Какие изменения произойдут в налоговом законодательстве

Предлагаем статью на тему: "Какие изменения произойдут в налоговом законодательстве" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Изменения в налоговом законодательстве РФ — Нас ждет масштабная налоговая реформа

30 мая Совет Государственной Думы рассмотрел законопроект, предоставленный Кабинетом министров, о поправках и изменениях в налоговом законодательстве РФ. Он был одобрен и отнесен на слушания в Государственную Думу в июле 2019 г. Его принятие потребует доработки еще 12 нормативных актов.

О необходимости проведения налоговой реформы говорилось в последнем Послании Президента В. Путина Федеральному Собранию 20 февраля 2019 г. И она прекрасно вписывается в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», утвержденные правительством на 2019 — 2021 г.г.

С. Рябухин, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отмечая важность документа и длительное ожидание его создания, разъяснил, что реформа должна:

  • упростить административные процедуры;
  • снизить налоговую нагрузку на некоторые категории граждан;
  • изменить и упростить фискальную систему для малого бизнеса.

«Как сказал однажды президент Владимир Путин: Налоговый кодекс менять не будем, но донастроить его нужно», — напомнил сенатор. «Вот в контексте этой установки по «донастройке» налоговой системы и был подготовлен данный законопроект».

Сенаторы готовы к тщательной работе над документом, пояснил С. Рябухин, анализу и доработкам, которые возможно будут предложены Правительству при написании требуемого по Регламенту отзыва.

В чем суть изменений налоговой реформы

Как отметил премьер-министр Д. Медведев на заседание Кабинета министров 29 мая 2019, правительство постаралось сделать так, чтобы общаться с налоговыми органами стало быстрее, проще и доступнее.

  1. Облегчат взаимодействие граждан с налоговыми органами с помощью МФЦ.

Планируется включить Многофункциональные центры предоставления государственных услуг (МФЦ) в систему документооборота граждан и налоговых органов. То есть подавать документы (налоговые декларации, заявления о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество), получать ответы можно будет через МФЦ.

Помимо этого планируется упростить получение многодетными семьями подтверждения льгот по налогам, которое будет запрашивать налоговая не у граждан, а посредством взаимодействия между органами власти.

Интересно! Бенджамин Франклин, один из отцов-основателей США, говорил, что нет ничего неизбежного в нашей жизни, кроме смерти и налогов.

  1. Сократят налоговое бремя.

Планируется уменьшить срок владения единственным недвижимым имуществом, в целях освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, до 3 лет. В редакции ныне действующего Налогового кодекса минимальным является срок 5 лет.

  1. Обнулят ставки налога на прибыль.

Для музеев, театров и библиотек, находящихся в собственности муниципальных и региональных властей, чей доход от основной деятельности составляет не менее 90% от общего дохода, при предоставлении в НИ сведений о доле доходов, ставка по налогу на прибыль устанавливается равной нулю.

Для образовательных и медицинских организаций нулевая налоговая ставка продлится на постоянной основе.

Казенные учреждения будут включены в список организаций, чьи доходы не подлежат налогообложению, поскольку, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, их доходы полностью подлежат перечислению в бюджеты соответствующего уровня.

  1. Организациям, имеющим несколько обособленных подразделений в границах одного муниципального образования, дадут возможность предоставлять отчетность и уплачивать НДС в бюджет по месту нахождения любого из них.

Интересно! «Деньги не пахнут» — известной многим фразой мы обязаны римскому императору Веспасиану, правившему в начале нашей эры, обложившему налогом туалеты, что однако не привело к отказу от них и регулярно пополняло казну.

Если займы для приобретения жилья выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, то вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в банках и финансовых организациях.

  1. Введут универсальность зачета налогов.

Излишне уплаченные суммы налогов можно будет направить на погашение любого другого налога, вне зависимости от его вида — местный, региональный или федеральный.

  1. Отменят ЕНВД и патент для реализации маркированных товаров.

