Налог на прибыль заплатить вовремя

Предлагаем статью на тему: "Налог на прибыль заплатить вовремя" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Фирмы недоплачивают налог на прибыль не по злому умыслу

Валентина Александровна Буланцева, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Налог на прибыль — тема, актуальная всегда. И в первую очередь потому, что глава 25 кодекса особенно «любима» законодателями. Поправки в нее вносят столь часто и в таком количестве, что бухгалтеры просто не успевают привыкнуть к очередным изменениям, как уже появляются новые. На самые интересные вопросы по налогообложению прибыли отвечает эксперт из Минфина.

Озвучим вопрос, который волнует многих наших читателей. Предположим, бухгалтер обнаружил ошибку в расчете налога на прибыль уже после того, как сдал годовую декларацию. Нужно ли пересдавать всю промежуточную отчетность, или достаточно сдать лишь уточненную декларацию за год?

Нет, промежуточную отчетность переделывать не нужно. Достаточно пересдать лишь годовую декларацию. Дело в том, что обязанность пересдавать промежуточные декларации по году, за который уже сдана отчетность, не предусмотрена Налоговым кодексом.

Проверить правильность расчетов по декларациям за отчетный период налоговая служба вправе при камеральной проверке. Ее проводят в течение трех месяцев со дня сдачи таких деклараций (ст. 88 НК). Соответственно, если вы ошибку обнаружили уже после сдачи годовой декларации, например, за 2006 год (то есть после 28 марта 2007 года), сроки для проверки деклараций за отчетные периоды к этому времени уже истекут.

Вот еще один вопрос, который не дает покоя бухгалтерам. Начисляют ли пени за несвоевременную уплату авансового платежа по налогу на прибыль?

Если аванс не был перечислен вовремя, то Налоговый кодекс (пока!) не требует платить пени. Однако, по мнению Высшего Арбитражного Суда, в некоторых случаях фирмы обязаны перечислить пени и за недоплату авансов. Это касается платежей, которые рассчитаны в том же порядке, что и сам налог. То есть исходя из налоговой базы, основанной на реальных финансовых результатах деятельности фирмы за отчетный период. Свою позицию арбитры выразили в постановлении Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5.

А что думает по этому поводу ваше ведомство?

А наше ведомство согласно с судьями. На эту тему недавно (по-моему, в июле) вышло соответствующее письмо*.

Хочу обратить ваше внимание на одну особенность.

Налог на прибыль предусматривает три вида авансовых платежей: ежемесячные, начисленные от фактической прибыли; ежеквартальные, начисленные исходя из прибыли, полученной за квартал, полугодие и девять месяцев; ежемесячные, начисленные исходя из суммы авансов за предыдущий квартал.

Порядок их расчета разный, а значит, и пени за их неуплату начисляют по-разному. Сумму первых двух видов авансовых платежей определяют по итогам отчетного периода (месяца или квартала). При этом за основу берут налоговую базу. Это сумма фактически полученной прибыли. Таким образом, если фирма не перечислит их вовремя, ей придется заплатить пени за каждый день просрочки.

А вот с третьим видом авансов дело обстоит иначе. Их размер равен 1/3 суммы авансового платежа за прошедший квартал. После окончания отчетного периода (квартала, полугодия или девяти месяцев) фирма определяет сумму реального авансового платежа и при необходимости доплачивает деньги. Если же в течение квартала была перечислена большая сумма, то переплату можно зачесть в счет будущих платежей. Пени по таким ежемесячным авансам начисляют в особом порядке. Сейчас я на нем останавливаться не буду. Скажу только, что мне понравилось, как он описан в бераторе «Налог на прибыль от А до Я».

Вы сказали, что Налоговый кодекс пока не требует платить пени за просрочку уплаты авансов. Что значит «пока»?

Это значит, что с 1 января 2007 года все будет по-другому. Новый Федеральный закон от 27 июля 2006 N 137-ФЗ вносит изменения в статью 58 Налогового кодекса. В ее новой редакции будет прописано, что, перечислив авансовые налоговые платежи в более поздние сроки, чем положено, фирма должна платить пени. Таким образом, в будущем году начисление пени на авансы не будет зависеть от порядка их расчета.

На практике много споров вызывает так называемая экономическая обоснованность расходов. Тем не менее, четкого определения этого понятия нигде нет. Каковы, на Ваш взгляд, критерии этой «обоснованности»?

