Налог на имущество за что платят физические лица

Предлагаем статью на тему: "Налог на имущество за что платят физические лица" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.

Основные элементы налога на имущество физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • отдельный жилой дом (включая дачные строения);
  • отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
  • гараж, место для парковки;
  • иного назначения здание либо сооружение;
  • незавершенная постройка;
  • комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база налога на имущество физических лиц

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ). На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

  • за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
  • комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
  • жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
  • единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Налог на имущество физлиц: ставки

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
  • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
  • 0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
  • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
  • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
  • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

  • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
  • видом объекта;
  • местом расположения;
  • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г., а также за период с 2016 по 2019 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

  • кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
  • ставки — кадастровую и инвентаризационную;
  • величину дефлятора;
  • площадь объекта;
  • величины понижающих коэффициентов;
  • применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

  • инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
  • дефлятор;
  • понижающий коэффициент.
Читайте так же:  Куда пойти за жилищным кредитом молодой семье

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом на протяжении 2015–2019 годов она выглядит так (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1 — Н2) × К + Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2019 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере.

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год:

  • мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
  • у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
  • у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
  • кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
  • мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят);
  • коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости (2014), равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Результат вычислений определяется в целых рублях.

Первым делом считаем показатель Н1. Для этого:

1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы:

  • делим 2 000 000 (стоимость недвижимости) на 70 (площадь квартиры), получается 28 571 руб.;
  • вычитаем из 70 кв. м «квартирный» вычет в размере 20 кв. м, получается 50 кв. м;
  • умножаем первый результат на второй, получается 1 428 550 руб.

2. Определяем показатель Н1, умножив величину кадастровой базы на ставку 0,2%. Получается 2 857 руб.

Далее считаем показатель Н2. Для этого применяем ставку 0,1% к инвентаризационной базе, рассчитанной с учетом коэффициента-дефлятора за 2014 год:

Н2 = 300 000 × 1,216 × 0,1% = 365 руб.

Далее действуем по формуле:

1. Вычитаем из кадастрового налога Н1 инвентаризационный Н2, получается 2 492 руб.

2. Умножаем получившийся результат на понижающий коэффициент, установленный для первого года применения рассматриваемого расчета, и получаем 498 руб.

3. Добавляем к нему инвентаризационный налог Н2, получается 863 руб.

Таким образом, налог на недвижимость к уплате за 2015 г. составит 863 руб.

Выше мы отметили, что при исчислении налога на недвижимость физлиц могут браться в расчет льготы. Изучим данный аспект подробнее.

[1]

Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным

В общем случае плательщиками данного налога являются все физлица, имеющие в собственности объекты, рассмотренные нами в начале статьи. Но некоторые категории граждан имеют льготы по налогу на имущество. Перечень данных категорий зафиксирован в положениях п. 1 ст. 407 НК РФ.

Если гражданин имеет соответствующий статус, то он освобождается от уплаты налога на имущество — но только по одному объекту налогообложения каждого вида (например, 1 квартира, 1 дом, 1 гараж). Если однотипных объектов несколько, человек сам выбирает, какой из них не будет облагаться налогом. По умолчанию ИФНС, рассчитывая налог, выбирает для льготирования наиболее дорогой объект из нескольких.

Подробнее о том, кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость физлиц, а также о расчете налога за неполный срок владения имуществом, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

Налог на имущество физлиц в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости. В период с 2015 по 2019 год при условии выбора регионом расчета от кадастровой стоимости для определения налога применяется довольно сложная формула, учитывающая расчет как от инвентаризационной, так и от кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

Если уведомление по почте не пришло

Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам — и в большинстве случаев налог заплатить все равно придется.

а) Вы завели электронный «Личный кабинет налогоплательщика». В этом случае бумажное письмо из налоговой вам и не придет. Счет вас дожидается в электронном виде в том самом кабинете. Не забудьте зайти и оплатить в оставшиеся дни.

б) Платежка была послана, но где-то потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек «прописан» в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы по постоянному месту жительства (если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление).

В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря 2019 года, вам пойдут пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.

Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, и оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный — явиться в налоговую лично. Если на это нет времени, есть альтернативный путь. Находите на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все там читаете и заполняете и пишете свой запрос: хочу как добропорядочный гражданин заплатить имущественные налоги, но не получил платежку. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято к рассмотрению, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают. Налоговая сформирует и вышлет платежку заново (не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать), и там будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке — если вы и ее пропустите.

Читайте так же:  Как научиться экономить деньги и копить

в) Если по всем трем налогам — на имущество, земельному и транспортному — в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.

И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.

— Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, — объяснила на Радио «КП» (fm.kp.ru) замглавы ФНС Светлана Бондарчук.

Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в квартире, где несколько собственников, и это в регионе, где налог на имущество до сих пор рассчитывается по инвентаризационной, а не по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости, а потому не очень велик. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, получили жилье в наследство — и тут же, через месяц, продали.

НА ЗАМЕТКУ

Что делать, если приписали лишнего?

Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте (если вам некогда зайти туда лично). Пользователи личного кабинета могут обращаться с такими вопросами прямо через свой кабинет.

Еще ситуация. Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.

— В вашем регионе налог на имущество (квартиры, дома) стали рассчитывать по кадастровой стоимости — из-за этого сумма и резко возросла.

— Была проведена кадастровая переоценка, в результате которой ваше имущество «подорожало».

— Налог на имущество, как и раньше, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.

Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru (в разделе «Электронные сервисы» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»). А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить через портал Росреестра www.rosreestr.ru (вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости).

А если просто не заплатить?

Начислят пени — по Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (она сейчас соответствует ключевой ставке, то есть 7,5% годовых).

Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.

Это, во-первых, штраф (20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной — то больше). А во-вторых, если вы и дальше не расплатитесь добровольно, налоговики имеют право обратиться в суд и через него взыскать с вас недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД и т. п. превышает 30 тысяч рублей).

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Сроки начисления и уплаты налога на имущество физических лиц

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Подобный вопрос из года в год начинает беспокоить многих граждан. Особенно тех, кто плохо разбирается в налогах и их закрытии. На самом деле справиться с поставленной задачей не так уж и трудно. Особенно если заранее подготовиться к предстоящим операциям, а также хорошенько изучить законодательную базу по соответствующей теме. Даже подросток при желании сможет внести деньги в государственную казну в счет налога за имеющуюся собственность.

За что платят

Первый вопрос, возникающий у граждан, — за что конкретно нужно платить. Вообще, за любое имущество, находящееся в собственности. Например, за авто. Только под понятие «налог на имущество» попадает преимущественно недвижимость. Для машин есть транспортный налог.

Стоит обратить внимание на то, что начисления, о которых далее пойдет речь, будут осуществляться за:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • гаражи;
  • объекты незавершенного строительства;
  • любые иные здания и сооружения.

Земля, несмотря на то, что это тоже недвижимость, в понятие «имущество» не включена. Для оплаты за земельные участки есть отдельный платеж. Он называется земельным налогом.

За какой период начисляют

Налог на имущество физических лиц в 2017 году платится за 2016 год. То есть, начисления будут осуществляться за прошлый налоговый период. Это правило распространяется на все налоги.

Иными словами, если в 2018 году гражданин приобрел квартиру, платить за нее нужно будет только в 2019. И так далее. Если гражданину пришел налог на имущество физических лиц за прошлый период, нужно отдать платежку прежнему владельцу недвижимости — это его обязанность.

Когда уведомляют

Стоит обратить внимание на то, что на сегодняшний день в России сложилась неоднозначная ситуация с налоговыми уведомлениями. Связано это с тем, что зарегистрированные на «Госуслугах» граждане будут получать только электронные оповещения. А те, у кого нет профиля на ЕСИА, — бумажные, по почте.

Вообще, квитанция уплаты налога на имущество физических лиц отправляется гражданину за месяц до окончания срока осуществления соответствующего платежа. И не позже. Поэтому бить тревогу не стоит слишком рано. Сначала нужно понять, до какого момента нужно оплатить налог за собственность.

Сроки уплаты

Период оплаты налога на имущество физических лиц доставляет гражданам немало проблем. Некоторые не знают, до какого момента начисления ФНС не будут считаться просроченными.

