Какие изменения будут введены в бухгалтерском и налоговом учете

Предлагаем статью на тему: "Какие изменения будут введены в бухгалтерском и налоговом учете" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Бухгалтерский и налоговый учёт: нововведения 2016

Каждый новый год становится настоящей проблемой для специалистов, которые занимаются ведением налогового и бухгалтерского учёта на предприятиях и в различных организациях. Малейшие ошибки или неточности могут иметь следствием достаточно серьёзные последствия, вплоть до привлечения бухгалтера к административной ответственности. Чтобы вести бухгалтерский и налоговый учёт правильно, нужно внимательно следить за всеми нововведениями, которые появляются в этих сферах. Рассмотрим, какие основные изменения произошли в 2016 году.

[3]

Бухгалтерский учёт: что нового?

Нововведений предостаточно. Остановимся подробнее на наиболее важных бухгалтерских вопросах начала 2016 года, среди которых:

Налоговые изменения: учёт по-новому

В налоговой сфере в 2016 году также произошли заметные изменения. Какие именно? Рассмотрим основные из них более подробно:

Очевидно, что быстро освоить все нововведения очень сложно. Изменения в нормативно-правовой базе часто становятся причиной ошибок при ведении бухгалтерского и налогового учёта. Избежать их можно, обратившись за помощью к специалистам.

Преимущества привлечения специалистов по налоговому и бухгалтерскому учёту

Индивидуальным предпринимателям, компаниям и организациям стоит воспользоваться аутсорсинговыми услугами в сфере бухгалтерского и налогового учёта, ведь это даёт такие преимущества:

  • Ведение всех операций в полном соответствии с действующей законодательной базой. Специалисты внимательно следят за всеми изменениями, поэтому быстро реагируют на нововведения, не допускают ошибок и срывов сроков.
  • Экономия времени. Вам не придётся отрываться от рабочего процесса и вникать в тонкости налогового и бухгалтерского учёта, если на предприятии нет отдельного подразделения, занимающегося этими вопросами.
  • Снижение расходов. При обращении в аутсорсинговую компанию вы избавлены от необходимости выплачивать заработную плату штатному сотруднику, покупать лицензионные программы и оснащать рабочее место.

К выбору человека, которому будет доверено ведение бухгалтерского и налогового учёта, нужно подходить ответственно. Обращайте внимание на опыт специалистов, а также отзывы клиентов об их работе.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

  • наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
  • быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
  • доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

  • организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
  • своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
  • надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Мы снимем с вас груз обязанностей по решению бухгалтерских и налоговых вопросов, вы сможете спокойно заниматься выведением бизнеса на качественно новый уровень. По поводу услуг бухгалтерии, помощи в сфере налогообложения звоните: +7 (812) 925-58-72.

Будьте готовы: все изменения в бухгалтерском учете

Изменения заработной платы в 2018

Чиновники подготовили два глобальных нововведения в заработной плате: во-первых, МРОТ увеличивается с 1 января, а во-вторых, депутаты Госдумы РФ рассмотрят возможность введения обязательной индексации зарплаты в российских организациях.

С 01.01.2018 минималка в России составит 9489 рублей. Правительство планирует поэтапно довести МРОТ до прожиточного минимума. В январе он составит 85 % от утвержденного прожиточного минимума за 2 квартал 2018 г. (11 163 рубля).

Отразить повышение МРОТ следует уже в декабре 2017. В учреждении нужно подготовить дополнительные соглашения к действующим трудовым договорам с работниками, которые получают зарплату на уровне минималки. Также должен быть утвержден отдельный приказ руководителя о повышении МРОТ.

Напомним, что районный коэффициент не включается в минимальный размер оплаты труда, следовательно, в допсоглашениях к трудовым договорам не забудьте прописать данное условие.

Индексация

Чиновники планируют сделать обязательной индексацию заработной платы наемных сотрудников для организаций и ИП. Перерасчет будет производиться на уровень роста потребительских цен один раз в год. Решение находится на рассмотрении Госдумы РФ.