Действительно, четкого определения экономически обоснованных расходов ни в Налоговом кодексе, ни в каком-либо другом законодательном акте нет. Поэтому, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых инспекторов, можно руководствоваться следующими критериями.

Во-первых, экономически оправданными затратами можно считать прежде всего те, без которых выполнение того или иного договора попросту невозможно. Так, если фирма договорилась оплатить те или иные расходы и это условие является по договору существенным, то затраты считаются экономически оправданными. Главное — чтобы договор был связан с производственной деятельностью фирмы, направленной на получение дохода.

Во-вторых, некоторые расходы можно обосновать обычаем делового оборота.

Поясните, пожалуйста, что это означает.

Например, затраты на покупку спиртных напитков для проведения официального приема представителей других организаций можно включить в налоговую себестоимость именно по этому основанию. Дело в том, что пункт 2 статьи 264 НК РФ называет в числе представительских расходов затраты на буфетное обслуживание делегаций во время переговоров. А угощение партнеров алкогольными напитками попадает под понятие буфетное обслуживание.

Как показывает сложившаяся арбитражная практика, судьи почти всегда поддерживают фирмы в вопросе экономической обоснованности затрат.

Вот еще вопрос, который часто задают наши читатели. При расчете налога на прибыль фирма определяет доходы и расходы кассовым методом. Должна ли она включать предоплату, полученную от покупателей, в состав доходов?

При кассовом методе доходом считаются не только деньги или имущество, поступившие за уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), но и суммы полученных предварительных платежей за будущую отгрузку. Объясню почему. В пункте 1 статьи 251 Налогового кодекса сказано, что компании, учитывающие доходы методом начисления, не включают в состав доходов деньги и другое имущество (работы, услуги), полученные в качестве предоплаты. Значит, фирмы, которые применяют кассовый метод, должны включать в свой доход суммы полученных авансов (без НДС, разумеется).

Если следовать этой логике, то получается, что перечисленную предоплату при кассовом методе можно включать в состав расходов?

Не все так просто. Вообще предоплату, перечисленную поставщику, в состав «налоговых» расходов включать нельзя. Запрещает это делать пункт 14 статьи 270 Налогового кодекса. Правда, только тем, кто применяет метод начисления. Казалось бы, те, кто работает по кассовому методу, отнести перечисленную предоплату на расходы могут. Однако делать этого нельзя.

Судите сами. В пункте 3 статьи 273 Налогового кодекса сказано, что расходы при кассовом методе нужно учитывать в день их фактической оплаты. А оплатой признается прекращение встречного обязательства компании перед поставщиком или исполнителем. Но ведь до тех пор, пока товары не получены (работы не выполнены, услуги не оказаны) никаких встречных обязательств у вас попросту нет. Значит, выданные авансы включить в расходы нельзя и при кассовом методе.

Поэтому выбирайте один из двух вариантов: либо отнести перечисленную предоплату на расходы и приготовится к налоговому спору, либо жить спокойно и выданные авансы в состав затрат не включать.

Справедливости ради отмечу: у фирмы, которая выберет первый вариант, есть шанс отстоять свою позицию в суде. Арбитры могут исходить из дословного толкования пункта 14 статьи 270 Налогового кодекса. А этот пункт запрещает относить выданные авансы на расходы только тем, кто работает по методу начисления.

На практике часто возникают так называемые нестандартные ситуации. Одна из них — если учредитель компании — «упрощенец». Должна ли фирма удерживать налог на прибыль, выплачивая дивиденды такому учредителю?

Вопрос действительно интересный — ведь в кодексе этот порядок не прописан.

По общему правилу, выплачивая дивиденды учредителям, компания становится налоговым агентом. Она должна удержать и заплатить в бюджет налог на прибыль из суммы дивидендов. Однако учредители, которые перешли на УСН, от налога на прибыль освобождены. Вот как предлагают действовать в данной ситуации авторы бератора «Налог на прибыль от А до Я».

Если вы выплачиваете дивиденды фирме на «упрощенке», удерживать налог на прибыль не нужно. Всю сумму начисленных дивидендов отправьте акционеру. Он включит ее во внереализационный доход и заплатит единый налог. Однако при этом акционер должен документально подтвердить свой налоговый статус. То есть он представит вам справку о применении УСН либо копию уведомления, которое сдавал в налоговую инспекцию при переходе на спецрежим. Формы этих уведомлений утверждены соответствующими приказами налоговой службы. Имея такой документ, отвечать за уплату налога будете уже не вы, а организация, получившая дивиденды.

