Кто платит торговый сбор

Предлагаем статью на тему: "Кто платит торговый сбор" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Кому платить торговый сбор?

В НК РФ появился новый сбор – торговый. Соответствующая глава под номером 33 введена Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

Он относится к местным налогам и сборам и будет вводиться на определенной территории нормативными актами муниципальных властей, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) – законами этих субъектов РФ. В указанных городах он может быть введен не ранее 1 июля 2015 г., а в муниципальных образованиях, которые в них не входят – только после принятия соответствующего федерального закона (п. 4 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).

Плательщики

Платить сбор будут организации и ИП, занятые торговой деятельностью с использованием объектов движимого или недвижимого имущества на той территории, где введен рассматриваемый сбор (ст. ст. 411, 413 НК РФ). Освобождение предусмотрено лишь для ИП на патенте и для плательщиков ЕСХН.

К торговой деятельности, в отношении которой может вводиться сбор, относятся (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Статьей 416 НК РФ установлена обязанность и особенности постановки организаций и ИП на учет в качестве плательщиков торгового сбора.

См. также:

Объект и период обложения

Объектом обложения признается использование объекта торговли (движимого или недвижимого) для того вида деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ).

Ставки и порядок уплаты

Ставки сбора будут устанавливать муниципальные власти или власти городов федерального значения с учетом особенностей и ограничений, предусмотренных в ст. 415 НК РФ. В любом случае ставка сбора не должна превышать расчетную сумму налога, которая была бы уплачена на соответствующей территории лицом, применяющим ПСН по соответствующему виду деятельности, на основании патента, выданного ему на 3 месяца (п. 1 ст. 415 НК РФ).

Исчислять сбор плательщики должны самостоятельно в отношении каждого объекта обложения, как произведение установленной ставки и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли (п. 1 ст. 417 НК РФ).

Срок уплаты – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Никакой отчетности для плательщиков сбора не предусмотрено.

О том, может ли торговый сбор уменьшать налоговую базу по:

— единому налогу при УСН см. в нашей новости «Торговый сбор может уменьшать налог по УСН»

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей — торговый сбор. В Москве он действует с 1 июля 2015 года. Другие города будут принимать решение о вводе торгового сбора позже. Расскажем, в чем суть нововведения и что нужно сделать, если торговый сбор ведут в вашем городе.

Изменения по торговому сбору в 2017 году

Изменения по торговому сбору в 2017 году по сранению с 2016 годом небольшие:

  • В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор в 2017 году еще не введен.
  • Повышен коэффициент-дефлятор для расчета платежа по виду деятельности «Организация розничных рынков» с 1,154 до 1,237.
  • Появилась льгота, освобождающая от сбора деятельность по реализации книг (в том числе букинистических), журналов и газет в розницу, если доля доходов от данного вида деятельности превышает 60%, площадь объекта, занятого книготорговлей, превышает 60% торговой площади и все расчеты ведутся через ККТ.

Кто платит торговый сбор?

Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и законов городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г.

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

  • через стационарные объекты торговой сети без торговых залов.

Исключение — автозаправочные станции: они не попадают под торговый сбор.

  • через объекты нестационарной торговой сети,
  • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами,
  • со склада,
  • на розничных рынках.

Региональные законы могут сузить этот список. В Москве продажи со складов не попадают под торговый сбор, потому что они не перечислены в законе. Торговля через автоматы, на ярмарках и розничных рынках, на почте и в госучреждениях освобождается от торгового сбора по льготе. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщиков на ЕСХН.

Что нужно сделать, если ввели торговый сбор?

Если к моменту ввода торгового сбора в вашем городе вы уже ведете деятельность, которая им облагается, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство.

Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей.

[3]

Если вы не зарегистрированы как владелец стационарной торговой точки, а торгуете время от времени — например, с машины раз в несколько месяцев, — не подавайте уведомление сейчас. Подайте его в течение 5 рабочих дней после торговли.

В уведомлении укажите:

  • вид деятельности,
  • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
  • характеристики: количество и площадь помещений.
Читайте так же:  Получение сертификата на материнский капитал возможно в мфц!

Куда подать уведомление?

Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.

Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Сколько и когда платить?

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

Ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога на патентной системе налогообложения за 3 месяца.

Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе.

Торговый сбор с магазина в ЦАО в 2 раза превысит торговый сбор в остальных районах старой Москвы и почти в 3 раза — на вновь присоединенных к городу территориях.

Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Москвичи впервые заплатят не позже 26 октября 2015 года, потому что 25 октября — воскресенье.

Отчитывать по торговому сбору не нужно.

Как уменьшить налоги?

  • Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части.
  • УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе.
  • Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет. Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога. На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете.
  • ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП.

Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000 рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

Как перестать платить торговый сбор?

Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал. Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия следит за всеми изменениями по торговому сбору. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и будьте в курсе всех нововведений. Мы подскажем, что делать. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.