Новое в платежных поручениях

Порядок заполнения платежных поручений в новом году сохранится, изменения коснулись кодов бюджетной классификации. Чиновники добавили новые КБК:

  1. Налог на прибыль. Введен новый КБК для доходов, полученных от облигаций, которые выпущены российскими организациями в период 01.01.2017–31.12.2021 (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).
  2. Акцизы. Дополнены новые коды бюджетной классификации на электронные сигареты, нагревательный табак и никотиносодержащие жидкости (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).
  3. Курортный сбор. Новый КБК для уплаты курортного сбора в бюджет. Теперь перечислять платеж следует по 000 1 15 08000 02 0000 140 («Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)»), где первые три цифры (нули) — администратор доходов. Пока администратор курортного сбора не определен.

Изменения в бухгалтерском учете 2018 года

Четыре основных изменения в бухучете, которые вступают в силу с января 2018 г.:

  1. Новые стандарты бухучета и порядок их применения (приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н).

В силу вступают пять новых федеральных стандартов бухучета из 29, остальные 24 стандарта планируется поэтапно ввести до 2020 года. Подробно о новых стандартах бухгалтерского учета читайте в статье «Новые стандарты бухучета».

  1. Изменения в учетной политике (стандарты, корректировка плана счетов и налогового законодательства).

О том, что нужно отразить в учетной политике на 2018 год, мы рассказывали в статье «Учетная политика: как составлять по новым требованиям».

  1. Порядок составления отчетности обновлен.

При составлении бухгалтерской отчетности организациям теперь не обязательно отражать изменения учетной политики будущих периодов. Такие нормы установлены в п. 14 приказа Минфина России от 28.04.2017 № 69н.

  1. Упрощенный вид бухучета сохраняется.

Некоторые организации вправе вести упрощенной бухгалтерский учет. Данное право сохраняется и в 2018 году. Подробнее в статье «Подаем отчетность по упрощенной схеме».

Читайте так же:  Паевые инвестиционные фонды сбербанка

Что меняется в налоговом учете с 1 января 2018 года

Налог на добавленную стоимость

Фирмы-покупатели теперь будут самостоятельно уплачивать НДС (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). К таковым компаниям теперь будут относиться фирмы, закупающие шкуры или лом различных металлов.

Освобождение от НДС отменяется. Право не уплачивать НДС в 2018 утратят компании, которые осуществляют деятельность по реализации лома черных и цветных металлов. Новые условия закреплены в Законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Ставки налога на перевозки по воздушным линиям продлены. Ставка НДС в 10 % на внутренние воздушные пассажирские перевозки продлена до 2020 (Федеральный закон от 27.11.2017 № 353). Исключение: ставка в 0 % на аналогичные виды перевозок в город Калининград сохранится.

Налог на прибыль

Налог платим по новым ставкам. Резиденты особых зон в новом году обязаны уплачивать налог на прибыль по новым ставкам (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348):

  • в федеральный бюджет — 2 %;
  • в региональный бюджет — до 13,5 %.

Перечень расходов увеличен:

  1. Теперь компании могут учитывать в качестве расходов при определении налоговой базы затраты на организацию сетевого обучения своих сотрудников (Федеральные законы от 18.07.2017 № 166, № 169).
  2. Затраты на научные разработки, учтенные в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988, можно учитывать в повышенном размере. Чиновники продлили действие увеличивающего коэффициента 1,5 (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166).

Введены новые льготы.

Во-первых, новый инвестиционный вычет, который компании могут применять при покупке или модернизации основных средств, относящихся к 3–7 амортизационным группам (Федеральный закон от 27.12017 № 335). Особенности применения льготы закреплены в новой статье 286.1 НК РФ. Однако, чтобы начать ее применять, положение о новой льготе должны закрепить региональные власти.

