Налоги ип, предпринимателям, усн

Предлагаем статью на тему: "Налоги ип, предпринимателям, усн" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

[3]

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Какие налоги платят ИП? Какой процент налогов платит ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель должен определить, какая система налогообложения подойдет для него. Это нужно сделать на начальном этапе построения бизнеса и узнать, какие налоги платят ИП и что для него будет выгоднее. Не стоит прислушиваться к мнению друзей в данном случае, так как выбрать систему налогообложения нужно именно для своего вида деятельности и особенностей ведения бизнеса.

Виды систем налогообложения

Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:

  • ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
  • УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
  • ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
  • Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
  • ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.

Что важно знать предпринимателю?

ИП должен иметь возможность оптимизации налогообложения. Для него важно снижать сумму налогов, которые необходимо уплатить. Оптимизация затрат позволяет сокращать расходы, направленные на заполнение деклараций, налоговый и бухгалтерский учет.

Предприниматель должен соблюдать законодательство. Ему необходимо осуществлять свою деятельность, не нарушая при этом закон. Узнав, например, какой налог платит ИП «Такси», стоит придерживаться норм. В противном случае гражданин будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

Выбирая систему налогообложения, стоит знать, какие налоги должен платить ИП и какие требования к нему будут предъявлены. Прежде всего нужно выбрать режим и подробно его изучить.

Общая система налогообложения

Данная система применяется большими организациями, а также индивидуальными предпринимателями с существенным оборотом денежных средств. В ней сложно разобраться, но она является наиболее гибкой. Стоит узнать, какие налоги нужно платить ИП в 2015 году. Таким образом, можно будет понять, подойдет этот режим гражданину или нет. На ОСНО требуется уплата следующих налогов:

  • налог на прибыль, ставка которого составляет 20%;
  • страховые взносы;
  • имущественный налог со ставкой до 2,2%;
  • налог на добавленную стоимость в размере 10%, 18% или 0%.
Читайте так же:  Открываем счет для расчетов ип в сбербанке преимущества и особенности

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

В государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

  • налог на добавленную стоимость со ставкой, аналогичной предпринимательской;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ.

Предприниматель обязуется уплачивать другие налоги, установленные местным или федеральными органами, если они имеют объект, который подлежит налогообложению. После отмены ЕСН частным предпринимателям стало легче уплачивать обязательные взносы. При этом они всего лишь один раз в год должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Его уплачивают с прибыли от осуществляемой деятельности.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 13% для граждан России. Нерезиденты уплачивают 30% с дохода. Если на балансе организации имеется имущество, налог на него необходимо уплачивать, а устанавливают его региональные органы. При этом его ставка не может превышать 2,2%.

Федеральным является налог на добавленную стоимость. Если индивидуальный предприниматель занимается реализацией продуктов питания, детских товаров, печатных изданий или медикаментов, ставка составит 10 или 18%.

Дополнительно с индивидуального предпринимателя могут сниматься следующие сборы:

  • акцизы;
  • водный налог;
  • земельный налог;
  • таможенные пошлины;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за применение биологических ресурсов.

Какие страховые взносы выплачивают ИП в 2015 году?

С 2015 года каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. Страховые взносы уплачивают в ПФР и ФФОМС на основании минимального размера оплаты труда. При этом граждане с доходом более 300 тыс. рублей должны выполнить эту процедуру не позднее апреля следующего года, узнав, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей. В этом году они обязуются уплачивать пенсионные и медицинские взносы в обязательном порядке.

Как рассчитать размер взноса?

Следует рассчитать размер взносов в соответствии с МРОТ, который с начала года составляет 5965 рублей в месяц. С учетом того, что для ПФР отчисления составляют 26%, а для ФФОМС – 5,1%, взносы будут иметь сумму 18 610,80 рубля и 3650,58 рубля соответственно. Это означает, что в 2015 году индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму в 22 261,38 рубля. В обязательном порядке должен знать ИП, какие налоги надо платить в этом году.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Предприниматели, доход которых за этот год будет более 300 тыс. рублей, должны выполнить обязательное требование законодательства. Они обязуются не позднее апреля 2016 года внести платеж, сумма которого будет равна одному проценту от выручки, полученной сверх установленного максимума. Но в данном случае взнос не должен превышать размер, соответствующий восьми МРОТ. Минимальная сумма платежа рассчитывается в соответствии с полученным доходом. При этом максимум не может превышать сумму в 148 886,40 рубля, рассчитанную с учетом процентной ставки, срока, суммы и количества МРОТ. Такие поправки в Федеральном законодательстве вступили в силу 1 января этого года.