Запретят применение специальных налоговых режимов для организаций, реализующих маркированные товары, в частности, обувь, лекарственные средства, одежду, меха, сигареты, духи.

У регионов появится возможность ограничить применение патентов по:

  • количеству автотранспортных средств;
  • общей площади сдаваемых в аренду объектов;
  • общему количеству объектов торговой сети (общественного питания).
  1. Для упрощения процедуры разрешения споров в рамках межгосударственного договора по избежанию двойного налогообложения, налогоплательщик сможет обратиться в учреждения государства, где нарушили его права, и в налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом он является.

Как указал Премьер-министр Д. Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

Что еще предлагается изменить в уплате налогов

  1. Предлагается расширить единый налоговый платеж за счет подоходного налога (НДФЛ), который будет списываться на основании налогового уведомления. Сроки же планируется установить — 10 дней с момента налогового уведомления или с момента поступления единого платежа.

Интересно! Согласно последним опросам россиян, 41,4% отмечают рост налоговой нагрузки, а 6,5% ее снижение.

  1. Предлагается обязать возместить НДС в бюджет организациям, являющимся правопреемниками реорганизованных юрлиц. В том случае, если правопреемник:

  • перешел на специальный налоговый режим;
  • продолжит использовать товары (услуги), полученные при реорганизации для осуществления операций, не облагаемых НДС. Новая редакция Налогового кодекса предусматривает восстановление сумм НДС по товарам (услугам), полученным при реорганизации.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Статьи по теме

В 2019 году произошли серьезные изменения в работе компаний и предпринимателей, расчете налогов и сдачи отчетности. Читайте, какие изменения в налоговом законодательств вступили в в силу с 1 января 2019 года в России.

Изменения МРОТ, страховых взносов и НДФЛ

С 1 января 2019 года увеличивается минимальный размер оплаты труда. Он будет равен прожиточному минимуму трудоспособного населения во втором квартале 2018 года. Вместо прежних 11 163руб. новый МРОТ будет равен 11 280 руб., то есть увеличится на 117 рублей.

Увеличение зарплат

Повышение МРОТ повлечет увеличение зарплаты работникам, минимальных и максимальных социальных пособий. При пересмотре фонда оплаты труда работодатель должен учесть следующие моменты:

  • Если в субъекте РФ установлен районный коэффициент или северная надбавка, то МРОТ увеличивается на их значение,
  • Если МРОТ, установленный трехсторонним региональным соглашением, превышает федеральный, то ориентироваться нужно на большее из двух значений,
  • Помимо увеличения МРОТ работодатель обязан делать ежегодную индексацию зарплат не меньше, чем на уровень официальной инфляции (ст.134 ТК РФ).
Читайте так же:  Пособие по безработице

Повышение фонда оплаты труда влечет увеличение налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам. По ним тоже ожидаются изменения.

НДФЛ

Налоговые ставки по НДФЛ остаются прежними, введения прогрессивной шкалы пока не планируется. Изменения коснулись налоговых вычетов: от НДФЛ освобождаются доходы от продажи жилой недвижимости, полученной в рамках программы реновации.

Если же налогоплательщик не подаст декларацию по доходам от продажи недвижимости, инспекторы сами начислят налог, исходя из кадастровой стоимости объекта.

С 1 января 2019 года меняется форма справки 2-НДФЛ. Название ее остается прежним, но вместо прежней формы вводится сразу две новых (приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.18 г.):

  • Для передачи в ИФНС,
  • Для выдачи на руки работнику.

Новые формы применяются с начала 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки по старой форме.

Страховые взносы

Ставки страховых взносов остаются прежними, Правительство отказалось от планов их увеличения. В 2019 году будут действовать прежние базовые ставки. Для ряда категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы. Но для компаний на УСН с определенными видами деятельности льготные тарифы 20% отменяются. Теперь базовая ставка для них становится равной 30%.