Читайте так же:  Тинькофф банк и его партнеры

Валентина Александровна, в нашей беседе Вы неоднократно упоминали бератор «Налог на прибыль от А до Я». Поделитесь, пожалуйста, своими впечатлениями от этого издания.

Издание производит очень хорошее впечатление. Создатели бератора применили комплексный и системный подход к данной теме. Вся информация о налоге на прибыль здесь, что называется, разложена по полочкам. Бератор имеет четкую структуру, в которой удобно ориентироваться. Он поделен на 12 разделов, каждый из них представляет собой, если можно так выразиться, самостоятельное завершенное произведение.

Больше всего порадовало то, что авторы, освещая тот или иной вопрос, который допускает двоякое толкование, не навязывают свою точку зрения, а рассматривают проблему с разных позиций.

[2]

Как Вы считаете, бератор «Налог на прибыль от А до Я» — вещь необходимая, или все-таки без него можно обойтись? Ведь есть же и Налоговый кодекс, разъяснения Минфина и ФНС.

Труд создателей бератора заслуживает самых высоких похвал. Кроме того, я твердо убеждена: большинство компаний недоплачивает налог на прибыль не по злому умыслу, а из-за недостатка знаний. Но, как известно, налоговой Фемиде причина не важна. Обидно быть оштрафованным из-за досадных ошибок. Уберечь бухгалтера от этих ошибок сможет новый бератор.

Что касается разъяснений моих коллег и уважаемых сотрудников налоговой службы, то это, безусловно, тоже очень полезные вещи. Но пользоваться всем этим нужно не «вместо», а «вместе». Письма Минфина, ФНС, Налоговый кодекс и бератор «Налог на прибыль от А до Я» прекрасно дополняют друг друга.

* Речь идет о письме Минфина России от 20 июля 2006 г. N 03-03-04/1/600. — Прим. ред.

В бераторе «Налог на прибыль от А до Я» вы найдете более 100 примеров из арбитражной практики. — Прим. ред.

Налог на прибыль: платим правильно

Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль. Как учесть стоимость «недоиспользованной» лицензии? Когда можно единовременно отнести в расходы стоимость каско и ОСАГО? На эти и другие вопросы ответила Людмила Владимировна Полежарова, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России.

Людмила Владимировна, здравствуйте! Вот наш первый вопрос. Организация в банке взяла кредит на покупку основных средств. Проценты начисляются ежемесячно. Можно ли при формировании стоимости основного средства в налоговом учете включить проценты по кредиту, начисленные за период до ввода основного средства в эксплуатацию?

Здравствуйте! Проценты за пользование заемными средствами в целях налогообложения прибыли учитываются в соответствии с положениями статьи 269 Налогового кодекса. Причем в целях налогообложения прибыли суммы процентов за пользование заемными средствами не включаются в первоначальную стоимость строительства, а учитываются в составе внереализационных расходов 1 при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
В аналогичном порядке в составе внереализационных расходов учитываются и другие платежи банку (суммы которых выражены в процентном отношении) за пользование и обслуживание кредитной линии.

Организация по итогам года получила убыток. В следующем году начиная со второго отчетного периода (полугодия) — прибыль. Можно ли при расчете налога за полугодие уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в прошлом налоговом периоде?

Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) 2 . При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом 3 .
Согласно пункту 2 статьи 283 Налогового кодекса налогоплательщик вправе переносить убыток на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Организации вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих 9 лет. Учитывая, что Налоговым кодексом предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен по итогам как отчетного, так и налогового периода.
То есть налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль отчетного периода (полугодия) на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Организация создала обособленное подразделение в этом же субъекте РФ, но оно состоит на учете в другой налоговой инспекции, нежели головная организация. Каким образом распределять налог на прибыль при уплате в федеральный и региональный бюджеты? Надо ли уведомлять налоговую инспекцию о том, что уплату налога будет производить головная организация?

Сотрудник находится в длительной командировке (более 40 дней) по производственным вопросам. Может ли организация возместить ему расходы на мобильную связь и Интернет и при каких условиях? Какие бумаги будут считаться документальным подтверждением расходов?