Общая сумма дохода, которая применяется для исчисления дополнительных платежей, напрямую зависит от системы налогообложения, распространяемой на индивидуального предпринимателя. Когда гражданин совмещает несколько таких налоговых режимов, ему следует плюсовать все доходы, получаемые от всех совершаемых видов деятельности.

Разобравшись, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей и как осуществляется эта процедура, гражданин будет проинформирован и будет выполнять все требования законодательства в данном вопросе.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно. При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

  • при осуществлении добычи и реализации редких полезных ископаемых;
  • при производстве подакцизной продукции;
  • если деятельность подразумевает игорный бизнес;
  • имеется более чем 100 работников;
  • был осуществлен переход на систему ЕСХН.

ИП на упрощенном режиме налогообложения должен платить 6 или 15% от дохода, независимо от расходов. Также предусмотрен вариант уплаты от 5 до 15% с вычетом расходов. Конкретную ставку определяют субъекты РФ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Многих начинающих предпринимателей интересует вопрос: «Перейдя на ЕНВД, какие налоги платит ИП?» Данный налог можно рассчитать по следующей формуле:

  • ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%.

Данная формула подразумевает расчет за один месяц.

Базовая доходность определяется видом предпринимательской деятельности и устанавливается вышестоящими органами. При этом физический показатель указывается индивидуально. Показатель К1 — это коэффициент-дефлятор, составляющий 1,798 в 2015 году. К2 — это корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности. В данном случае, какую сумму налогов платит ИП, зависит от показателей, установленных государством.

Система, основанная на патенте

Патентная система налогообложения допустима к применению для 47 видов предпринимательской деятельности. Должен знать каждый ИП, какие налоги надо платить, используя данный режим. Предприниматель будет освобожден от уплаты налога на имущество, НДФЛ. С ее применением полностью заменяется режим УСН и ЕНВД. Налог НДС будет взиматься только в том случае, если совершаются импортные операции или при исполнении обязанности налогового агента.

Данный режим привлекателен для индивидуальных предпринимателей, так как подразумевает покупку патента и отсутствие необходимости в уплате взносов, что зависит от вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Многих предпринимателей, начавших осуществлять сельскохозяйственную деятельность, интересует вопрос, какой процент налогов платит ИП на ЕСХН. Данный режим исключает уплату налога на имущество и налога на прибыль. При этом объектом налогообложения в данном случае будут доходы, уменьшенные на расходы. Его можно применять только при осуществлении сельскохозяйственной деятельности и ее видов.

Узнав, какие налоги платят ИП для каждой из систем налогообложения, можно выбирать подходящий режим и использовать его. При этом стоит придерживаться законодательных норм и правил перехода на каждый из режимов.

Читайте так же:  Выплаты по тк рф сотрудникам при сокращении

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

Итак, приступим

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Начнем разбираться с первого платежа.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

Расходы ИП при этом не учитываются.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
  • Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”. Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2019 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за 2019 год = 36238 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2018 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
Читайте так же:  За свой счет отпуск максимальный сколько дней можно брать, сколько раз в год, условия предоставления

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

[2]

Что еще изменится для ИП в этом году?

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Упрощенная система налогообложения для ИП без работников

Упрощенная система налогообложения ИП — оптимальный для предпринимателей вид налогообложения, потому что им нужно сдавать только один отчет в год. Переходя на эту систему, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно выбирать объекты налогообложения: доходы или доходы ИП, уменьшенные на величину расходов. При выборе первого объекта налогообложения, в налоговую базу будет включен только учет доходов ИП. Под доходом упрощенная система налогообложения для ИП понимает все поступившие фактически денежные средства на расчетный счет. Сюда не входят пополнения расчетного счета, сделанные непосредственно самим индивидуальным предпринимателем.

Ставка налога при выборе этого вида налогообложения установлена в размере 6%. При выборе объекта «доходы минус расходы», налог будет немного выше — от 5% до 15%, и платится он с положительной разницы между ними. Применение этого объекта налогообложения предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП, где расходы — это все затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг и другие).

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает уплату следующих налогов за себя:

единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Начисляется и уплачивается в ИФНС поквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платежи за последний квартал уплачиваются до 30 апреля следующего года. При ставке налога 6% его можно уменьшить на уплаченные в данном периоде страховые взносы в Пенсионный фонд. С 2012 года можно уменьшить начисленный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов.