Таблица. Базовые ставки страховых взносов в 2019 году

Вид страхового взноса

Базовые ставки страховых взносов

[3]

В пределах установленной предельной базы

Свыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

Взносы на обязательное медицинское страхование

5,1%

Предельную базу Правительство меняет ежегодно. Постановление от 28.11.2018 №1426 повышает предельные базы с 1 января 2019 года.

Таблица. Предельные базы для расчета страховых взносов

Вид обязательного страхования

Величина предельной базы, руб.

с 1 января 2017 года

с 1 января 2018 года

с 1 января 2019 года

Социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства

В 2019 году увеличивается размер взносов предпринимателей «за себя»:

  • Платежи в ПФР:
    • Если годовой доход меньше 300 000 руб. – 29 354 руб.,
    • Если годовой доход больше 300 000 руб. – 29 354 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Но не больше 234 832 руб.,
  • Платежи в ФОМС – 6 884 руб., независимо от суммы дохода.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, ожидается новая форма расчета по страховым взносам. Соответствующий проект ФНС разместила на портале правовых актов. Поскольку новая форма еще не утверждена и не вступила в силу, расчет за 2018 год сдавайте по действующей форме.

Увеличение пособий

Размер некоторых социальных пособий определяется с учетом размера МРОТ:

  • Пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он оказался ниже МРОТ,
  • Больничные для работника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев,
  • Больничные, если в листке нетрудоспособности стоят отметки о нарушении режима без уважительной причины,
  • Пособие по беременности и родам, если заработка не было или он оказался меньше МРОТ,
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальные значения этих выплат увеличатся вместе с минимальным размером оплаты труда.

Изменения НДС

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ повысил ставку НДС с 18 до 20 процентов. Изменение не затрагивает льготных ставок 0% и 10%.

В связи с изменением налоговой ставки планируется обновление форм книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Изменения появятся, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Для пассажирских перевозок продлено действие льготных ставок НДС:

  • Для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа льготная ставка НДС 0% продлена до 2025 года,
  • Для авиаперевозок в Крым и Севастополь ставка 10% продлена до конца 2020 года.

Уменьшено пороговое значение налоговых платежей, предоставляющих право возмещения НДС в заявительном порядке. Теперь компании, у которых общий размер налоговых платежей достигает 2 млрд. руб. могут не дожидаться окончания камеральной проверки для получения возмещения НДС из бюджета. До конца 2018 года действует лимит, равный 7 млрд.руб.

Сокращена продолжительность камеральной проверки декларации по НДС. Теперь налоговики должны успеть завершить ее в течение двух месяцев, вместо прежних трех. Правда, при необходимости срок проверки могут продлить.

Отменено освобождение от уплаты НДС при реализации макулатуры. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели макулатуры, которые обязаны рассчитать налог расчетным методом и перечислить в бюджет.

Иностранные IT-компании, которые оказывают услуги российским организациям и предпринимателям и не имеют обособленного подразделения в России, обязаны платить НДС. Они должны встать на учет в российских налоговых органах и рассчитывать НДС по ставке 15,25%, исходя из фактических цен реализованных услуг.

Изменения налога на прибыль

Ставки налога на прибыль в 2019 году не меняются. Базовая ставка составляет 20%:

[1]

  • Налог по ставке 17% остается в бюджете субъекта РФ,
  • Налог по ставке 3% уходит в федеральный бюджет.

Эти ставки будут действовать до конца 2024 года. В 2019 году при расчете налога на прибыль компании могут учесть новый расход – стоимость туристических путевок по России для работников. Максимальная сумма – 50 тыс.руб. на каждого работника ежегодно. Эти расходы лимитируются: в совокупности с медицинскими расходами они не могут превышать 6% от всех расходов на оплату труда.

Чтобы признать расходы на турпутевки, компания должна заключить договор с турагентством или туроператором. Можно приобретать путевки не только для самого работника, но и его родственников: супруга, родителей и несовершеннолетних детей. В составе расходов можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания. При оплате путевки у работника удерживается НДФЛ.