Во-вторых, нулевая ставка для туристической деятельности на Дальнем Востоке (ст. 284.6 НК РФ). Этой льготой могут воспользоваться (168-ФЗ от 18.07.2017), если:

  • 90 % от общих доходов поступают от осуществления туристической деятельности;
  • у организации нет филиалов в других регионах РФ;
  • операции с ценными бумагами не совершаются;
  • другие основания на применения пониженных ставок отсутствуют.
  1. В перечень доходов, освобожденных от налога на прибыль, включены вклады (деньги, имущества, права), полученные от участников с любой долей УК (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286).
  2. Активы, выявленные при проведении инвентаризации (2018–2019 годов), освобождены от налогообложения (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Изменения УСН

  1. Льготы по страховым взносам сохранятся. Для предприятий на упрощенной системе налогообложения право на применение льготы по СВ сохраняются. Тариф равен 20 % на оплату обязательного пенсионного страхования. Воспользоваться льготой могут только компании, вид деятельности которых попадает под утвержденный перечень (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).
  2. Предельная сумма дохода для перехода на УСН изменена. Чтобы перейти на упрощенку, сумма доходов от реализации и внереализационных поступлений, полученная за 9 месяцев 2018 года, не должна превышать 112,5 миллионов рублей. Такие нормы закреплены в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Для предпринимателей лимит не установлен (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Установлен новый коэффициент-дефлятор. Для компаний на УСН установили новый КД, который равен 1,481. Однако, в 2018 году новые условия не применимы для определения лимита доходов для перехода на УСН. Ранее действующие правила приостановлены абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ до начала 2020 года (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 583).

Налог на имущество организаций

Перечень имущества, подлежащего налогообложению, изменен. Чиновники дополнили действующий перечень офисной и торговой недвижимостью.

Налог на движимое имущество возвращен. Ставка возвращенного налога на движимые объекты имущества будет равна 1,1 %. Сейчас организации не перечисляют платежи по имуществу, поступившему на баланс после 2013, кроме полученных объектов после ликвидации компаний. С 2018 года льгота будет действительной, если региональные власти утвердят ее на законодательном уровне (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).

Изменение в транспортном налоге

Ставка на дорогие авто снижена. Налоговым законодательством установлен единый повышающий коэффициент 1,1, для автомашин стоимостью 3–5 миллионов рублей, если авто выпущено не более 3 лет назад (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).

В налоговом учете ОС и НМА «подросли»

Елина Л. А.

Комментарий к изменениям в гл. 25 НК, касающимся амортизируемого имущества.

Закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ (далее — Закон N 150-ФЗ).

Начиная с 1 января 2016 г. для целей налогообложения прибыли вводимое в эксплуатацию имущество признается амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышает 100 тыс. руб. (а не 40 тыс. руб., как это было в 2015 г.).

Как известно, амортизируемое имущество включает в себя основные средства и нематериальные активы. Поэтому налоговые изменения влияют на налоговый учет и ОС, и НМА .

Примечание. Разумеется, по-прежнему должно соблюдаться второе условие для признания объекта в качестве ОС или НМА: срок его полезного использования должен быть более 12 месяцев.

(!) Признавать ли в качестве амортизируемого имущества для целей налогообложения объект со стоимостью свыше 40 тыс. и до 100 тыс. руб. включительно, зависит от того, когда он введен в эксплуатацию (а вот дата приобретения не важна) :

в 2016 г., то он не должен учитываться в качестве ОС или НМА. Его стоимость можно сразу учесть в налоговых расходах ;

в 2015 г., то он — основное средство/нематериальный актив и по нему начисляется амортизация.

(!) Часто бухгалтеры спрашивают: нужно ли в связи с изменением лимита для первоначальной стоимости ОС и НМА вносить изменения в учетную политику, применяемую для целей налогообложения?

Нет, не нужно. Ведь в учетной политике нужно закреплять свой выбор лишь в случаях, когда НК предоставляет возможность подобного выбора. В указанной ситуации от организации ничего не зависит. И даже если в учетной политике для целей налогообложения будет закреплен старый лимит для амортизируемого имущества, ориентироваться на него в 2016 г. нельзя.

(-) В бухучете аналогичные изменения не произошли. Организация по-прежнему должна учитывать в качестве «бухучетных» ОС объекты стоимостью более 40 тыс. руб. с длительным сроком полезного использования. И увеличить этот лимит по собственному желанию не может.

Как видим, различий между бухгалтерским и налоговым учетом станет больше.

Как же сблизить бухгалтерский и налоговый учет по объектам длительного использования, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2016, если их первоначальная стоимость свыше 40 тыс. руб. и до 100 тыс. руб. включительно? В бухучете это будут ОС, которые надо амортизировать, а в налоговом — материальные расходы. Но можно установить в учетной политике для целей налогообложения, что стоимость такого оборудования (инструментов, приборов и т.д.) списывается постепенно в течение срока его использования . А срок полезного использования установить такой же, как и в бухгалтерском учете.