Организация получает предоплату в иностранной валюте от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки товаров. Отгружен товар будет только в следующем отчетном периоде. Надо ли на конец отчетного периода переоценивать полученный аванс?

На каком основании расходы на уплату страховых взносов по обязательным видам страхования в пользу работников уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль? Можно ли учесть при расчете налога на прибыль страховые взносы, начисленные с выплат, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль?

В соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса в целях налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов учитываются расходы, связанные с производством и реализацией, специально не поименованные в предыдущих подпунктах данного пункта.
Таким образом, страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах 11 , учитываются в целях налогообложения прибыли по самостоятельному основанию. При этом их признание в целях налога на прибыль не зависит от того обстоятельства, учитываются или нет в составе расходов в целях налогообложения прибыли конкретные выплаты в пользу физических лиц.

Договором с поставщиком предусмотрено, что при подтверждении покупателем факта бракованного товара (например, битой посуды) поставщик предоставляет покупателю скидку в размере 2 процентов от объема закупок за квартал. Можно ли расходы на такую скидку учесть в составе внереализационных расходов на основании подпункта 19.1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса?

Строительная организация с 2010 года является членом саморегулируемой организации. В 2009 году она уплатила вступительный и членский взносы за 2010 год при оформлении членства в саморегулируемой организации. При этом действие лицензии на осуществление строительной деятельности организации еще не закончилось. Как быть со стоимостью неиспользованной лицензии?

В каком порядке расходы на ОСАГО и каско служебного автомобиля учитываются в расходах по налогу на прибыль?

Организация выплачивает директору премию за выслугу лет. Можно ли эту премию учесть при налогообложении прибыли?

Беседу провела
Н.В. Горшенина,
эксперт журнала

1 подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ

2 п. 1 ст. 283 НК РФ

3 ст. 264.1, 268.1, 275.1, 280, 283, 304 НК РФ

4 п. 2 ст. 288 НК РФ

5 письма Минфина России от 24.11.2005 N 03-03-02/132, ФНС России от 21.12.2005 N ММ-6-02/[email protected]

6 абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ

7 подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ

8 п. 1 ст. 252 НК РФ

9 подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ

10 Федеральный закон от 25.11.2009 N 281 ФЗ

11 Федеральный закон от 24.07.2010 N 212 ФЗ

12 ст. 422 ГК РФ

13 п. 1 ст. 422 ГК РФ

14 Федеральный закон от 28.12.2009 N 381 ФЗ

15 Федеральный закон от 22.07.2008 N 148 ФЗ

Если в налоговом периоде убыток как платить налог на прибыль

Так, начиная с 01.01.2017 и по 31.12.2020 компания может учесть убытки за прошлые периоды таким образом, чтобы полученный положительный годовой результат не был уменьшен за счет переносимого убытка более чем на 50%. Ранее подобного ограничения не было. При этом есть компании, которые могут продолжать учитывать убыток в большей сумме, не придерживаясь рамок в 50%. Такая льгота есть у компаний с пониженными налоговыми ставками, указанными в ст. 284 НК РФ. Есть и положительный момент в нововведениях: ранее убыток можно было переносить на срок до 10 лет, теперь для ОСН это ограничение снято. Новые правила применяются к убыткам, возникшим у компании в период с 2007 года.

Читайте так же:  В чем заключаются права и обязанности работодателя на что имеет право, а что должен

«налог на убыток»

Если знакоместо остается незаполненным, в нем ставят прочерк.

  • При внесении информации с помощью компьютера производится выравнивание числовых показателей по правому краю.
  • Стоимостные величины указывают в полных рублях, руководствуясь правилами округления.
  • В верхней части отчета приводится КПП и ИНН предприятия.
  • На каждой странице должен стоять порядковый номер.
  • Заполнять декларацию следует черными, синими или фиолетовыми чернилами.
  • Исправление данных специальными (корректирующими) приспособлениями и средствами, сшивание, скрепление листов, указание информации на обеих сторонах листа не допускаются.

Оформление приложений к декларации по налогу на прибыль осуществляется согласно Порядку, утвержденному приказом ФНС от 19.10.2016.

Налог на прибыль при убытке

Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.Различают налоговый и отчетный периоды:

  • налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
  • отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье.

Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.

Учитываем убыток в целях исчисления налога на прибыль

Используются также ставки 9,15%. Сниженная ставка или полное освобождение дается при соблюдении целого ряда условий. В случае их нарушения компания возвращается к ставке 20%.