Урезаются возможности регионов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль. Теперь вводить льготные ставки местные чиновники смогут, если это прямо предусмотрено НК РФ.

Налог на имущество с 2019 года

Главное изменение 2019 года по налогу на имущество юридических лиц – отмена налога на движимое имущество, независимо от его амортизационной группы, срока полезного использования и других условий. В обновленной редакции ст.374 НК РФ движимые объекты исключаются из налоговой базы.

Читайте так же:  Порядок расторжения брака в одностороннем порядке в загсе и суде

Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] введены новые формы расчета и декларации по налогу на имущество.

Изменения связаны с исключением движимого имущества из объектов налогообложения. Новая форма будет использоваться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. За 2018 год отчетность по налогу на имущество юридических лиц сдавайте по старой форме.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В новом бланке в разделе 2.1 изменились строки с 010 по 030, раньше в них указывали кадастровые номера. Теперь для кадастрового номера предназначено поле 020, а в строке 010 указать нужный код:

  • 1 – кадастровый,
  • 2 – условный,
  • 3 – инвентарный для объекта, имеющего адрес,
  • 4 – инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

Новый налоговый режим

В 2019 году начнется эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей без наемных работников и самозанятых граждан. Новый налог называется «налог на профессиональный доход». Ставка налога зависит от получателя услуги:

  • Если самозанятый работает с физическими лицами, ставка налога равна 3%,
  • Если получателем услуги самозанятого является организация, ставка налога равна 6%.

Налог для самозанятых будет включать взносы в фонды на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Новый налог смогут платить лица, чей доход не превышает 10 млн.руб. Для расчета и уплаты налога будет использоваться новая программа ФНС. Предполагается, что мобильное приложение «Мой налог» будет учитывать все поступления и передавать сведения в налоговую инспекцию. Оно же автоматически рассчитаетналог, а отчетность сдавать не придется. Постановка на налоговый учет самозанятых граждан будет осуществляться в упрощенном порядке путем регистрации в данном приложении.

Эксперимент по внедрению нового налога начнется с 1 января 2019 года в следующих субъектах РФ:

  • Городе Москве,
  • Московской области,
  • Калужской области,
  • Республике Татарстан.

Те предприниматели, которые на начало 2019 года уже применяют УСН, могут выбирать: остаться на упрощенке или перейти на новый налог. Принудительного перевода к налогу на профессиональный доход не планируется.

ЕНВД и патентная система

Для плательщиков ЕНВД устанавливается новый коэффициент-дефлятор. На 2019 год его значение составляет 1,915.

Компании и индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Обязательное условие – выдача бланков строгой отчетности, квитанций или товарных чеков. Документ, подтверждающий прием денежных средств в качестве оплаты за товары, работы или услуги, заменяет кассовый чек и выдается по требованию покупателя.

Минфин расширил перечень видов деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения. Одновременно регионам предоставлено право вводить ограничения для применения патента на их территории. Ограничения могут быть связаны с площадью сдаваемых в аренду помещений, числом объектов розничной торговли и количеством используемых транспортных средств.

Изменения по акцизам

С 1 января 2019 года акцизы на топливо вырастут примерно на треть:

  • Акциз за тонну моторного топлива увеличивается до 12 750 руб.,
  • Акциз на дизельное топливо вырастет до 8 800 руб. за тонну.

Ожидается отмена пониженной ставки акциза на вина с защищенным наименованием места происхождения. Предлагается приравнять к винам винные напитки без содержания этилового спирта.

В перечне подакцизных товаров появятся кальянные смеси, соответствующий законопроект уже подготовлен. Предлагается установить акциз в размере 457 руб. за 1 килограмм смеси.

С начала 2019 года акцизы будут платить производители парфюмерии и косметики, в продукции которых присутствует спирт.