Примечание. Напомним, что в бухгалтерском учете нет какого-либо единого стоимостного лимита для признания объекта в качестве НМА .

Остаточную стоимость старых основных средств и нематериальных активов с первоначальной стоимостью 100 тыс. руб. и менее, которые были введены в эксплуатацию до 2016 г., не нужно единовременно списывать на «прибыльные» расходы. Продолжайте амортизировать такие ОС и НМА в прежнем порядке .

п. 1 ст. 256 НК РФ

Письмо ФНС от 24.11.2011 N ЕД-4-3/[email protected]

Читайте так же:  Ипотеке все возрасты покорны

п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ; п. 7 ст. 5 Закона N 150-ФЗ

подп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ

+7 (343) 351-05-17

От профессиональных знаний к успешному бизнесу

+7 (343) 351-05-17

Основные изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете. Новации 2019 года. Перспективы 2020.

Программа:

Новые системы сбора информации, как инструменты налогового контроля ФНС России (АСК НДС-3, АИС «Налог-3», электронная маркировка товаров, увязка ИС с электронными чеками и онлайн-кассами и т.п.). К чему приведет тотальный контроль 24/7.

Изменение с 1 января 2019 года порядка признания внутрироссийской сделки контролируемой. Базовый порядок определения цен для целей налогообложения для сделок с взаимозависимыми лицами.

НДС и налог на прибыль

Повышение НДС до 20%, практика применения новой ставки в 2019 году: урегулирование расчетов с контрагентами, НДС по выданным и полученным авансам в переходный период; правила составления корректировочного и исправленного счёт-фактуры, ; возврат товаров (отказ от выполнения работ, оказания услуг);

Дополнение перечня банковских операций, освобождаемых от НДС и другие льготы по НДС 2019 года;

Новая декларация по НДС, особенности ее заполнения, появление новых кодов ошибок в требованиях о представлении пояснений при расхождениях в декларации, сокращение срока камеральной проверки декларации по НДС;

Новые правила исчисления НДС при реализации имущественных прав, при продаже макулатуры с 2019 года, при покупке у иностранной организации электронных услуг;

Период применения вычетов по НДС. Что говорят суды про определение трехлетнего срока.

Основные изменения, внесенные Федеральным законом РФ № 424-ФЗ: расширение понятия дивидендов для целей налогообложения прибыли, появление новых видов расходов и убытков и т.п.;

Инвестиционный налоговый вычет: предоставление права его применения на территории Свердловской области с 2019 года, корректировка федеральных норм;

Корректировка порядка принятия к расходам некоторых видов затрат: плата по системе «Платон», затраты на отдых работников на территории РФ, обновленные нормы расхода ГСМ;

Особенности налогообложения сомнительной задолженности, порядок их отражения в налоговом учете;

Другие новации по НДС и налогу на прибыль в 2019 году, разъяснения ФНС России и Минфина РФ, судебная практика.

Прочие налоги организаций в 2019 году

Исключение движимого имущества из состава налоговой базы по налогу на имущество. Практика применения с 2019 года;

Актуализация разграничения движимого и недвижимого имущества с учётом действующих нормативных документов и судебной практики;

Уточнение порядка применения кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ);

Правила подачи уведомления о представлении единой декларации по налогу на имущество организаций;

Новые разъяснения ФНС России по вопросам определения порядка уплаты и представления отчетности по налогу на имущество организаций в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости;

Основные изменения по транспортному и земельному налогу, введенные Федеральным законом РФ № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года;

Подготовка Минфином России поправок в НК РФ, устанавливающих переходный период для налогоплательщиков, которыми не соблюдены условия применения УСН.

Другие новации по прочим налогам в 2019 году, разъяснительная практика ФНС России и Минфина РФ.