ФНС разъяснила кто платит торговый сбор при заключении агентского договора

В своем письме от 18 августа 2017 г. N 03-11-09/53070 Минфин уточнил, кто должен платить торговый сбор при осуществлении деятельности по агентскому договору.

Согласно указанному письму платить торговый сбор должен тот, от чьего имени совершена сделка. При осуществлении агентом торговой деятельности с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается принципал. При осуществлении агентом указанной торговой деятельности от своего имени, но за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается агент.

Напомним, что торговый сбор – это ежеквартальный взнос, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того региона, в котором установлен.

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующий закон. По состоянию на 2017 год правовой акт, устанавливающий торговый сбор (Закон г. Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года), был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.), то Вы обязаны платить торговый сбор.

Письмо от от 18 августа 2017 г. внесло ясность в порядок уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности по агентскому договору.

Более подробно про торговый сбор вы можете узнать здесь.

Торговый сбор в Москве в 2019 году

В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2019 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.

Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:

Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:

Налоговый кодекс о торговом сборе

Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.

Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:

  • через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • со склада;
  • а также те, кто занимается организацией розничных рынков.

Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.

Читайте так же:  Как оплачивается работа в выходной день по закону

Закон о торговом сборе в Москве

Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.

В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>

Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.

Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>

Постановление Правительства Москвы о торговом сборе

Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.

В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2019 года.

Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли. А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.

Торговый сбор в 2015 году: кто и сколько будет платить

С 1 июля 2015 года в Москве вводится торговый сбор. Это событие вызвало бурные дискуссии в бизнес-сообществе. Основные вопросы, которые волнуют предпринимателей: как торговый сбор повлияет на бизнес и не станет ли он катализатором закрытия множества торговых точек в столице?

Глава департамента экономической политики и развития Максим Решетников уверяет, что добросовестные предприниматели не почувствуют увеличения налоговой нагрузки от введения торгового сбора в Москве в 2015 году. Это, скорее, способ легализации отрасли торговли в Москве и инструмент решения проблемы незаконного уклонения от уплаты налогов. «Увеличение почувствуют только те предприятия, которые по непонятным причинам совсем налогов не платили», — объяснил Максим Решетников. Таких предпринимателей, по его оценкам, от 5% до 10%.

Тем не менее, 6 апреля Московское отделение «Опоры России» начало сбор 100 000 подписей в надежде убедить Правительство Москвы ввести мораторий на вступление в силу закона «О торговом сборе» с 1 июля 2015 года. По прогнозам экспертов, введение торгового сбора затронет 130 000 ИП и компаний в столице, станет причиной закрытия 15 000 ИП и малых предприятий, а также приведет к сокращению 90 000 рабочих мест.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор — обязательный фиксированный платеж, который уплачивают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере торговли. Введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена гл. 33 «Торговый сбор».

Кто будет платить торговый сбор в 2015 году?

В Москве торговый сбор вводится с 1 июля 2015 года. Что касается других городов федерального значения, Санкт-Петербурга и Севастополя, то там он будет введен не раньше 2016 года. В остальных муниципальных образованиях сбор введут после того, как дополнительно примут соответствующий федеральный закон.

Торговый сбор будут платить предприниматели и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

1) торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

2) торговлю через объекты нестационарной торговой сети;

3) торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

5) деятельность по организации розничных рынков.

В ст. 411 НК уточняется, кто освобождается от уплаты торгового сбора: ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщики на ЕСХН.

[2]

Сроки уплаты торгового сбора — не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. При этом суммы торгового сбора засчитываются в счет уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по УСН.

Глава Департамента экономической политики и развития Максим Решетников приводит пример: «Если размер налога на прибыль у предпринимателя составляет 100 руб., а торговый сбор — 10 руб., то он будет платить 90 руб. в счет налога на прибыль и 10 руб. торговый сбор, для добросовестных предпринимателей ничего не изменится».

Ставки торгового сбора

Согласно ст.415 НК, ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

Важно то, что ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 кв.м площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.

Ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 руб. на 1 кв.м площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Читайте так же:  Как получить займ на карту в срочном порядке

Площадь торгового зала в целях настоящей главы определяется в соответствии с пп.5 п.3 ст.346.43 НК.

Нормативные правовые акты муниципальных образований (законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливать дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика сбора, особенностей осуществления отдельных видов торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

Ставки торгового сбора в Москве

Размер торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (руб. за квартал)

Физический показатель: объект осуществления торговли.

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

81 000 1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 28 350 3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы. 40 500

Физический показатель: объект осуществления торговли.
Развозная и разносная розничная торговля.

40 500 Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

Физический показатель: объект осуществления торговли.
1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 60 000 б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного окру- га города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 21 000 в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением рай- она Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы; 30 000

Физический показатель: 1 кв. м площади торгового зала
2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; 1200 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м. б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного окру- га города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; 420 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы 600 руб. за каждый кв.м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв.м

Физический показатель: 1 кв.м площади розничного рынка
Организация розничных рынков

Ставки, установленные законом, будут действовать в течение 2015 и 2016 годов.