Другие изменения

С начала 2019 года вводится еще ряд изменений в порядке исчисления налогов и отчетности:

  • Компании и предприниматели на УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассу, освободятся от обязанности сдавать декларацию по упрощенке,
  • У налоговиков появилось право блокировать расчетные счета организаций за несдачу расчета по страховым взносам,
  • Вводится новая декларация по земельному налогу,
  • Если налогоплательщик не предоставил документы по запросу инспекторов, последние смогут истребовать необходимые документы у аудиторов, проводивших в компании аудиторскую проверку,
  • Зарегистрировать компанию можно без уплаты государственной пошлины. Для этого необходимо направить документы в электронном виде.

Как изменится налоговая система с 2017 года. Важные поправки в законодательстве

Депутаты нижней палаты парламента приняли законопроект, ведущий к изменению налоговой политики с 1 января 2017 года. Он состоит из ряда поправок в Налоговый кодекс. Какие изменения ждут налогоплательщиков с принятием нового закона, и к чему им нужно быть готовыми в следующем году можно узнать из документа, разработанного Минфином и направленным на утверждение в Совет Федерации. Как изменятся налоги и законодательство в 2017 году?

Государственная Дума 17 ноября 2016 года большинством голосов поддержала в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законодательная инициатива направлена на реализацию отдельных положений основных веток налоговой политики, представленных Минфином РФ. После первого чтения к 20 поправкам к Налоговому кодексу, вместившихся на 44 страницах, к документу добавилось еще 57 страниц поправок чиновников и депутатов.

Пеня за неуплату налогов повысится для юридических лиц

Министерство финансов заложило в законопроект увеличение размера пени для организаций и предпринимателей, не внесших вовремя оплату по налогам, до 1/150 ставки рефинансирования Банка России, начиная с 31 дня просрочки.

Ко второму чтению депутаты смягчили и исключили данную меру для ИП, оставив её на уровне 1/300 ставки рефинансирования. В то же время, юридическим лицам все же придется смириться с новой ценой за просрочку оплаты налогов.

Камеральные проверки по страховым взносам проведут ФНС России

Данной поправкой вводится дополнительный контроль за расчетами по страховым взносам, которые в следующем году будут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели. При этом налоговики будут запрашивать у плательщиков все дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы различных пособий, в том числе сведений о больничных. Это изменение прибавит работы бухгалтерам, которым на каждое требование ФНС нужно будет обязательно направить ответ.

Повышение акцизов неминуемо

Парламентарии Госдумы поддержали увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Помимо этого, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Новый акциз на вино вдвое превысит действующий. Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (помимо игристых вин), а также вин, произведенных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с начала следующего года составят 18 рублей за литр вместо 9 рублей. Повысили акцизы также на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

Читайте так же:  Кому полагается, и в каком размере пенсия по потере кормильца в украине

Правительством и парламентом принято решение повысить акцизы на бензин четвёртого и пятого классов до 13 100 и 10 130 руб за тонну, соответственно. Таким образом, с 1 января 2017 года цена акциза у четвертого класса вырастет на 800 рублей, у пятого — 2700 рублей за тонну. Стоимость дизтоплива будет включать акциз в размере 6800 рублей за тонну.

На табачные изделия ставка акциза в следующем году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. В законопроекте говорится, что в период 2017-2019 г.г. каждый год акциз будет увеличиваться на 1%. С 2017 года платить акцизный сбор будут производители и импортеры электронных сигарет. Акцизом будет облагаться никотиносодержащая жидкость — за 1 миллилитр его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета подорожает минимум на 40 рублей.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

Поправками внесены изменения в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ, исключающие из числа контролируемых сделок одновременно два действия между российскими налогоплательщиками:

беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, зарегистрированных или проживающих не территории России;

поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие договоренности больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами, а поручительство других организаций станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе перечислены все требования к организациям, желающим стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Плюс один процент в пользу федерального бюджета

Поправки, касающиеся налогообложения прибыли организаций, были внесены в статью 265 НК РФ. В них идет речь об ограничениях по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет. У налогоплательщиков появится возможность уменьшить базу не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им все ровно придется заплатить налог. Положительная сторона заключается в том, что перестает действовать ограничение срока для переноса убытков (10 лет). К тому же, депутаты рассчитывают ввести такой порядок примерно до 2020 года.

