Как узнать кбк при оплате налогов

Предлагаем статью на тему: "Как узнать кбк при оплате налогов" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Как узнать КБК организации по ИНН, ОКТМО, онлайн

В статье дана краткая характеристика кодов бюджетной классификации и определение структуры шифра. Если вы хотите понять, как узнать КБК организации по ИНН и ОКТМО, то скажем сразу, что это невозможно: эти понятия никак не связаны между собой. Однако можно найти КБК онлайн — подробная инструкция дана в соответствующем пункте.

Любые финансовые операции, совершенные организацией, отражают в платежных поручениях при отправке средств. Делая взносы или оплачивая налоговые суммы, плательщик указывает в платежке тип оплаты, зашифрованный под аббревиатурой КБК.

Структура кода

Согласно ст. 1 Приказа Минфина России № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), коды бюджетной классификации (КБК) — комбинация из 20 цифр, которые отражают тип платежа. Соответственно, код нужен для перечисления средств за необходимую операцию. Если указать неверный шифр, то платеж останется невыясненным и не засчитается за уплату, например, штрафа или очередной суммы сбора.

Цифры разделены на три блока, каждый охватывает по несколько комбинаций. Блоки:

  1. Первый — шифр главного распределителя денег из бюджета. Он всегда начинается с числа 182 (ст. 2 гл. 2 Приказа Минфина № 65н).
  2. Второй — код типа прибыли (ст. 3 гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который содержит пять подразделов:
    • группа прибыли, которая нумеруется единичной цифрой;
    • подгруппа прибыли, состоящая из двухзначного числа;
    • статья доходов нумеруется двумя единичными символами;
    • подстатья доходов содержит три цифры;
    • элемент прибыли состоит из двухзначного числа.
  3. Третий — закодированные подтипы прибыли в бюджет (ст. 4 (1) гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который состоит из двух подразделов:
    • группа подтипа прибыли, содержащая четыре цифровых символа: 1000, 2000, 3000 или 4000;
    • аналитическая группа подтипов дохода в бюджет содержит три числовых значения.

Также законодательство РФ в Приказе Минфина № 65н отдельно классифицирует поступления (гл. II), расходы (гл. III), операции сектора госуправления (гл. V) и источники, которые финансируют дефицит бюджета (гл. IV). Комбинация чисел для остальных КБК разная, соответственно, шифры тоже разнятся.

Код бюджетной классификации — шифровка, которая не зависит от индивидуального номера плательщика или муниципального образования. Коды представлены на официальных ресурсах: сайт ФНС России или в Приказе Минфина России № 65н. При заполнении платежки онлайн сервисы проставляют коды автоматически.

КБК по ИНН узнать онлайн невозможно, так как эти два понятия не связаны между собой. Коды бюджетной классифицирует Министерство финансов РФ, а средства поступают в налоговый бюджет. Если сравнить структуру кода и ИНН, то очевидно, что никакую информацию индивидуальный номер плательщика сборов не может дать. По ИНН можно уточнить ОГРН, номер ФНС, к которой прикреплен гражданин, либо КПП плательщика.

ОКТМО — общероссийская классификация территориальных муниципальных образований, регламентируемая службой статистики, которая нумерует классификатор ОК 033-2013. Шифр содержит 8 или 11 цифр, где первые 8 числовых символа — муниципальные образования, а оставшиеся — населенные пункты. Административные центры и города зашифрованы таким способом, чтобы ФНС, куда поступают деньги, знала, в каком регионе находится плательщик. Проще говоря, код по ОКТМО означает регион страны, поэтому КБК и ОКТМО не взаимосвязаны, и по шифру муниципальных образований тип платежа уточнить невозможно.

Как узнать КБК организации онлайн

Действующую комбинацию бюджетных поступлений или расходов возможно узнать онлайн только на порталах, содержащих официальную правовую документацию:

или на ресурсе ФНС. Чтобы уточнить информацию на портале налоговиков, нужно:

2. Выбрать категорию плательщика: индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо.

3. Выбрать налог или пошлину, за которую вносится оплата.

4. Выбрать тип дохода, а напротив названия будет 20-значный код бюджетной классификации.

При заполнении платежки в банке можно уточнить сведения у сотрудника банковского учреждения.