страховые взносы в Пенсионный фонд составляют 31,1% от МРОТ в месяц или 16159,56 рублей в 2011 году (17208,25 руб. в 2012 году). В том числе 26% в Пенсионный фонд, 3,1% (5,1% с 2012 года)в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 2% (с 2012 года в не уплачивается) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Расчет страховых взносов РСВ-2 с 2012 года не предоставляется в ПФР. Уплатить взносы необходимо до 31 декабря текущего года независимо от ведения или не ведения деятельности.

Существует ещё ряд налогов и сборов, которые уплачиваются при любой системе налогообложения. Прочесть о них можно в статье «прочие налоги ИП».

В следующей статье УСН для ИП рассмотрим перечень налогов индивидуального предпринимателя, имеющего наёмных работников.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Почему упрощенная система налогообложения для ИП так популярна? Этот налоговый режим среди малого бизнеса уверенно обгоняет патент, ЕНВД и, конечно же, основную систему налогообложения. Судя по статистике запросов, две трети предпринимателей работают именно по УСН. Рассказываем, какому бизнесу подойдёт такая форма налогообложения, какие у него есть плюсы и минусы, сколько и как часто придётся платить и другие важные нюансы упрощёнки.

Читайте так же:  Акции газпрома прогноз

Виды УСН для ИП

Упрощенный налог для ИП — оптимальный вариант сократить до минимума количество отчётности, сумму выплат и считать их по самой простой формуле. Этот вариант подходит только для малого бизнеса, так как ФНС установила такие критерии:

  • меньше 100 сотрудников;
  • ежегодный доход меньше 150 миллионов;
  • остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью средств производства и их амортизацией) меньше 150 миллионов.

Для организация — то есть для юридических лиц — есть дополнительные условия, но индивидуальных предпринимателей они не затрагивают. Этот режим функционирует в двух вариантах. Задача бизнесмена выбрать такой, при котором его налоговые расходы будут минимальны. Виды УСН для ИП:

  1. «6% доходов», УСН-6. Предприниматель считает всю полученную прибыль и 6% от неё отдаёт налоговикам.
  2. «15% разницы между доходами и расходами», УСН-15. Предприниматель считает полученные доходы, потом расходы, вычисляет разницу между ними и 15% от этой суммы передаёт в бюджет.

Преимущества и недостатки для ИП

Упрощенка для ИП так распространена, потому что её преимущества уверенно доминируют над недостатками. К сильным сторонам этого режима налогообложения относятся:

  1. При УСН предприниматель не платит налог на имущество, НДФЛ за себя и не включает в стоимость товаров в НДС. То есть, упрощёнка заменяет собой сразу 3 налога, на которые пришлось бы существенно тратиться при любом другом режиме.
  2. Очень простая отчётность. Бизнесмен на УСН ведёт только одну книгу учёта доходов и расходов, где фиксирует все операции. Важно, что вообще-то эту книгу не нужно никуда сдавать, а предъявляют её только по требованию контролирующих органов.
  3. Размер налога можно уменьшать на сумму страховых взносов или уплаченного торгового сбора. Иногда это правило помогает урезать окончательную сумму выплаты на 90%.
  4. Налог уплачивается всего раз в год — до 30 апреля.
  5. В некоторых регионах впервые зарегистрированные предприниматели с упрощённой системой имеют право на двухлетние налоговые каникулы.

Даже первых двух пунктов для многих предпринимателей достаточно, чтобы предпочесть УСН. Но есть ли у этого режима недостатки? К сожалению, есть:

Строгие критерии права использования. Например, если предприниматель получил прибыль более 150 миллионов или остаточная стоимость его активов превысила эту же сумму, ФНС автоматически переведёт его на общую систему. Вернуться обратно возможно, но придётся преодолеть трудоёмкие бюрократические процедуры и дождаться окончания года.

  1. Формально налог уплачивается раз в год, но по факту закон предусматривает авансовые платежи после каждого квартала.
  2. Если среди клиентов предпринимателя есть бизнес, уплачивающий НДС, он не сможет возместить его из бюджета (так ИП не платит НДС).
  3. Список расходов, которые можно вычитать при режиме «15% разницы между доходами и расходами» ограничен.
  4. Некоторые виды деятельности запрещены для упрощёнки: производство товаров с акцизами, добыча полезных ископаемых, нотариат и адвокатура, любая отрасль рынка ценных бумаг, банки и частные пенсионные фонды. Впрочем, малый бизнес и ИП, как правило, не работают в этих отраслях.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощённый режим налогообложения почти всегда подходит малому бизнесу больше других. Минимальная отчётность, простой расчёт суммы выплаты, отсутствие НДФЛ, НДС и налога на имущество — это 3 главных преимущества упрощёнки. Впрочем, есть некоторые нюансы, которые предпринимателям полезно узнать, прежде чем зарегистрироваться или совершить переход на УСН.