Богомолова Ирина Викторовна

Сертифицированный консультант по налогам и сборам, аттестованный аудитор, директор аудиторской фирмы

Какие изменения произойдут в бухучете с 2018 года — таблица

Изменения в бухучете с 2018 года — таблица покажет их наиболее наглядно — есть, и они достаточно серьезные. Однако новое относится только к определенным сферам деятельности. Какие изменения произойдут для бухгалтера в 2018 году, рассмотрим в материале далее.

Каких сфер касаются изменения в бухучете с 2018 года?

Обновление правил бухучета с 2018 года прежде всего связано с внесением изменений в 2 основных документа, регламентирующих эти правила:

  • закон «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ — он обновлен законом «О внесении изменений…» от 31.12.2017 № 481-ФЗ;
  • ПБУ 1/2008 (его утвердил приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н) — изменено приказом Минфина России от 28.04.2017 № 69н.

Ключевой поправкой, внесенной в закон № 402-ФЗ, стало признание всех действующих ПБУ федеральными стандартами с отменой требования об обязательности соответствия им отраслевых стандартов и нормативных документов ЦБ РФ.

Полный список действующих ПБУ смотрите здесь.

Изменения, сделанные в тексте ПБУ 1/2008, посвященном порядку разработки учетной политики, обозначили приоритет стандартов МСФО над нормами ПБУ, допустимость отступлений от способов, приводимых в российских стандартах учета, возможность досрочного применения нормативных актов, меняющих существующие правила бухучета.

Подробнее об изменениях в ПБУ 1/2008 читайте тут.

Кроме того, приказом Минфина России от 09.11.2017 № 180н внесены поправки в ПБУ 3/2006 (утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н), но они вступят в силу только с 01.01.2019. Перечень этих поправок обозначен в информационном сообщении Минфина России от 12.12.2017 № ИС-учет-10.

Однако основной объем изменений коснулся правил бухучета, применяемых:

  • организациями госсектора (госучреждениями, органами госвласти и управления внебюджетными фондами, казначействами);
  • финансовыми организациями (кредитными и некредитными), профессиональными участниками рынка котирующихся на нем бумаг, лицами, относящимися к числу организующих торговлю или представляющих собой центрального контрагента, являющихся клиринговыми структурами или страховыми брокерами, входящими в число инвестиционных и пенсионных фондов негосударственной принадлежности (а также связанных с ними организаций).

О том, какими документами регулируется бухучет в этих сферах, читайте здесь.

Таблица изменений-2018 в бухучете организаций госсектора

Наиболее серьезные изменения в бухучете произошли в отношении организаций госсектора. Они с 2018 года начали применять новые стандарты федерального уровня:

Тема введенного стандарта

Реквизиты приказа Минфина России, утвердившего стандарт

Концептуальные основы бухучета и отчетности организаций госсектора

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016г.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016г.

Важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году:

Куда вносятся изменения

Изменения вступают в силу

Суть изменений

Основание

СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

С 1 января 2016г.

В налоговом учете:

Амортизируемым будет считаться имущество, в том числе результаты интеллектуальной деятельности, первоначальная стоимость которых будет превышать 100 000 рублей, а не 40 000 как сейчас. Это коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 01.01.2016г.

В бухгалтерском учете:

Критерий, при котором имущество признается основным средством, составляет 40 000 рублей остался без изменений.

п. 1 ст. 256 НК РФ
(в редакции ФЗ от 08.06.2015 №150-ФЗ)

АВАНСЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января 2016г.

Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для вновь созданных компаний – с 1 млн до 5 млн рублей в месяц и с 3 млн до 15 млн за квартал.

Читайте так же:  Как правильно оформить квартиру в собственность после сдачи дома – пошаговая инструкция

п. 3 ст. 286 НК РФ
п. 5 ст. 287 НК РФ

(в редакции ФЗ от 08.06.2015 №150-ФЗ)

ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ

С 1 января 2016г.

Все компании, помимо ежегодных справок 2-НДФЛ должна будет сдавать ежеквартальный расчет по 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета: не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а годовой – не позднее 1 апреля следующего года.

п. 2 ст. 230 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

СРОК ПОДАЧИ СВЕДЕНИЙ О НЕВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАТЬ НДФЛ

С 1 января 2016г.

Продлен срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ у работника. Об этом нужно будет сообщить в инспекцию до 1 марта, а не до 31 января, как было ранее.