    Определяем налоговую базу. В целом налоговая база – это прибыль, которая выглядит как разница между доходом и расходом предприятия.

Прибыль до уплаты процентов и налогов участвует в формировании налоговой базы. Данные о доходах берутся из первичной документации, налогового учета. Некоторые из них (251-я статья НК) не подлежат налогообложению.
Расходы бывают прямыми и косвенными. Статья 270 устанавливает список расходов, на которые не могут быть уменьшены полученные доходы. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов, является чистой.

  • Выбираем метод подсчета прибыли. Используется метод начисления или кассовый.
  • Налоговый убыток — это…

    В таких ситуациях главное – не уклоняться от ответов на запросы налоговиков, дать им расшифровку косвенных и прямых издержек компании. Сроки сдачи По налогу на прибыль документация сдается по окончании каждого отчетного периода. Им может являться квартал, 6 или 9 мес. Если предприятие отчисляет авансовые платежи по налогу на прибыль каждый месяц, то отчетность сдается ежемесячно.

    Декларацию необходимо предоставить до истечения 28 дней с окончания отчетного периода.

    Налог на прибыль: заплатить вовремя

    О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

    Налогомания » Предпринимательство » «Налог на убыток» Содержание статьи

    1. Как оплачивать налог на прибыль с убытка?
    2. Как показывает практика…

    Нередко результатом деятельности предприятия или организации становится убыток, составляющий разницу между прибылью и расходами со знаком «минус». Законодательством установлены правила учета убытков, разделяющие их на два вида – обычные и особые. 1. При учете обычных убытков устанавливается право уменьшения налоговой базы за счет их переноса на будущие выплаты.
    2. Особые убытки касаются операций с ценными бумагами, финансовых инструментов при срочных сделках, уступки прав требования, реализации используемого имущества, использования объектов обслуживающих хозяйств и производств. Поэтому для убытков подобного рода установлен специальный порядок учета.
    Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:

    • Делать такие отчисления можно лишь в том случае, когда сумма дохода в среднем не выше 10 миллионов рублей.
    • Первым периодом является первый же квартал года. Уплата в бюджет аванса по налогу на прибыль должна поступить до 28 апреля. Кроме того, сдается декларация с указанием внесенного платежа.
    • По истечении 6 месяцев сумма аванса выглядит как разница между уже внесенным платежом и начисленным за второй квартал.

    Перечисление надо сделать до 28.07, так как налог на прибыль платится в следующем месяце.

  • За 9 месяцев размер аванса составит разницу между исчисленной суммой налога за этот период за минусом уже сделанных двух платежей. Отчетность и уплата производится не позже 28 октября.
  • Последний период – год.
  • Если в налоговом периоде убыток как платить налог на прибыль

    Ознакомиться с понятием налоговой базы, с правилами ее расчета для налога на прибыль и оформлением расчета можно в материале: «Налоговая база по налогу на прибыль». Порядок признания налогового убытка для организаций на ОСН Как говорилось выше, при исчислении налога на прибыль в расчет может браться убыток за прошлые периоды. Учитывать убыток компания может только в случае получения прибыли.

    Если прибыли нет, перенос убытка сдвигается на более поздний период. При этом для учета убытка не нужно ждать окончания года, его можно учитывать и по итогам отчетных периодов. ВАЖНО! Если убытки были получены по итогам не одного года, а нескольких, то они принимаются в расчет по хронологии возникновения.

    С начала 2017 года порядок признания налогового убытка при исчислении налога на прибыль изменен.

    • Главная
    • Правовые ресурсы
    • Подборки материалов
    • Налог на прибыль при убытке

    Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при убытке (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: Налог на прибыль при убытке «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 07.03.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2018) 8. В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток — отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.

    Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на прибыль при убытке Путеводитель по сделкам.

    Как платить налог на прибыль

    Авансовые платежи, перечисленные налогоплательщикам за отчетный период, засчитываются при уплате налога по итогам года (налогового периода) (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

    • Строки 270 и 271 листа 02 отражают суммы налога в федеральный и региональный бюджеты к доплате и определяются как разность строк 190 и 200 со строками 220 и 230 соответственно.
    • Строки 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1 заполняются значениями строк 270 и 271 листа 02.
    • Сумма к уплате в бюджет может быть отрицательной. Чаще всего это происходит из-за превышения суммы авансовых платежей над исчисленной к уплате суммой налога. Если сумма по строке 180 листа 02 меньше, чем сумма авансовых платежей (строка 210 лист 02), налог уплачивать не нужно на основании п. 1 ст. 287 НК РФ.