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель платит личные страховые взносы и за своих работников. Это суммы, которые поступают на счета ПФР, ФСС и ФОМС. Сумму страховых взносов правительство утверждает ежегодно. Сейчас это значение составляет 32 385 рублей. Если прибыль превысит 300 тысяч рублей, к сумме взноса добавится 1% превышения. Например, прибыль составила 500 тысяч рублей. Превышение — 200 тысяч. То есть, ИП к 32 385 рублям добавит ещё 2 000 рублей.

Выгода УСН заключается в том, что страховой взнос можно вычесть из налога на прибыль или авансового платежа и таким образом весьма существенно сэкономить.

НДФЛ за своих сотрудников

Предприниматель на упрощёнке освобождается от личного НДФЛ, но для своих работников он будет выполнять роль налогового агента. Что это значит? ИП ежемесячно будет уплачивать в ФНС 13% от зарплаты каждого своего сотрудника. Иной вариант не предусматривается — работодатель всегда налоговый агент.

Налог вносится по месту жительства предпринимателя. Это обязанность зафиксирована законом. Уклонение от уплаты НДФЛ чревато штрафом для предпринимателя и самого работника (если тот знал, что ИП не платит за него в ФНС). Об уплате подоходного налога ежеквартально подаётся отчёт по форме 6-НДФЛ, а ежегодно — по 2-НДФЛ.

Важно понимать, что подоходный налог работодатель платит не из своих денег. По сути — это часть зарплаты работника.

Объект налогообложения

Какие налоги платит ИП на УСН? Ранее мы уже выяснили, что предприниматель на упрощёнке освобождён от личного НДФЛ, НДС и налога на имущество, но платит подоходный налог за своих работников (из их средств). Что тогда является основным объектом налогообложения при УСН?

Прибыль. Полученные доходы являются основным фактором, определяющим сколько средств бизнесмен отдаст бюджету. Пропорционально полученным средствам и выбранному режиму предприниматель выплатит налоговикам 6% или 15% своих доходов.

Также важно помнить, что некоторое имущество всё же облагается налогом даже на УСН: здания, помещения внутри которых используются как офисы, торговые помещения и помещения для оказания услуг в собственности ИП. Налог уплачивается только в том случае, когда региональная власть утвердила его кадастровую стоимость.

Порядок расчета налоговой ставки

Рассмотрим, сколько платить ИП на УСН. Упрощённый режим считается самым щадящим с точки зрения налоговых платежей. В зависимости от выбранного варианта предприниматель пополнит бюджет 6% или 15% своего дохода. Какой из вариантов выгоднее?

С первого взгляда кажется, что лучше платить 6% — сумма меньше. Но это не всегда соответствует действительности. УСН-6 выгоден такому бизнесу, доля расходов которого мала. Если же расходов много, скорее всего предпочтительнее остановиться на УСН-15. Но в любом случае без предварительных расчётов это узнать невозможно. Рассмотрим, как платят налоги ИП по упрощенке на конкретном примере.

Читайте так же:  Стоимость автомобильного бензина в сша и европе

Предприниматель планирует заработать за год 850 тысяч рублей, при этом его расходы на материалы и сырьё составят 420 тысяч рублей. Он работает один, без наёмных работников. Стандартный страховой взнос — 32 385 рублей, а также 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей, то есть 550 000 х 1% = 5 500 рублей. Общее значение страховых взносов — 37 885 рублей. Расчёты для каждого режима упрощёнки:

  1. УСН-6. 850 000 х 6% = 51 000. Из этой суммы нужно вычесть страховые взносы: 51 000 — 37 885 = 13 115. То есть, по итогам года работы предприниматель заплатит в бюджет 13 115 рублей.
  2. УСН-15. (850 000 — 420 000) х 15% = 64 500 рублей. Вычитаем страховые взносы: 64 500 — 37 885 = 26 615. ИП должен в бюджет 26 615 рублей.

Таким образом, разница между двумя формами весьма существенна и составляет более 10 тысяч рублей. Но если расходы «съедали» бы больше 70% доходов бизнеса, УСН-15 была бы менее затратной. Поэтому так важно сравнить оба варианта и выбрать наиболее выгодный.