Упомянули в проекте закона о формировании резерва сомнительных долгов у юридических лиц. Этот показатель имеет большое значение при расчете налога на прибыль, в связи с чем законодатели решили уточнить некоторые нюансы. В частности, они добавили в статье 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам.

«При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом», — говорится в документе.

Помимо этого, обязательные резервные средства для погашения сомнительной задолженности в отечественных организациях со следующего года могут достигнуть 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как описано в действующем законодательстве (ст. 266 НК РФ).

Поддержка ИП, использующих упрощенную и патентную системы налогообложения

По предложению главы России Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения упрощенной системой налогообложения (УСН) с сегодняшних 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит воспользоваться большему количеству предпринимателей и организаций воспользоваться УСН.

Еще одна весомая и долгожданная поправка в Налоговый кодекс касается ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года налогоплательщика не будут лишать права применять ПСН в текущем периоде, в случае несвоевременной уплаты стоимости патента. Представители малого бизнеса получат возможность оплатить просрочку и использовать патент дальше.

Со следующего года ИП, одновременно применяющие ПСН и ЕСХН или УСН, не будут лишены возможности пользоваться льготными режимами налогообложения при потере права применения патента. Напомним, согласно действующему законодательству утрата права на ПСН автоматически переводит предпринимателя на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Уплата налогов и сборов станет возможна третьими лицами

В новой редакции статьи 346.17 НК РФ говорится о праве налогоплательщиков на УСН учитывать задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходов на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была реально погашена.

Также поправки коснулись администрирования обязательных страховых взносов. С 1 января следующего года органы ФНС получат право, требовать от налогоплательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые свидетельствуют об их праве на применение льготных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Кроме того, обособленные подразделения организаций, имеющие полномочия по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц с 1 января 2017 года обязаны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения. Поправки были сделаны в соответствии с положением новой главы Налогового кодекса «Страховые взносы», обязывающим вносить оплату страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления заработной платы. Это значит, что в следующем году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений, головные организации которых предупредят налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Какими будут коэффициенты-дефляторы

Все эти коэффициенты-дефляторы учитываются при исчисления тех или иных налогов и сборов в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Так, без коэффициента-дефлятора невозможно рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД. Также без него не удастся узнать точную стоимость патента, величину торгового сбора и налог на имущество физлиц. Напомним, данные коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами, которые трудоустроены по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Какие льготы по налогам предоставят россиянам

Льготы по движимому имуществу, которое появилось на учете организации с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут определять региональные власти, однако такое право они получат только с 1 января 2018 года. Налогоплательщики могут остаться без льготы, если она не будет принята субъектом на региональном уровне. Ориентируясь на то, что в региональных бюджетах наблюдается дефицит средств, представители бизнеса с большой вероятностью будут лишены льготы по налогу на имущество юрлиц.

Законопроект также устанавливает преференции по НДС. Нулевая ставка на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении будет действительна до 1 января 2030 года. До этой же даты парламентарии продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах. Кроме того, нулевая ставка НДС останется до 2019 года для авиаперевозок в Крым. Госдума разрешила не учитывать НДФЛ с доходов в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособий ветеранам боевых действий.

Читайте так же:  Составление отчетности при использовании усн

Самозанятых граждан освободят от НДФЛ

Налоговый кодекс пополнится нормами, в соответствии с которыми самозанятые граждане, предоставляющие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ. Чтобы воспользоваться таким правом, гражданину необходимо будет встать на учет в территориальном органе ФНС и указать вид бизнеса до конца 2018 года. После этого им будет предоставлен статус ИП, позволяющий платить НДФЛ в размере 13% либо вовсе прекратить деятельность. Определяться с видами деятельности самозанятых граждан будут региональные власти.

Для вступления поправок в силу, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан главой России.