п. 5 ст. 226 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ В БЮДЖЕТ

С 1 января 2016г.

Исчислять и перечислять НДФЛ:

с отпускных и пособий можно будет не позднее последнего дня месяца, а не на день выплаты дохода;

с зарплаты – не позднее следующего дня выплаты дохода (сейчас в день перечисления или получения наличных в банке);

с подотчетных – в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас на дату утверждения отчета).

пп. 6,7 п. 1 ст. 223 НК РФ

п. 6 ст. 226 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДА ОТ МЕТАРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ

С 1 января 2016г.

Сейчас НДФЛ с материальной выгоды исчисляется на момент возврата займа или выплаты процентов, то с 2016 года это надо будет делать каждый месяц.

пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

НОВЫЕ ШТРАФЫ И ОСНОВАНИЯ ДЛЯ БЛОКИРОВКИ СЧЕТОВ

С 1 января 2016г.

Налоговая вправе приостановить операции по счету, если компания не сдаст новый расчет 6-НДФЛ. За это также будет наложен штраф 1000 рублей, а если в расчете найдут недостоверные сведения, то могут оштрафовать еще на 500 рублей.

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

п.1.2 ст.126 НК РФ

ст. 126.1 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ БУДУТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ КОМПАНИИ

С 1 января 2016г.

Сотрудники смогут получать социальные вычеты по НДФЛ не самостоятельно в налоговой, а через работодателя. Для этого нужно будет написать заявление и компания обязана предоставить работнику вычеты на обучение и лечение.

п. 2 ст. 219 НК РФ

(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

КОМПАНИЯМ НА УСН РАЗРЕШИЛИ ИСКЛЮЧАТЬ НДС ИЗ ДОДОХОВ

С 1 января 2016г.

Компании на УСН вправе будут не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС, но и в расходах учесть его упрощенцы не смогут.

п. 1 ст. 346.15 НК РФ

п. 22 ст. 346.16 НК РФ

(в редакции ФЗ от 06.04.2015 №84-ФЗ)

ИЗМЕНЯТСЯ КБК ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

С 1 января 2016г.

Для страховых взносов в ПФР нужно будет применять два разных КБК:

  1. Для выплат в пределах облагаемой базы
  2. Для выплат сверх лимита.

[1]

Приказ Минфина России от 08.06.2015 №90н

УСЛОЖНЯТ ИЗМЕНЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА КОМПАНИИ

С 1 января 2016г.

Чтобы поменять адрес, сначала нужно уведомить об этом свою налоговую и подать документы, подтверждающие право на новое помещение. Налоговая вправе затормозить регистрацию на месяц, если усомнится в достоверности сведений.

ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ

(в редакции ФЗ от 30.03.2015 №67-ФЗ)

СТАНУТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМИ ПРОФСТАНДАРТЫ

С 1 июля 2016г.

Для некоторых категорий работников профессиональные стандарты станут обязательными. При этом компании обязаны будут применять профессиональные стандарты только в случаях, когда требования к образованию и стажу работника прописаны в законе.

В налоговом учете ОС и НМА «подросли»

Комментарий к изменениям в гл. 25 НК, касающимся амортизируемого имущества

Начиная с 1 января 2016 г. для целей налогообложения прибыли вводимое в эксплуатацию имущество признается амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышает 100 тыс. (а не 40 тыс. руб., как это было в 2015 г.).

Как известно, амортизируемое имущество включает в себя основные средства и нематериальные активы. Поэтому налоговые изменения влияют на налоговый учет и ОС, и

Разумеется, по-прежнему должно соблюдаться второе условие для признания объекта в качестве ОС или НМА: срок его полезного использования должен быть более 12 месяцев.

Признавать ли в качестве амортизируемого имущества для целей налогообложения объект со стоимостью свыше 40 тыс. и до 100 тыс. руб. включительно, зависит от того, когда он введен в эксплуатацию (а вот дата приобретения не важн

  • в 2016 г., то он не должен учитываться в качестве ОС или НМА. Его стоимость можно сразу учесть в налоговых расхода
  • в 2015 г., то он — основное средство/ нематериальный актив и по нему начисляется амортизация.