Представление отчётности

Преимущество упрощённого налогообложения — небольшое количество отчётности относительно других режимов. Предприниматель обязан уплачивать налог один раз в год — до 30 апреля — и трижды в год вносить авансовые платежи — за первый квартал, 6 и 9 месяцев. Авансовый платёж перечисляется в ФНС в течение 25 дней после завершения отчётного периода. Сумма аванса высчитывается так же, как и налог на прибыль. Его также можно уменьшать на размер страхового платежа.

Помимо налога на прибыль, ИП на УСН платит и подаёт отчёты:

  • страховые взносы за себя — ежегодно, до 31 декабря;
  • НДФЛ и страховые взносы за работников (если наняты) — ежемесячно;
  • отчёт о среднесписочной численности работников — до 20 января года, следующего за отчётным;
  • форму РСВ-1 — ежеквартально;
  • форму СЗВ-М — ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за отчётным;
  • форму 4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, после окончания квартала.

Последние 3 формы, а также отчёт о среднесписочной численности касается только предпринимателей, создавших рабочие места и нанявших сотрудников. Таким образом, для ИП с работниками УСН несколько сложнее, чем для работающих полностью самостоятельно. Однако в сравнении с другими режимами даже в таком случае упрощёнка является менее бюрократизированной.

Подача декларации

Налоговую декларация ИП составляет и подаёт 1 раз в год — до 30 апреля. Форма декларации — 1152017 — строго унифицирована и утверждена приказом федеральной службы. Бланк нужно скачать с официального сайта ФНС, там же представлена подробная инструкция заполнения.

Форма представляет собой бланк на 10 листах, в которых налогоплательщик последовательно указывает информацию о:

  • себе (имя, ИНН);
  • сумме налога и авансовых платежей;
  • целевом использовании имущества.

За несвоевременную подачу декларации, как и любой другой отчётности, предусмотрены штрафы и пени. Например, за опоздание с предоставлением итоговой декларации ИП получит штраф от 5% до 30% от неоплаченного налога в зависимости от срока опоздания.

Условия перехода на УСН

Любой предприниматель вправе перейти на УСН с другого режима, если соответствует критериям по доходу и численности работников, а его деятельность входит в список разрешённых для упрощённого режима. Ограничение касается только срока перехода: только со следующего календарного года. Если ИП хочет использовать упрощёнку вместо ЕНВД, то он вправе применять этот режим налогообложения с начала месяца, когда закончены обязательства по ЕНВД.

Когда индивидуальный предприниматель хочет поменять вариант упрощёнки, например, сменить УСН-6 на УСН-15, до 31 декабря текущего года нужно подать заявление. Изменения вступят в силу только со следующего года. Поэтому так важно изначально правильно подойти к выбору варианта УСН: иначе несколько месяцев или даже год придётся работать по невыгодному варианту.

Порядок перехода

Предприниматель, желающий использовать упрощённое налогообложение скачивает с официального сайта форму уведомления о переходе на данный режим, заполняет и отправляет его в налоговую. Не запрещается подготовить уведомление в свободной форме. Нужно успеть до 31 декабря.

Прибыль за 9 месяцев не должна превышать 112,5 миллионов рублей. ФНС одобрит смену налогообложения, если предприниматель соответствует всем критериям.

Ответственность за нарушения

УСН — простой режим с минимальной отчётностью. Но если предприниматель всё же нарушит какие-либо сроки уплаты налогов и взносов или подачи декларации, его накажут штрафом и пени за просрочку. Например, штраф за неуплату налога с большой просрочкой лишит бизнесмена 30% от невыплаченной суммы.

Превышение лимита по прибыли и остаточной стоимости не является нарушением. Но когда ФНС зафиксирует его, предпринимателя автоматически переведут на основной режим налогообложения, который предполагает совсем другую отчётность в больших объёмах. Если он не успеет перестроится на новые правила работы, его также ждёт штраф.

Заключение

Упрощённый система налогообложения обещает минимальную отчётность и возможность существенно экономить на налоговых взносах. Поэтому для большинства индивидуальных предпринимателей это оптимальный выход. Ограничительные критерии немногочисленны: до 100 работников, до 150 миллионов прибыли и остаточной стоимости ежегодно. Бизнесмены вправе как изначально зарегистрироваться на УСН, так и перейти на неё с другого режима.

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.

  2. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

  3. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.
  4. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.
Налоги ип, предпринимателям, усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here