На сегодняшний день произвести оплату налога необходимо до 1 декабря 2018 года. Если до этого времени гражданин не проведет транзакцию, ему придется столкнуться с определенными последствиями. И, чем дольше не поступают средства, тем больше в конечном итоге придется платить. Налог на имущество физических лиц в 2017 году тоже нужно было «закрыть» до начала декабря.

Читайте так же:  Совет психолога как сказать ребенку о разводе родителей и помочь пережить

Никаких отсрочек для граждан не предусматривается. Придется либо заплатить по счетам, либо смириться с негативными последствиями образовавшегося долга. Хотя, их можно избежать, проявив достаточно внимания к своим налоговым обязанностям.

Последствия просрочки

Несвоевременная оплата налога на имущество физических лиц может вызвать определенные проблемы в жизни гражданина. И как показывает практика, чем больше задолженность, тем серьезнее будут последствия.

Например, неплательщику назначат пеню. Она будет расти каждый день. Начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в РФ. В год это примерно 10 % к начальному налоговому начислению.

Большой долг по налогам (свыше 10 000 рублей) приводит к аресту имущества. Более того, человеку могут запретить выезд за пределы страны. Правда, можно избежать и штрафов, и пени. Но для этого придется постараться. В современных реалиях придется отвечать за свои поступки в полной мере.

Давность начислений

Срок начисления налога на имущество физических лиц в России выяснили. И до какого числа придется внести денежные средства в казну государства, тоже. А можно ли не платить?

Да, но на свой страх и риск. У налогов есть так называемая исковая давность. Как только она истекает, начисления в виде штрафов и налогов сгорают.

На сегодняшний день она составляет 3 года. Это значит, что налоги и штрафы, начисленные более 36 месяцев назад, оплачивать нет никакой необходимости. Обратный отсчет времени начинается с самого начала, если государственные органы обнаружили какое-либо имущество или нашли место жительства должника.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как уже было сказано, в условиях современных возможностей и технологий бегать от налогов и штрафов проблематично. Скрываться придется очень долго. Фактически это невозможно.

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Справиться с поставленной задачей можно и посредством визита в уполномоченные органы, и дистанционно. Но сначала нужно узнать, сколько денег переводить в ФНС.

Вообще, информация о размере платежа обычно указывается в платежном поручении. При желании можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС. Там по введенным данным будет выведена информация о размере начислений.

Огромную роль играет ставка налога на имущество физических лиц. На данный момент она в основном составляет 0,1 %. За собственность стоимостью более 3 000 000 рублей придется считать налог по ставке 2 %, за объекты незавершенного строительства платят 0,3 %.

[2]

Ставки налогов на имущество физических лиц время от времени меняются. Поэтому лучше следить за новостями на сайте ФНС. А при возникновении каких-либо вопросов, обращаться в местные налоговые органы за разъяснениями. Только там смогут дать наиболее точные и достоверные ответы на образовавшиеся вопросы.

Каждый гражданин при оплате налога на имущество имеет право на вычет. Он позволяет немного уменьшить базу при подсчете суммы, переводимой в ФНС РФ.

Вычеты положены в следующих размерах:

  • на стоимость 10 м 2 — за комнату;
  • 20 м 2 — квартира;
  • 50 м 2 — дом;
  • 1 000 000 рублей — недвижимый комплекс, в который входит хотя бы одно жилье.

Соответственно, базу налога можно уменьшить на стоимость указанных выше «квадратов». Как правило, подобный бонус применяется при подсчетах автоматически.

Способы внесения средств

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Ранее было сказано, что справиться с этой задачей предлагается разными способами. Граждане сами решают, как именно им перевести средства в государственную казну. Главное — уложиться в отведенные законом сроки.

Оплатить налог можно:

  • через кассу финансовой организации;
  • посредством интернет-банкинга;
  • через электронные платежные системы;
  • путем работы с сервисом ЕСИА «Госуслуги»;
  • на сайте «Оплата госуслуг»;
  • через официальную страницу ФНС РФ («Личный кабинет налогоплательщика);
  • посредством платежных терминалов;
  • через банкоматы.

Можно также перевести деньги через сторонние платежные веб-ресурсы, но пользоваться таким приемом не рекомендуется. Он имеет высокие риски.

