позиции, касающиеся ввоза племенных животных, птиц и яиц, а также корма для декоративных грызунов и рептилий. В списке товаров для детей внесены уточнения, предусматривающие, в частности, расширение диапазона размеров (если в настоящее время, например, позиция “Одеяла детские” содержит указание на размер: 118 x 118, то в соответствии с новой редакцией предусматривается размер: до 118 x 118 включительно), дополнение некоторых позиций.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация НДС 2017: образец заполнения

Декларация НДС 2017: образец заполнения

Похожие публикации

Отчитываться по НДС обязаны все ИП и юрлица, являющиеся плательщиками этого налога, а также налоговые агенты и неплательщики налога («спецрежимники»), выставляющие счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ). В январе 2018 г. предстоит сдавать декларацию по НДС-2017 за 4 квартал. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить отчетность по налогу, а также можете скачать образец бланка и заполненной декларации по НДС.

[3]

Декларация НДС 2017 – бланк

С первого квартала 2017 г. применяется новая форма декларации по НДС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.12.2016.

По НДС отчетность «на бумаге» не сдается с 2014 г. – отчитываться в ИФНС нужно электронно по ТКС через спецоператора. Бумажный бланк могут использовать только налоговые агенты-неплательщики, и агенты-налогоплательщики, освобожденные от исчисления и уплаты НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Сдается декларация по НДС в срок не позднее 25 числа после истекшего квартала. За 4 квартал 2017 г. нужно отчитаться до 25.01.2018 г., независимо от формы подачи отчета.

Состав декларации по НДС

Порядок заполнения декларации разработан ФНС РФ в приложении № 2 к тому же приказу № ММВ-7-3/558, которым был утвержден бланк.

Бланк НДС – это титульный лист и 12 разделов, из которых обязательным для всех является только раздел 1, а остальные заполняются лишь при наличии соответствующих данных.

Так, для налогоплательщиков, в отчетном квартале осуществлявших только необлагаемые НДС операции, обязательным к заполнению является раздел декларации НДС 7. «Спецрежимники», выделявшие в счетах-фактурах НДС, и лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика по статьям 145 и 145.1 НК РФ, но выставившие счета-фактуры с НДС, подают в составе декларации раздел 12. НДС-агенты заполняют раздел 3, если других операций по налогу, кроме агентских, у них не было. Для налогоплательщиков, ведущих книги покупок/продаж, предназначены разделы 8 и 9, а для посредников, заполняющих декларацию по данным журнала учета счетов-фактур – разделы 10 и 11.

Общие требования к заполнению бланка НДС-декларации

Все текстовые показатели декларации заполняются, начиная с левого края строки, заглавными печатными буквами. Денежные показатели вносятся без копеек с округлением сумм до полного рубля. В каждую ячейку вносится только один показатель – цифра, буква и т.п.

Бумажную форму следует распечатывать на одной стороне листа А4. Страницы не скрепляются степлером между собой.

Все страницы НДС-декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.

Декларация НДС-2017: заполнение обязательных разделов

Заполняется НДС-декларация на основании следующих документов:

  • Книги покупок и книги продаж,
  • Счета-фактуры от неплательщиков НДС,
  • Журнал учета счетов-фактур (посредники),
  • Регистры бухучета и налоговые регистры.

Титульный лист декларации вполне стандартный. В нем заполняются данные об организации/ИП:

  • ИНН и КПП,
  • Номер корректировки – «0» для первичной декларации, «1», «2» и т.д. для последующих уточненных,
  • Код налогового периода, согласно приложения № 3 к Порядку заполнения, и год,
  • Код ИФНС, куда подается отчетность,
  • Наименование/Ф.И.О. плательщика НДС, как указано в уставе фирмы, или в паспорте физлица,
  • Код ОКВЭД, как в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
  • Количество страниц декларации и прилагаемых документов,
  • Контактные данные, подпись руководителя/ИП.

Обязательный для всех раздел 1 налоговой декларации по НДС отражает сумму налога к уплате, или возмещению из бюджета. Данные вносятся в него после подсчета результатов в иных необходимых разделах декларации, и включают:

  • Код территории по ОКТМО – его можно найти в классификаторе территорий, или на сайтах Росстата и ФНС;
  • КБК, актуальный на данный период,
  • По строкам 030-040 отражают итоговые суммы налога к уплате, а по строке 050 – сумму к возмещению,
  • Строки 060-080 заполняются, если в строке «По месту нахождения» титульного листа указан код «227».