КБК в платежном поручении

Платежное поручение — квитанция, подтверждающая ту или иную оплату. Чтобы определить тип платежа Минфин создал соответствующие шифры, обозначающие тип оплаты, которые вписывают в ячейке номер 104. В этой статье представлены сведения о том, что такое КБК в платежке, а также информация по заполнению квитанции по платежу.

Квитанция по оплате заполняется согласно Приложению № 2 Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013 (ред. 05.04.2017) по унифицированному бланку 0401060. Одно из важных сведений, которые указывают в формуляре — код бюджетной классификации, обозначающий вид платежа. Поэтому гражданам нужно знать, что такое КБК в реквизитах платежного поручения.

Что такое КБК в платежке

Платежная квитанция в России подтверждает процедуру перечисления средств с банковского счета в бюджет. В бланке много различных реквизитов, которые указывают на статус плательщика: дают сведения о получателе, отправителе, их банковских счетах.

Чтобы определить бюджет, в который направлены средства, Минфин требует указывать соответствующий шифр. Таким образом, КБК в платежном поручении — показатель, который подтверждает финансовую операцию согласно назначению платежа. Шифр из 20-ти цифр классифицирует различные платежи:

  • уплату налоговых средств;
  • фондовые взносы;
  • оплата недоимок, пеней или штрафов;
  • фиксированные платежи для индивидуальных предпринимателей;
  • госпошлины;
  • прочие отчисления в госорганы.

Совокупность 20-ти цифр в коде — структура номера, которая подробно описана в Таблице № 1 Приказа Минфина № 132 от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018). Так, в п.п. 10-13 раздела II таблицы 1 Приказа Минфина № 132н указаны номера соответствующих блоков для каждого из бюджетов и видов оплаты. Например, в п. 10.3 прописаны двузначные шифры для определения элемента доходов.

Таким образом, код бюджетной классификации — главный элемент, подтверждающий вид оплаты, чтобы деньги поступили в нужный бюджет государства. Если сразу правильно прописать действующий код, то банк начислит средства и задолженность спишется с гражданина. Если допустить ошибку в оформлении, то деньги будут «висеть», а долг останется открытым, и, возможно, начнет начисляться штраф либо пени.

Как и где в поручении указать код

Согласно п. 3 Приложения № 2 Приказа Минфина России № 107н оплатить сбор или госпошлину разрешено только по одному КБК, который указывается в поле, идентифицирующем платеж. Шифр может содержать 20 цифр, но иногда в поле прописывают 0 или другой шифр. Вторая ситуация подразумевает отсутствие шифра, а третья возникает, если средства перечисляются балансовый счет предприятий при открытии компании:

  • в федеральной (40501) или государственной, кроме федеральной собственности (40601). То же касается НКО (40503/40603);
  • негосударственного типа (40701);
  • НКО, которая не принадлежит государству (40703).
Читайте так же:  Когда можно шуметь в квартире и проводить ремонтные работы по закону

Согласно Законодательству код не может содержать только цифру ноль во всем номере. Например, для определения администратора доходов существует соответствующая таблица, регламентируемая Приложением № 3 Приказа Минфина России № 132н.

Образец заполнения

До января 2019 года платежка заполнялась в соответствии с Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 (ред. 20.12.2018). Но 20 декабря 2018 Приказ потерял силу и при оформлении бланка 0401060 гражданам рекомендовано опираться на Приказ Минфина № 132 от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018).

Чтобы заполнить квитанцию 0401060 без ошибок, рекомендовано изучить образец заполнения платежного поручения. Но стоит обратить внимание на то, кто оформляет бланк: юридические лица прописывают статус плательщика «01», ИП — «09». Все статусы указаны в Приложении 5 Приказа Минфина России № 107н от 12.11.2013 (ред. 05.04.2017).

Оформленная квитанция 0401060 для ИП на ЕНВД.

[1]

Заполненная платежка на оплату ЕНВД для юридических лиц.

Если документ отправлен с ошибкой в КБК

Реквизит КБК — важный элемент платежки, но ошибка в коде некритичная. Если плательщик заметил ошибку вовремя, то можно заполнить новый формуляр. Но если платежка с ошибкой уже отправлена, то придется подать заявку на исправление, написав заявление на уточнение платежа.

  • В заявлении указываются сведения о направлении средств, номер бланка, информация о плательщике.
  • Заявку подают в соответствующий орган: при оплате налоговых средств — в ФНС, при оплате взносов — в фонды, при внесении других платежей — в соответствующее ведомство.
  • После подачи заявления государственный орган рассмотрит запрос в течение 5 рабочих дней и даст ответ.