    Когда и как платится налог на прибыль?

    НК РФ). Требование об уплате авансового платежа по налогу на прибыль инспекция может предъявить в течение трех месяцев начиная со дня, следующего за днем выявления недоимки (ст. 70 НК РФ). Решение о взыскании авансового платежа по налогу принимается после истечения срока его уплаты, указанного в требовании, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (п.
    3 ст. 46 НК РФ). Штраф на сумму неуплаченных авансовых платежей организации начислить не могут (п. 3 ст. 58 НК РФ). Переход на помесячную уплату Если организация утратила право на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль по причине превышения лимита дохода, то она должна перейти на ежемесячное перечисление авансовых платежей.
    Уведомлять об этом налоговую инспекцию законодательство не требует.

    Налог на прибыль: заплатить вовремя

    Налог на прибыль организаций

    Он был перечислен в бюджет 28 апреля 2016 года. За первое полугодие 2016 года прибыль получена в размере 120 000 руб. Авансовый платеж составил:120 000 руб. × 20% – 20 000 руб.

    Он был перечислен в бюджет 28 июля 2016 года. За девять месяцев 2016 года прибыль получена в размере 110 000 руб. С учетом ранее перечисленных авансовых платежей сумма налога за этот период подлежит уменьшению:110 000 руб.

    Читайте так же:  Ставка налога на транспорт социальная справедливость и экологическая безопасность

    × 20% – 24 000 руб. = -2000 руб. Поскольку начисленная сумма налога за девять месяцев меньше фактически уплаченной, по итогам этого отчетного периода «Альфа» не перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль.

    Глава 25 нк рф. налог на прибыль организаций

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В первом случае прибыль определяется доходами/расходами в зависимости от даты их возникновения, а во втором – от даты поступления средств на счет, в кассу компании.

      Применяем формулу. Размер налога равен базе по налогу, умноженной на ставку.

    Из полученного значения 2% вносится в федеральную казну, а 18% – в местную.

    Когда платить? Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает.

    Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:

    • Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
    • Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода.

    Порядок уплаты налога на прибыль

    Реализация векселя третьего лица относится к доходам от реализации, определяемым по правилам статьи 249 Налогового кодекса РФ (подп. 2 п. 2 ст. 315 НК РФ). Поэтому при расчете доходов от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала учитывайте данный вид доходов (п.

    3 ст. 286 НК РФ). Такую точку зрения подтверждают контролирующие ведомства (см., например, письма Минфина России от 3 октября 2007 г. № 03-03-06/2/188, УФНС России по г. Москве от 3 марта 2005 г. № 20-12/14534). Уведомление о переходе на поквартальную уплату Ситуация: нужно ли уведомить налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль? Ранее организация перечисляла авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал. Нет, не нужно.

    Налог на прибыль 2018: cтавка, срок уплаты и пример расчета

    Содержание статьи Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП. И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС.

    Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной. Расчет налога Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером.

    Расчет налога осуществляется так:

      Определяем ставку налога. Она равна 20%, но для некоторых категорий действуют иные ее значения.

    Например, медицинские, педагогические, сельскохозяйственные компании применяют ставку 0%.

    Как платить налог на прибыль

    При длительных просрочках придется уплачивать большие суммы пени, но данное правило распространяется на недоимки, которые имеются у организации после 1 октября 2017 года. В случае, если возникает просрочка платежа сроком до 30 дней, возникает обязательство уплаты пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, а начиная с 31 дня взимается 1/150 такой ставки.

    Таким образом, налог на прибыль формируется из реализационных и нереализационных доходов и может оплачиваться ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Для уплаты налога можно использовать бумажные или электронные декларации, которые подаются в налоговые органы по юридическому адресу.

    Как платить налог на прибыль за год

    • Сроки 280 и 281 листа 02 – суммы налога к уменьшению по бюджетам.
    • Строки 050 и 080 подраздела 1.1 раздела 1 совпадают со значениями строк 280 и 281 листа 02.
    • Для правильного заполнения декларации см. материал «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?» Срок уплаты налога Сумма налога на конец года, то есть по итогам налогового периода, определяется как произведение налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом на конец периода, и налоговой ставки (п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 286 НК РФ). Налоговая ставка установлена в размере 20%, которые распределяются на 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ). О прочих ставках налога см.