Титульный лист с разделом 1 подается в ИФНС и в случае, когда показатели для отражения в разделах 2-12 декларации отсутствуют, такая отчетность по НДС будет «нулевой».

Читайте так же:  Как оплатить штраф гибдд с помощью онлайн-сервисов

Как проверить декларацию

Прежде чем отправлять готовую декларацию в ИФНС, необходимо проверить корректность ее заполнения. Это можно сделать с помощью «Контрольных соотношений показателей декларации», опубликованных в письме ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467. Соотношения проверяются не только внутри декларации по НДС, а сверяются с показателями других отчетных форм и бухгалтерской отчетностью.

Если какое-либо контрольное соотношение по НДС будет нарушено, декларация не пройдет камеральную проверку, налоговики сочтут это ошибкой и направят требование о предоставлении в течение 5 дней соответствующих пояснений. Пояснения налогоплательщики обязаны представлять, как и декларацию, в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Электронные форматы для таких пояснений были утверждены приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682.

Образец заполнения декларации по НДС

ООО «Астра» применяет ОСНО и занимается оптовой торговлей продуктами. Допустим, что в 4 квартале 2017 г. у «Астры» было всего три операции:

  1. Реализовано товара одному покупателю на сумму 1 млн. руб. без учета НДС. Проданный товар облагается НДС по ставке 18%.
  2. Приобретен товар на сумму 1416 тыс. руб. с учетом НДС 18% (216 тыс. руб.). Этот налог, согласно документам, можно принять к вычету.
  3. От покупателя получен аванс в счет будущих поставок в сумме 531 тыс. руб. с учетом НДС 18% (81 тыс. руб.).

В данном случае нужно заполнить следующие разделы декларации:

  • титульный лист,
  • раздел 1 – сумма НДС к перечислению в бюджет;
  • раздел 3 – расчет налога за отчетный квартал;
  • раздел 8 – показатели из книги покупок по полученному счету-фактуре, чтобы вычесть предъявленный НДС из общей суммы налога;
  • раздел 9 — данные из книги продаж по выставленным счетам-фактурам. В нашем случае этот раздел нужно заполнить дважды, т.к. операций по продаже было две, а итоговые строки 230-280 заполним только один раз.

Налоговая декларация по НДС с 2017 года

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года в ИФНС нужно представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ).

Налоговая декларация по НДС: бланк

Бесплатно скачать бланк налоговой декларации по НДС (форма КНД 1151001) можно в системе КонсультантПлюс .

Налоговая декларация по НДС — 2017: изменения

Обновление формы декларации по НДС (КНД 1151001) связано с поправками в законодательстве.

В частности, корректировка коснулась следующих разделов:

В связи с этими корректировками приведен в соответствие и порядок заполнения декларации.

Новая декларация по НДС: изменения в разделе 3

Этот раздел, наверное, можно назвать основным. Ведь в нем производится расчет НДС, отражается итоговая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет/возмещению из бюджета. Поэтому об изменениях в этом разделе мы расскажем подробнее.

Итак, в разделе 3 новой декларации по НДС появились новые строки:

Код строки Что отражается по данной строке
041-042 Реализация по истечении срока, указанного в абз. 3 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ 110 Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 3 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ 115 Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ

Новая декларация по НДС с 2017 года: состав отчетности

Обновленная форма содержит столько же разделов, сколько и прежняя, — 12.

И, как и раньше, все организации и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, должны в обязательном порядке включать в состав этой декларации титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]) ).

Разделы 2-12 и приложения к некоторым из этих разделов включаются в состав декларации только при наличии соответствующих операций.

Но с учетом того, что декларация по НДС представляется в электронном виде, то организациям/ИП будет затруднительно исключить какие-либо разделы из состава декларации. Поэтому декларация подается в полном объеме, просто определенные разделы будут пустыми в связи с отсутствием операций, подлежащих отражению в этих разделах.

Налоговая декларация по НДС-2017: когда сдавать

Как мы уже сказали выше, впервые новую декларацию по НДС нужно представить за I квартал 2017 года – не позднее 25.04.2017.

[1]

Другие сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году вы найдете в отдельном материале.

Новая декларация НДС: главные изменения

Бланк декларации изменится незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.