Хорошо, что ювелирные украшения не основные средства (хотя и могут стоить больше 100 тыс. руб.). Ведь они со временем не амортизируются, их стоимость, наоборот, вырастает

Часто бухгалтеры спрашивают: нужно ли в связи с изменением лимита для первоначальной стоимости ОС и НМА вносить изменения в учетную политику, применяемую для целей налогообложения?

Нет, не нужно. Ведь в учетной политике нужно закреплять свой выбор лишь в случаях, когда НК предоставляет возможность подобного выбора. В указанной ситуации от организации ничего не зависит. И даже если в учетной политике для целей налогообложения будет закреплен старый лимит для амортизируемого имущества, ориентироваться на него в 2016 г. нельзя.

В бухучете аналогичные изменения не произошли. Организация по-прежнему должна учитывать в качестве «бухучетных» ОС объекты стоимостью более 40 тыс. с длительным сроком полезного использования. И увеличить этот лимит по собственному желанию не может.

Как видим, различий между бухгалтерским и налоговым учетом станет больше.

Как же сблизить бухгалтерский и налоговый учет по объектам длительного использования, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2016, если их первоначальная стоимость свыше 40 тыс. руб. и до 100 тыс. руб. включительно? В бухучете это будут ОС, которые надо амортизировать, а в налоговом — материальные расходы. Но можно установить в учетной политике для целей налогообложения, что стоимость такого оборудования (инструментов, приборов и т. д.) списывается постепенно в течение срока его использовани А срок полезного использования установить такой же, как и в бухгалтерском учете.

Напомним, что в бухгалтерском учете нет какого-либо единого стоимостного лимита для признания объекта в качестве

Остаточную стоимость старых основных средств и нематериальных активов с первоначальной стоимостью 100 тыс. руб. и менее, которые были введены в эксплуатацию до 2016 г., не нужно единовременно списывать на «прибыльные» расходы. Продолжайте амортизировать такие ОС и НМА в прежнем порядк

Основные изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2017 году

С 1 января 2017 года вступает в силу множество поправок, которые вносят изменения в налоговый и бухгалтерский учет и, следовательно, в работу организаций и ИП. Нововведения коснутся спецрежимов, страховых взносов, кадрового учета и многого другого.

Читайте так же:  Рынок ценных бумаг его история, участники и функции

Что изменится в спецрежимах

— Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

— Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/[email protected], который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

— Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

— Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

— Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно здесь.

— ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит – более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.

— Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне – 1,798.

Какие изменения ждут страховые взносы

— Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

— Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

— Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

— Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

— Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Изменения по НДС

— Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

— Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Читайте так же:  Пенсия индивидуальных предпринимателей

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Изменения по НДФЛ

— Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

— Изменение в кодах по НДФЛ

В 2017 году появятся отдельные коды для премий:

2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;

2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.

Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Налог на прибыль

— Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

— Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.

Кадровый учет

— Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

— Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

  • от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно — от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет

  • от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно — от 10 000 до 30 000 руб.)
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно — от 50 000 до 100 000 руб.)

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

— Определен размер зарплаты бухгалтеров

Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений.

Онлайн-кассы

— Переход на онлайн-кассы в 2017 году

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).

Сервис оператора фискальных данных

  • Онлайн-передача чеков в ФНС
  • Регистрация касс через интернет
  • Аналитика по фискальным данным

Узнать больше

— Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.

— Переход на новый справочник ОКВЭД

С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

Кроме этого, с 2017 года начнет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам.

Ранее для определения услуг населению, которые доступны для предпринимателей на специальных режимах налогообложения (ЕНВД и Патенте), нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93).

Новая отчетность для малых предприятий

— Новая форма № ТЗВ-МП

С 2017 года компании с численностью от 15 до 100 человек будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП в органы статистики. В отчете указывается выручка о продаже продукции. Впервые форму № ТЗВ-МП надо сдать до 1 апреля 2017 года.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Павел Орловский, аналитик сервиса Контур.Эльба

Источники


  1. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.

  2. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

  3. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.
  4. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.
  5. . Якушев, А. В. Теория государства и права (конспект лекций) / А.В. Якушев. — Москва: Огни, 2000. — 192 c.
Какие изменения будут введены в бухгалтерском и налоговом учете
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here