Льготы по торговому сбору в Москве

Законом г. Москвы от 17.12.2014 №62 освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления таких видов торговой деятельности, как:

  • розничная торговля через вендинговые автоматы;
  • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
  • разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

От уплаты торгового сбора освобождаются:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Готовьте и отправляйте отчетность через интернет быстро и без ошибок

Приостановили деятельность. Платить ли торговый сбор?

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Юрист». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Российская правовая газета, издается с 1998 года. Освещает новости законодательства, практику применения законов и нормативных актов, судебную практику по различным отраслям права, предлагает аналитику наиболее актуальных вопросов правоприменения, отвечает на вопросы читателей.

Читайте так же:  Инн физлица – сколько его делают

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем: 16 полос.

Кто платит торговый сбор, если деятельность осуществляет агент

Минфин России в письме от 18 августа 2017 г. №03-11-09/53070 рассмотрел вопрос об определении плательщика торгового сбора в случае осуществления деятельности по агентскому договору.

Финансисты напомнили, что согласно статье 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах торговли. К торговой деятельности относятся:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • отпуск товаров со склада.

Объектом осуществления торговли признаются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, на которых осуществляется вид деятельности, облагаемый сбором.

Согласно ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (статья 1005 ГК).

Если сделка совершается агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, то права и обязанности приобретает агент, даже если принципал назван в сделке. А если сделка совершена агентом от имени и за счет принципала, то права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Учитывая данные положения Минфин разъяснил, что при осуществлении агентом торговой деятельности с использованием движимого или недвижимого имущества от имени и за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается принципал. При осуществлении агентом торговой деятельности от своего имени, но за счет принципала, плательщиком торгового сбора признается агент.

Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит+ставки?

Одним из местных налогов является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.

Что такое торговый сбор?

Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.

Где применяется?

В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Это быстро и бесплатно!

Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.

Что облагается?

Объектами обложения торговым сбором являются:

  • машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
  • стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
  • помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
  • рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.

Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.

Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.

Кто платит торговый сбор?

  1. Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
  2. Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
  3. Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
  4. Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор. Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.

Не платят плательщики на:

Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.

Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:

  • лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
  • направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
  • заполнить форму на официальном сайте налогового органа.

Все изменения вносятся также в пятидневный срок.

Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.

Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!

Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).

Читайте так же:  Алкоголь – это проводник в ад, убийство беременной жены и двоих детей!

Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:

  • продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
  • оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
  • торгуете на территории овощебаз;
  • владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
  • владелец торговых автоматов;
  • торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
  • религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
  • продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
  • учреждение почтовой связи;
  • учреждение автономное бюджетное или казенное.

Не платят торговый сбор также:

  • предприятия общественного питания;
  • автозаправки, не имеющие торгового зала;
  • при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
  • ломбарды;
  • магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.

Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!

Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:

  • площади торгового объекта;
  • района, где осуществляется торговля.

При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.

Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:

  1. Центральный округ столицы.
  2. Районы, расположенные за МКАД.
  3. Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.

Приведем действующие в 2019 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):

Торговая деятельность Что облагается сбором Тариф торгового сбора по группам, руб.
1 2 3
Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. Объект 60000 21000 30000
Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр 1200 420 600
Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) 50 50 50
Нестационарные объекты и торговля без наличия зала Объект 81000 28350 40500
Торговля разносного и развозного характера Объект 40500 40500 40500
Розничные рынки За каждый кв.метр площади 50 50 50

Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2019 году по округам можете скачать здесь .

Пример расчета

Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.

Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:

  • 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
  • каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 * 50 + 50 * 40 = 32000 рублей.

Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.

Уплата сбора: сроки, место и КБК

Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:

  • сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:

  • 1 квартал – 25.04.2019
  • 2 квартал — 25.07.2019
  • 3 квартал — 25.10.2019
  • 4 квартал — 27.01.2020

Штрафы за неуплату

При нарушениях, связанных с исчислением и уплатой торгового сбора, существуют следующие виды наказаний:

Вид нарушения Штраф Основание
Непредставление уведомления ТС-1, а также несвоевременное внесение изменений 200 руб. П.1 ст.126 НК
Торговля без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора 10 % от выручки, но не менее 40 тыс.руб. Ст.116 НК
100-300 руб. с ИП

300-500 руб. с юридического лица

Ч.1 ст.15.6 КоАП Указание неверных сведений в ТС-1, влекущих снижение торгового сбора 20 % от недоплаты Ст.120 НК 40 % от недоплаты в случае доказательства умышленного занижения ТС Ст.122 НК Несвоевременная уплата ТС Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки П.4 ст.75 НК

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

  2. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
Кто платит торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here