Содержательные корректировки затронут разд. 3, 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 введут строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free.

Участники системы tax free будут заполнять еще одну новую строку — 135. В ней надо будет показывать сумму вычета.

В разд. 9 появятся строки 036 для указания кода вида товара. Его будут вносить лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 введут строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Как поправят порядок заполнения формы и электронные форматы

Большинство корректировок в порядке технические.

Содержательное изменение касается покупателей сырых шкур, металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и макулатуры.

Такие налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, должны будут заполнять разд. 2 декларации совокупно по всем перечисленным в п. 8 ст. 161 НК РФ товарам, отгруженным продавцами за налоговый период. В строке 060 нужно будет указывать сумму подлежащего уплате «агентского» НДС. А в строках 010–030 надо проставлять прочерки.

Отметим, до уточнения порядка налоговики советовали не заполнять эти строки.

ФНС предусмотрела поправки сразу в нескольких форматах представления документов. Среди них формат декларации, сведений из книги покупок и доплиста к ней. В документы внесут технические правки, в частности, из-за повышения ставки НДС до 20%.

Какие новые коды введут для декларации

Налоговики переработали перечень кодов операций.

Так, участникам системы tax free, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС, понадобится код 1011431. Налоговики уже рекомендовали его использовать.

Для реэкспортеров, имеющих право на ставку 0%, в порядке появится ряд кодов.

Отметим, ранее налоговики сообщали о таких кодах в своих разъяснениях.

Услуги по гарантийному ремонту надо будет обозначать кодом 1011206.

[2]

Новая форма НДС 2019

Организации и предприниматели, на которых возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС согласно требованиям гл. 21 НК РФ, должны ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, представлять в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в электронном виде (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Видео удалено.
Читайте так же:  Материнский капитал изменения, свежие новости
Видео (кликните для воспроизведения).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, проверяющим направляется новая форма декларации по НДС (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] ).

Внесение изменений в существующую форму декларации по НДС было вызвано изменениями в порядке уплаты НДС, произошедшими с 1 января 2019 года. В частности с 1 января 2019 года выросла общая налоговая ставка НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ ), на иностранные компании, оказывающие электронные услуги на территории России, возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС (п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ ).

Подробнее о том, кем именно сдается новая декларация по НДС, читайте в отдельной консультации.

Новая декларация по НДС с 2019 года

Новая декларация по НДС с 2019 года утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] с внесением изменений в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] . Новая форма декларации по НДС начинает применяться с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.

В новой форме декларации по НДС в разделе 3 скорректирована ставка НДС: появились строки для НДС по ставке 20% и по расчетной ставке 20/120. Так же в раздел 3 декларации по НДС добавлена строка 043 (для экспортеров, отказавшихся от ставки НДС 0%) и строка 044 (для участников системы taxfree). В разделе 9 декларации по НДС добавлена строка 036 (код вида товара), а также появилась ставка НДС 20%.

Так же Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по НДС и в формат ее представления.

Новая форма НДС 2019 (бланк). Ее скачать можно по ссылке.

Ответственность за несдачу декларации по НДС

При нарушении срока представления налоговой декларации по НДС организации (ИП) грозит начисление штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30-ти процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). К непредставлению декларации приравнивается в том числе и подача декларации по устаревшей (недействующей) форме.

В случае непредставления налоговой декларации по НДС в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, организации (ИП) также грозит приостановление операций по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

В декларацию по НДС планируется внести изменения

fotoevent.stock / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала проект приказа, которым планируется актуализировать форму налоговой декларации по НДС в связи с принятием ряда законов. Для этих целей планируется внести поправки в некоторые приложения приказа ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (далее – Приказ ФНС России) 1 .

В частности, в необходимых разделах декларации планируется указать ставку НДС 20%, которая будет применяться при исчислении НДС в отношении отгрузок с 1 января 2019 года. Например, сумму НДС, исчисленного по новой ставке, нужно будет указывать в разделе 9 «Сведения из книги продаж». Также с 1 января 2019 года исключается обязанность по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц, однако с 1 января 2018 года на налогового агента при реализации лома возложена обязанность по исчислению НДС. Соответствующие поправки будут внесены в приложение № 2 Приказа ФНС России.