Терминалы и банкоматы

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Можно подготовить платежку или платежные реквизиты, а затем воспользоваться терминалами оплаты или банкоматами.

В этом случае рекомендуется действовать так:

  1. Кликнуть по кнопке «Платежи в моем регионе».
  2. Выбрать опцию «Штрафы, налоги. «.
  3. Указать способ поиска информации о платеже. Например, «Поиск получателя по ИНН» или «По штрих-коду».
  4. В первом случае указать ИНН получателя и отметить причину перевода денег, во втором — поднести платежку к считывающему лучу штрих-кодом.
  5. Вписать платежные реквизиты. Этот этап пропускается при использовании штрих-кода.
  6. Проверить данные о транзакции.
  7. Внести деньги в терминал или подтвердить списание той или иной суммы с банковского пластика.
  8. Забрать чек.

Сдачу банкоматы и терминалы не выдают. Остаток наличных будет переведен на указанный заранее номер мобильного телефона. Как правило, банковские платежные терминалы не взимают комиссию при оплате налогов.

Через сайты

Еще один выход из ситуации — поиск и оплата начислений через веб-ресурсы. Почти везде актуальны одни и те же действия.

Например, в случае с «Госуслугами» необходимо:

  1. Открыть соответствующий портал и войти в свою учетную запись.
  2. Выбрать опцию «Проверь свои налоги».
  3. Указать ИНН плательщика и осуществить сканирование базы ФНС.
  4. Выбрать то или иное начисление.
  5. Кликнуть по кнопке с подписью «Перейти к оплате». На данном этапе можно сформировать и распечатать платежное поручение.
  6. Указать способ списания денег с платежными реквизитами.
  7. Подтвердить обработку запроса.

Аналогичным образом действуют в случае с электронными кошельками, а также интернет-банкингом. Несколько иначе придется себя вести с порталом «Оплата госуслуг». Но как именно?

«Оплата госуслуг» в помощь

Регистрации этот сервис не требует, но комиссия за его использование списывается. Поэтому не всегда такой прием выгоден.

В любом случае, если хочется выяснить, как заплатить налог на имущество физических лиц, нужно действовать следующим образом:

  1. Зайти на сайт сервиса «Оплата госуслуг».
  2. Выбрать раздел «Налоги».
  3. Прописать ИНН плательщика или номер постановления.
  4. Выбрать то или иное начисление.
  5. Указать способ оплаты и платежные данные.
  6. Подтвердить операцию, предварительно проверив правильность указанных сведений.

После этого нужно будет подождать несколько дней. Средства будут переведены в ФНС РФ.

Если нужно вернуть излишне уплаченные средства, нужно обратиться в местный налоговый орган. Сроки возврата налога на имущество физических лиц неоднозначны. Обычно деньги либо переводят в счет будущих платежей, либо в течение нескольких месяцев зачисляют на банковский счет заявителя.

Налог на имущество: за что платят физические лица?

с 2015 года регламентируются Главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Ни для кого сейчас не является большим секретом, что одна из наиболее наболевших проблем экономики нашей страны — недостаток финансовых ресурсов.

Самый приемлемый для властей способ ее решения, это налоговое регулирование. Схема подоходного налогообложения за последние годы претерпевала неоднократные изменения.

Читайте так же:  Как физическому лицу открыть валютный счет в сбербанке

Однако госчиновники и законодатели до настоящего времени не остановились на общем мнении относительно порядка и размеров взимания определенной части доходов с российского населения.

К 01 января 2020 года действующую в настоящее время систему налогообложения поменяют полностью. Не исключаю, что аналогичное ожидает и пенсионную систему.

Как вы уже знаете (смотрите предыдущий материал «Какие налоги должны уплачивать физические лица с 2016 года»), до 1 января 2015 года порядок налогообложения имущества физических лиц регулировался отдельным Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

1 января 2015 года поэтапно начинает вводиться в действие новая Глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ и действовавший ранее Закон от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» постепенно в течение 5-х лет будет утрачивать силу.

Рассмотрим в данном материале, в чем смысл нововведений в налоговое законодательство в части налогообложения имущества физических лиц.

Что такое налог на имущество физических лиц

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность обусловлено самой природой государства и государственной власти. Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налог на имущество физических лиц входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования соответствующего имущества.