Налоги: изменения 2018

Изменений по налогам в 2018 году немало. Так что давайте обо все по порядку.

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Главное новшество, касающееся налога на прибыль, – это введение инвестиционного налогового вычета (ст. 286.1 НК РФ). Он должен стимулировать организации и ИП к обновлению основных средств.

Среди других изменений нужно отметить:

  • новый порядок расчета резерва сомнительных долгов;
  • расширение списка затрат, признаваемых расходами на НИОКР;
  • уточнение правил применения повышающих коэффициентов амортизации;
  • корректировки в списке доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, доходом для целей налога теперь не признаются вклады в имущество общества, полученные от любых его участников (не путать с вкладами в уставный капитал, они освобождены от налогообложения по отдельному основанию). При этом вклад в имущество должен быть правильно оформлен с точки зрения ГК РФ (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

А изменения по ставкам налога на 2018 год коснулись только организаций отдельных категорий, к примеру, резидентов особых экономических зон. Для них ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, снижена с 3% до 2% ( п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Изменения по страховым взносам

Сначала хорошая новость: тарифы страховых взносов не изменились (ст. 426 НК РФ), в том числе «на травматизм». А вот предельные базы выплат на одного работника увеличились и в 2018 году составляют ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

  • по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ – 815 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2017 год нужно сдавать по старой форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Но список оснований, по которым расчет могут не принять, расширили (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть повысился риск несдачи расчета с первого раза.

Вместе с тем, за I квартал 2018 года и последующие периоды, по всей вероятности, страхователи должны будут отчитываться по обновленной форме.

Упрощенцы, имеющие право на пониженные тарифы, в конце 2017 года вздохнули свободнее, т.к. благодаря поправкам коды видов деятельности в НК РФ стали такими же, как в ОКВЭД2 . Это во многом решило вопрос о возможности применения пониженных тарифов при ведении таких видов деятельности упрощенцами, как ремонт судов и их техобслуживание, услуги туристических агентств и др. (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Однако с 2018 года несколько изменились условия применения этих тарифов, а именно порядок расчета 70%-й доли доходов, полученных от льготного вида деятельности, в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Подробнее об этом написано в статье «Гк».

Еще одно важное изменение заключается в том, что с этого года взносами на ОПС и ОМС облагаются все выплаты, начисленные по договорам об отчуждении исключительных прав и по лицензионным договорам, в соответствии с которыми физлица передают результаты своей интеллектуальной деятельности страхователю (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).

Налоги ИП: изменения 2018

Конкретно для ИП изменений в части налогов и взносов не так много. С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

  • взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
  • взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Зарплата и налоги: изменения в 2018 году

За реорганизованную компанию, не исполнившую свои обязанности в части представления отчетности по НДФЛ до окончания процедуры реорганизации, отчитаться должен ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Речь идет в первую очередь о справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.

Поправки по НДФЛ 2018

Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке. Так, к примеру, если заемщик и организация-заимодавец являются по отношению друг к другу работником и работодателем или взаимозависимыми лицами, то экономия на процентах подлежит обложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Есть и другие случаи, когда с материальной выгоды надо исчислить налог.

[2]

Новый порядок установлен и для обложения НДФЛ процентов по облигациям российских организаций, которые обращаются на бирже, номинированы в рублях и были эмитированы после 01.01.2017. По ним теперь налог считается по правилам, аналогичным правилам обложения процентов по банковским вкладам (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 214.2 НК РФ). До внесения поправок вся сумма дохода по облигациям облагалась НДФЛ.

Также по-новому облагаются НДФЛ выигрыши в азартных играх и лотереях. Порядок их обложения зависит от суммы выигрыша. Если сумма:

  • не превышает 4 тыс. руб., то НДФЛ с него уплачивать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • составляет от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ уплатить должен сам выигравший;
  • составляет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него исчисляет налоговый агент (ст. 214.7 НК РФ).
Читайте так же:  Что такое субсидии, их виды - кому помогут

А вот с выигрышей и призов, полученных при проведении стимулирующих лотерей в целях рекламы, НДФЛ исчисляется в том же порядке, который действовал ранее.