    Как платить налог на прибыль 2018

    НК РФ. Вновь созданные организации определяют способ уплаты авансовых платежей в особом порядке. Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, как вы их уплачиваете п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ. Сроки уплаты авансовых платежей в 2018 г. приведены в таблице п. 7 ст. 6.1 НК РФ. За какой период уплачиваются авансовые платежи Способ уплаты авансовых платежей Квартальные и ежемесячные в течение квартала Только квартальные январь 29.01.2018 — февраль 28.02.2018 — март 28.03.2018 — I квартал 28.04.2018 28.04.2018 апрель 28.04.2018 — май 28.05.2018 — июнь 28.06.2018 — Полугодие 30.07.2018 30.07.2018 июль 30.07.2018 — август 28.08.2018 — сентябрь 28.09.2018 — 9 месяцев 29.10.2018 29.10.2018 октябрь 29.10.2018 — ноябрь 28.11.2018 — декабрь 28.12.2018 — Срок уплаты налога на прибыль за год одинаков для всех — не позднее 28 марта следующего года п. 1 ст. 287, п. 4 ст.

    Какие последствия грозят налогоплательщику вовремя не уплачивающему налоги и взносы

    Размер пеней

    Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

    Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,85% от налога за месяц просрочки.

    Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 18 сентября ключевая ставка равна 8,5%.

    [3]

    Пени начинают начислять со следующего дня после наступления срока уплаты, а заканчивают — за день до того, как вы перечислили налог. Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы заплатили только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

    Расчёт пеней на примере

    До 25 июля ИП Иванов И.И. должен заплатить аванс по УСН за полугодие — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 августа. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

    Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в июле она равна 9%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу: 9%/300 х 50 тысяч х 6 дней = 90 рублей. Эту сумму придётся заплатить помимо налога.

    На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

    Пени для ООО с 1 октября

    С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

    ООО «Мир» не заплатила УСН за 9 месяцев до 25 октября. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

    За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.

    За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.

    Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир» заплатит 283,30 рублей пеней.

    Новые правила распространяются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

    Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

    Сроки уплаты пеней

    Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

    Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

    ИП в сервисе Контур.Эльба, а ООО в сервисе Контур.Бухгалтерия могут легко подготовить платёжку по требованию налоговой. Также вы сможете отправить запрос на сверку с налоговой и получить от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

    Штраф могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его.

    • Заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
    • Занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.
    Читайте так же:  Вступление в сро — проектирование

    Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

    Налог на прибыль как часто платить

    Как работает налог на прибыль

    Налог на прибыль как часто платить

    Появление дополнительных. » До 28 февраля компании-плательщики ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль должны перечислить деньги в бюджет. При наличии у фирмы филиалов расчет налога имеет определенные особенности.

    [1]

    Как начислять налог на прибыль в 2019 году

    Откройте по дебету счета 99 субсчет «Условный расход по на прибыль » и по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль ». Таким образом, будет произведено начисление условного расхода. Условный доход начисляется открытием дебета счета 68 по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль » и кредита счета 99 по субсчету «Условный доход по налогу на прибыль ».

    Рассчитайте текущий налог на прибыль .

    Как правильно оплатить налог на прибыль

    Если доходы превышают 10000000 р. то необходимо помимо за квартал, оплатить еще ежемесячный платеж.

    Например, за 2-й квартал предприятие перечислило 100 000 р. тремя платежами. В конце этого квартала было подсчитано, что за 6 месяцев необходимо оплатить 500 000 р.

    Предприятие оплатило уже 300 000 р.

    ежемесячными авансовыми платежами, исходя из фактической прибыли (п.2 ст.286). Организация сама может выбрать этот метод, никаких ограничений по доходам нет.

    Разберемся в каждом из этих способов. В первом случае нужно анализировать доходы за последние полные 4 квартала.

    Квартальные платежи Если сумма доходов в среднем меньше 10 млн руб.

    то достаточно платить квартальные платежи по результатам каждого отчетного периода, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сведения в ПФР о работающих гражданах Отчетный период — календарный месяц (абз. 13 ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Сведения по форме СЗВ-М представляются ежемесячно не позднее 10-го числа (п.