Таким образом, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны платить законно установленные налоги в отношении этого имущества. Как уже говорилось, с 1 января 2015 года правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

В чем суть нововведений в оценку налога имущество физических лиц

Целью введения нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц, как заявляется его инициаторами, является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.

Изменения в порядке начисления налога на имущества с физических лиц касаются двух главных моментов:

они затронули не только тех, кто признан непосредственно собственником недвижимости, но и тех, кто попадает под действие правового режима собственности, то есть перечень подпадающего под налог на имущество объектов расширяется;

налоговая база для налога на имущество физических лиц будет рассчитываться не как раньше из инвентаризационной стоимости , а из ее оценочной кадастровой стоимости.

Кто должен платить налог на имущество физических лиц

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Новое налоговое законодательство гораздо шире определяет перечень недвижимости, с которой гражданам необходимо уплачивать налог на имущество.

К объектам налогообложения отнесены:

жилой дом или помещение в нем;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж или одно место для размещения машины;

единый недвижимый комплекс;

объекты, находящиеся в стадии завершения строительства;

недвижимый комплекс и другие объекты;

участок, выделенный для огородничества.

При этом, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

(статья 400 «Налогоплательщики» статья 401 «Объект налогообложения» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

Расчет налога на имущество физических лиц с 2018 года

Основное изменение в налогообложении имущества физических лиц коснулось непосредственно расчета налога.

Так, раньше учитывалась инвентаризованная стоимость имущества, а теперь – кадастровая.

В то же время расчет в соответствии с новыми правилами будет внедряться поэтапно на протяжении 5 лет.

Вопрос о том, как узнать кадастровую стоимость подлежащего налогу имущества будет рассмотрен в отдельном материале.

Так как изменения в налоговое законодательство вступили в силу с 1 января 2015 года в 28 регионах России, поэтому только в них первые уплаты налога на имущество, рассчитанного по новому, то есть по кадастровой стоимости, налогоплательщики должны будут делать в 2018 году по итогам прошедшего 2017 года.

В других регионах РФ налог рассчитывается по старой формуле, то есть в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», по инвентаризационной стоимости недвижимости.

Список регионов, в которых произошел переход на расчет налога на имущество физических лиц по его кадастровой стоимости

Список регионов, в которых произошел переход на расчет налога на имущество физических лиц по его кадастровой стоимости

С 1 января 2015 года г. Москва Архангельская Самарская Бурятия Владимирская Рязанская Башкортостан Московская Сахалинская Ингушетия Ивановская Ярославская Мордовия Магаданская Тверская Коми Новгородская Забайкальский край Татарстан Нижегородская Ханты-Мансийский АО-Югра Удмуртская Республика Новосибирская Ямало-Ненецкий АО Карачаево-Черкесская Республика Псковская Ненецкий АО Амурская область Пензенская С 1 января 2016 года Санкт-Петербург Кировская область Камчатский край Белгородская область Костромская область Ставропольский край Брянская область Курская область Чеченская Республика Вологодская область Ленинградская область Кабардино-Балкарская Республика Воронежская область Омская область Республика Хакасия Калининградская область Тульская область Чувашская Республика Кемеровская область Челябинская область Республика Калмыкия

Эта система будет действовать до тех пор, пока орган исполнительной власти региона не примет решение о принятии кадастровой стоимости как налогооблагаемой базы. Такое решение региональные органы власти обязаны принять не позже 2020 года.

(часть 3 статьи 5 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

Что касается остальных регионов, то в них расчет налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц, будет основываться на инвентаризационной стоимости с поправкой в виде коэффициента-дефлятора, размер которого определяется Минэкономразвития.

(статья 404 «Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения» Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ)

Итак, в первые пять лет, начиная с 2016 года, порядок начисления налога на имущество физических лиц будет зависеть в основном от принятия соответствующего законопроекта в регионах. За это время комиссия из Кадастровой палаты проведет оценку всего имущества городов и районов.

Если в регионе не приняли закон о новой схеме налогообложения — согласно статье 402 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ налоговая ставка будет начисляться по инвентаризационной стоимости имущества. Каждый год налоговые инспекторы будут вправе увеличивать ее на коэффициент-дефлятор.