Может ли налоговый орган отказать покупателю в вычете, если в 2019 году продавец в счет-фактуре исчислит НДС по ставке 18%? Узнайте из материала «Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кроме того, введена система Tax Free (подп. 2.11 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса). В связи с этим в отношении услуги по компенсации сумм НДС физлицам – гражданам иностранного государства по ставке 0%, планируется добавить код операций 1011431.

Предусмотрены новые необлагаемые НДС операции. Например, по операциям реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования, предусмотрен код операции 1011201.

Таким образом, налогоплательщики смогут исполнить надлежащим образом обязанности по исчислению и уплате НДС.

1 С текстом проекта приказа «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/10-18/00084729).

Новая декларация по НДС с 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Декларация по НДС: порядок заполнения

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Читайте так же:  Лужковские выплаты при рождении ребенка в москве

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Сдайте декларацию НДС без ошибок и расхождений

Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Читайте так же:  Регистрация ип в москве

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Новая декларация по НДС с 2019 года

ФНС опубликовала изменения в форме декларации по НДС (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]).

В обновленном бланке, в разделе 3 появились:

  • поля для НДС по ставке 20% и расчетной ставке 20/120;
  • строки для экспортеров, которые отказались от ставки НДС 0% (043) и участников системы Tax Free (044).

Под ставку 20% подстроен и раздел 9.

Также в нем появилось поле «Код вида товара».

Изменения внесены и в перечень кодов операций.

Сдать обновленную форму впервые нужно с отчетности за 1-й квартал 2019 года.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: форма и ее заполнение

Статьи по теме

Новая форма декларации по НДС действует, начиная 1 квартала 2019 года. Отчитаться по ней нужно не позднее 25 апреля. Рассмотрим изменения, которые появились в бланке, его образец и порядок заполнения.

Отчитаться по НДС нужно только в электронной форме. В противном случае, инспекторы посчитают декларацию непредставленной и оштрафуют компанию согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса.

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Новая форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

ФНС утвердила новый бланк декларации по НДС приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Его нужно использовать при сдаче отчетности за I квартал 2019 года и позже. Выглядит форма так:

Электронную форму представляют в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При этом обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.

Новая декларация содержит поля для показателей, которые рассчитаны по новой ставке НДС 20%. Эти поля теперь содержат разделы 3, 9 и приложение к разделу 9.

В раздел 3 добавили поля и для расчетной ставки 20/120.

Поля для показателей, которые рассчитаны по ставке 18% останутся. Их нужно применять к операциям, которые начались до 01.01.2019 года и закончились позже.

ФНС изменила и дополнила перечень кодов операций. Например, новые коды установлены для операций необлагаемых и освобожденных от НДС (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК), для услуг по гарантийному ремонту. Из перечня необлагаемых НДС операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Также уточнили расшифровки некоторых прежних кодов.

Для экспортеров и реэкспортеров в разделе 3 добавили новую строку 043. Она предназначена для экспортеров, отказавшихся от НДС 0%. В ней указывают налоговую базу и сумму налога.

Раздел 9 теперь содержит строки 036 для кода вида товара. Их заполняют экспортеры товаров в страны ЕАЭС. В приложении к разделу 9 для этого кода добавлена строка 116.

Коды операций для экспортеров и реэкспортеров, имеющих право на НДС 0% ФНС рекомендует применять в письме от 16.01.2018 № СД-4-3/532.

Новая строка 044 раздела 3 предназначена для участников системы tax free. В ней указывают налоговую базу и сумму налога. При этом в строке 135 им следует указывать сумму вычета.

В перечне кодов участников системы tax free — 1011431 (письмо от 09.01.2018 № СД-4-3/10).

Для покупателей металлолома утвердили код операции при реализации вторсырья – 1011715.

Новые правила заполнения декларации ввели и для налоговых агентов – покупателей. Так, налоговый агент – неплательщик НДС заполняет раздел 2 декларации совокупно по всем товарам, которые продавцы отгрузили за квартал. В строке 060 указывают сумму агентского НДС к уплате. В строках 010–030 ставят прочерки.

Плательщики ЕСХН теперь заполняют декларации в обычном порядке. С 01.01.2019 года они платят НДС в общем порядке, если не получили освобождение (п. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2019 года: где взять информацию?

Перед заполнением декларации нужно установить документы — источники информации. Приведем их в таблице 2.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС

Источники


  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.

  2. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  3. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  4. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
Новая декларация ндс главные изменения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here