    2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Дополнительные взносы в ПФР на накопительную пенсию в рамках программы софинансирования пенсиии Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

    Как уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

    122. Это быстро и бесплатно !

    Ситуация: когда у вновь созданной организации возникает обязанность перечислить первый ежемесячный авансовый платеж по на прибыль? Организация, созданная в июне, получила первую выручку в октябре.

    Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?

    Аналогично считается налог на прибыль за 9 месяцев. В бюджет будет перечислен авансовый платеж = Налог за 9 месяцев — за полугодие.

    Налог на прибыль: заплатить вовремя

    1. налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
    2. отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

    Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать.

    Налог на прибыль когда платить

    Налог на прибыль: заплатить вовремя

    Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП. И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС. Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной.

    Расчет налога

    Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером. Расчет налога осуществляется так:

    Когда платить?

    Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:

    • Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
    • Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

    Различают налоговый и отчетный периоды:

    • налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
    • отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

    Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье. Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.

    Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:

    • Делать такие отчисления можно лишь в том случае, когда сумма дохода в среднем не выше 10 миллионов рублей.
    • Первым периодом является первый же квартал года. Уплата в бюджет аванса по налогу на прибыль должна поступить до 28 апреля. Кроме того, сдается декларация с указанием внесенного платежа.
    • По истечении 6 месяцев сумма аванса выглядит как разница между уже внесенным платежом и начисленным за второй квартал. Перечисление надо сделать до 28.07, так как налог на прибыль платится в следующем месяце.
    • За 9 месяцев размер аванса составит разницу между исчисленной суммой налога за этот период за минусом уже сделанных двух платежей. Отчетность и уплата производится не позже 28 октября.
    • Последний период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на полученную организацией прибыль по итогам: сдать декларацию и осуществить доплату до 28 марта в следующем году.

    • Производятся в случае, когда средний доход за предыдущий год превысил 10 миллионов рублей.
    • Если обнаружено превышение лимита, необходимо начинать вносить суммы помесячно.
    • Для этого исчисленную на квартал сумму делим на три части и вносим каждый месяц не позже 28 числа.

    Если квартальные взносы разрешены определенным плательщикам, то перейти на помесячный расчет организация может добровольно. Для того чтобы в следующем периоде платить каждый месяц, необходимо еще до окончания года подать заявление в ФНС о переходе.

    Документы для исчисления и уплаты налога

    Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:

    • Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
    • После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.

    Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.

    Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.

    Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.

    Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

    Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

    В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

    Кто его платит?

    • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
    • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
    • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
    • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

    Сроки уплаты налога

    Налоговым периодом считается календарный год. по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.
    Читайте так же:  Необходимые документы для оформления материнского капитала

    Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .

    Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

    Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

    Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

    Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

    Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

    Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

    • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
    • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
    • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
    • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
    • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

    Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

    • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
    • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
    • За февраль – до 28 февраля.
    • За март – до 28 марта.
    • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
    • За май – до 29 мая.
    • За июнь – до 28 июня.
    • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
    • За август – до 28 августа.
    • За сентябрь – до 28 сентября.
    • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
    • За ноябрь – до 28 ноября.
    • За декабрь – до 28 декабря.
    • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

    Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

    Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:

    Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

    Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

    • Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
    • По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

    Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

    Документы для скачивания (бесплатно)

    Возможные санкции

    В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

    • В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
    • Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
    • Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

    Срок уплаты налога на прибыльпрежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

    Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

    Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

    Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

    Срокуплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

    Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

    Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

    При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в статье«Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

    Как уплачивается налог на прибыль в 2017 году (сроки)

    Для 2017 года конкретные срокиуплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

    О том, как с учетом изменившегося соотношения в распределении сумм налога по бюджетам перечислять авансы в 1-м квартале 2017 года, читайте в материале«Ставки налога на прибыль изменились: как платить авансы в 1-м квартале?».

    Уплата налога на прибыль (проводки)

    В бухучете начисление налога на прибыль отражается проводкой «Дебет 99 Кредит 68», а его уплата — «Дебет 68 Кредит 51».

    Если организация применяет ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 после того, как в учете отразятся условный доход и расход по налогу на прибыль, а также постоянные или отложенные налоговые активы и обязательства.

    О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье«ПБУ 18/02 – кто должен применять и кто нет?».

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельной датой является 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

    Источники


    1. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Санкт-Петербург, Издательский дом «Право», 2010. — 468 c.

    2. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.

    3. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
    4. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
    Налог на прибыль заплатить вовремя
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here