Если в регионе приняли закон о новой схеме налогообложения — налоговая ставка будет насчитываться, исходя из кадастровой стоимости и типа имущества.

Непосредственно алгоритм расчета налога на имущество для обоих случаев, то есть исходя из инвентаризационной стоимости имущества и из кадастровой стоимости, будет рассмотрен подробно в следующем материале.

Какие налоги платят физические лица?

Что такое налог? Это обязательный платеж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности. Из этой публикации вы узнаете, какие налоги нужно платить обычным гражданам — нам с вами.

Читайте так же:  Долги на продажу нюансы передачи задолженности коллекторам

Платить налоги — обязанность каждого гражданина

Согласно ст. 57 Конституции РФ, у каждого из нас есть важная обязанность: платить установленные законом налоги и сборы. Действительно, налоги, которые мы платим, — это необходимое условие существования нашей страны, финансовая основа ее деятельности.

Вот почему обязанность уплачивать налоги в государственный бюджет распространяется абсолютно на всех налогоплательщиков и является безусловным требованием. Налогоплательщика, нарушившего законодательство о налогах — умышленно или по незнанию — государство может привлечь к ответственности: административной, налоговой и даже уголовной.

Какие же налоги платят российские граждане?

НДФЛ (глава 23 НК РФ)

Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, которые нами уплачиваются, пожалуй, главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет.

Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и др.

Налог на имущество (глава 32 НК РФ)

Кроме НДФЛ мы должны уплачивать и налог на имущество физических лиц, который относится к местным налогам и поступает в бюджет соответствующего муниципального образования. Этот налог уплачивается собственниками имущества, которое по закону облагается налогом (если выражаться «правильными» словами — имущества, которое является объектом налогообложения).

Такими объектами могут быть жилые дома или квартиры, комнаты, дачи, гаражи, различные помещения или сооружения, доли в общей собственности и т. п.

Платить налоги удобно на сайте ФНС — по ссылке https://service.nalog.ru/payment/

Земельный налог (глава 31 НК РФ)

Данный налог, также как и налог на имущество, является местным и поступает в бюджет того муниципального образования (города, сельской администрации, района), где расположен земельный участок.

Граждане платят земельный налог в том случае, если они имеют в собственности землю (а также, если они обладают ею на праве постоянного пользования или на праве пожизненно наследуемого владения).

Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (области, края, округа, города федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете.

Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.

Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.

Водный налог (глава 25.2 НК РФ)

Водный налог — федеральный. Его придется платить при:

  • заборе воды из водных объектов;
  • использовании акваторий водных объектов;
  • использовании водного объекта для гидроэнергетических целей;
  • использовании водного объекта при лесосплаве.

Для многих людей данный налог уже не является актуальным: сегодня, как правило, использование водных объектов гражданами осуществляется на основе арендных отношений.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ)

Данный сбор — федеральный. Объекты животного мира — это животные, а объекты водных биологических ресурсов — рыбы, морские млекопитающие. Иначе говоря, данные сборы платятся людьми при отстреле животных во время охоты или при ловле водных или морских обитателей.

Так, за одного бурого медведя придется заплатить налог в 6 000 рублей, за пятнистого оленя — 600 рублей, за европейскую норку — 30 рублей. Добыча объектов животного мира обойдется в следующие суммы (налог за тонну): камчатский краб — 35 000 рублей, осетровые виды — 5 000 рублей, сельдь — 3 500 рублей, тунец — 600 рублей, сайра — 150 рублей.

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

Государственная пошлина — это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов.

[3]

Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.

Акцизы (глава 22 НК РФ)

Акцизы гражданину РФ придется заплатить при перевозе некоторых товаров через таможенную границу своего государства. Перечень таких товаров содержится в Таможенном Кодексе РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В частности, к ним относятся: различные виды спирта и продукция на их основе (в т. ч. некоторые лекарства), алкоголь, табачная продукция, автомобили и мотоциклы высокой мощности (от 150 л. с.), бензин, некоторые виды топлива. Полный перечень товаров, за перевоз которых придется уплатить акциз, содержится в ст. 181 НК РФ.

Источники


  1. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.

  2. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.

  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
Налог на имущество за что платят физические лица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here