Если гражданин задолжал работодателю или иной организации (банку, оператору сотовой связи и т.д.) и этот долг стал безнадежным, то организация вправе его списать. Но после списания исчислять НДФЛ с суммы долга или подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ она больше не должна. Исключение предусмотрено для случаев, когда компания и должник являются взаимозависимыми лицами (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Новшества в части НДС

Если доля расходов на операции, не облагаемые НДС, не превышает 5%, то принять входной НДС к вычету организация сможет только по тем товарам, работам, услугам, которые используются и в облагаемой НДС-деятельности и в необлагаемой (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть с общих расходов. А НДС, приходящийся на товары, работы, услуги, используемые только в операциях, не облагаемых НДС, заявить к вычету нельзя.

Остальные поправки будут интересны лишь узкому кругу налогоплательщиков.

Имущественные налоги: изменения 2018

Обзор изменений по имущественным налогам 2018 года начнем с налога на имущество организаций. Давно обсуждаемая поправка о том, что льготы в отношении движимых основных средств могут быть применены, только если они установлены региональным законом, претворена в жизнь (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). В первую очередь речь идет о льготе в отношении имущества, принятого к учету в качестве ОС с 2013 года, относящегося к 3-10 амортизационным группам (п. 25 ст. 381 НК РФ).

В итоге одни регионы полностью освободили такие ОС от налогообложения на 2018 год, другие ввели освобождение только для организаций, ведущих определенные виды деятельности, третьи установили более низкую ставку налога. Она, кстати, не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Также в НК внесены изменения в отношении жилых помещений, которые не учитываются на балансе организации в качестве ОС. Напомним, налог по ним считается исходя из кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Так вот если стоимость такого имущества установлена и внесена в ЕГРН в течение календарного года, то за текущий год собственник должен платить налог (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). До внесения поправок налог можно было не платить, если на 1 января стоимость имущества не была определена. Поскольку в этом случае налог оказывался равным нулю (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года организациям на ЕСХН нужно уплачивать налог на имущество в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Что касается земельного налога, то в порядок его расчета также внесены поправки для ряда случаев. Речь идет о ситуации, когда в течение года, за который считается налог, кадастровая стоимость земельного участка поменялась по причине (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • изменения вида разрешенного использования участка;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади участка.

Тогда сумма налога считается отдельно за период до изменения по старой кадастровой стоимости и отдельно за период после изменения по новой кадастровой стоимости. А полученные значения складываются.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на дорогостоящее авто стоимостью от 3 до 5 млн. руб., которому не более 3 лет, нужно будет рассчитывать с учетом коэффициента 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Раньше применяемый коэффициент зависел от возраста машины и мог принимать значение от 1,1 до 1,5. В отношении других дорогих автомобилей повышающие коэффициенты остались прежние.

Кстати, не забудьте, что за 2017 год отчитаться по транспортному налогу нужно по обновленной форме декларации (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] ) не позднее 01.02.2018 (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Изменения налога при УСН в 2018 году

Есть новости и для упрощенцев. Во-первых, обновлена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН…» (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н). В этом разделе «доходные» упрощенцы должны указать сумму уплаченного торгового сбора. Некоторые изменения были внесены и в Порядок заполнения книги.

Во-вторых, невостребованные дивиденды теперь не нужно учитывать в доходах при расчете налога при УСН (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В-третьих, упрощенцы вправе не признавать в доходах вклады в имущество общества, полученные от участников общества, при условии соблюдения требований гражданского законодательства (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Еще одно нововведение касается объединений собственников недвижимости таких, как ТСЖ, ЖСК и др. Такие организации не должны включать получаемые ими платежи за коммунальные услуги, оказанные сторонними компаниями, в свои налогооблагаемые доходы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Источники


  1. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.

  2. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

  3. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.
  4. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
  5. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.
Какие изменения произойдут в налоговом законодательстве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here