Если решение будет положительным, то средства зачисляются в соответствующий бюджет. Но если у ведомства возникнут сомнения, то госорганы вправе сверить данные. Так как уточнение платежа уходит время, может возникнуть просрочка и начисляться пени. Но если ведомство согласится изменить номер шифра и зачислить средства, то просрочка аннулируется.

Заполняя платежку перед финансовой операцией, стоит опираться на Законодательство РФ и отслеживать действующие реквизиты. КБК ежегодно публикуется на официальном портале Консультант плюс. А коды для внесения налоговых средств или административных платежей, можно найти на официальном источнике налоговиков.

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

НАЛОГ КБК
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) 182 1 01 01020 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет пени 182 1 01 01011 01 2100 110
проценты 182 1 01 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ пени 182 1 01 01012 02 2100 110
проценты 182 1 01 01012 02 2200 110
штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) пени 182 1 01 01020 01 2100 110
проценты 182 1 01 01020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01020 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство пени 182 1 01 01030 01 2100 110
проценты 182 1 01 01030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01030 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний пени 182 1 01 01080 01 2100 110
проценты 182 1 01 01080 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01080 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций пени 182 1 01 01040 01 2100 110
проценты 182 1 01 01040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01040 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций пени 182 1 01 01050 01 2100 110
проценты 182 1 01 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01050 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций пени 182 1 01 01060 01 2100 110
проценты 182 1 01 01060 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01060 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам пени 182 1 01 01070 01 2100 110
проценты 182 1 01 01070 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01070 01 3000 110

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Читайте так же:  Госпошлина за регистрацию ооо – размер и порядок оплаты

Кого налог на прибыль не касается:

  • предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
  • владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
  • те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Как рассчитать этот налог

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Когда платить

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Как узнать код бюджетной классификации? Что такое КБК?

Налогоплательщики в ходе своей деятельности обязаны вносить в государственную казну денежные средства. При переводе один из обязательных реквизитов – это КБК. Как узнать код бюджетной классификации? В чем его суть? Для чего нужен этот хитрый реквизит? Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Немного истории

Код бюджетной классификации был установлен в 1999 г. Конечно, с того времени справочник кодов не раз менялся.

Как узнать код бюджетной классификации? Ключевые коды располагаются в начале справочника. Это доходная часть для проводки налоговых платежей, взносов, госпошлин и акцизов.

Многие считали, что введение кодов больше не облегчало работу, а, скорее, затрудняло ее. Частая смена кодировки представляла некоторые неудобства, и бухгалтер мог по ошибке отправить платеж не в тот бюджет. Соответственно, для данной организации платеж был не учтен и возникал долг. А последствия этого – штрафы, пени и поиск места, куда ушли деньги. При этом вернуть денежные средства обратно на счет было достаточно проблематично, а иногда и нереально, особенно если дело касалось бюджетов разного уровня. К примеру, если по ошибке бухгалтера деньги вместо федерального бюджета уходили в региональный, то вернуть их – это огромная проблема. Надо написать заявление, в котором следует указать просьбу либо о присвоении платежу нужного кода, либо о возврате денежных средств на счет организации (если деньги были перечислены повторно с указанием правильного КБК).

Любая организация и ее сотрудники, занимающиеся расчетами и проводками, должны помнить, что налоговая инспекция никогда не будет исправлять ошибки в документах. Поэтому при их заполнении надо быть максимально внимательными.

Код бюджетной классификации — это последовательность цифр, которая позволяет промониторить средства, поступающие в казну.

Благодаря данной последовательности можно сразу выяснить, откуда деньги пришли, каково основание для их перечисления, кто является отправителем, а кто получателем. По сути, государственный бюджет не выступает в роли основного счета. Он состоит из разных разветвлений, между которыми и распределяются денежные средства.

Если вдруг у родителей при оплате за питание возникла необходимость отыскать код бюджетной классификации школы, как узнать его? Очень просто. Во всех предоставляемых квитанциях есть отдельное поле с указанием КБК конкретной организации.

Рассмотрим несколько примеров. У кого есть автомобили, те уплачивают транспортный налог. Эти средства далее будут направлены на обеспечение безопасности на дорогах, на проведение различных мероприятий по улучшению экологического состояния. Получается, что автовладельцы из своего кармана финансируют строительство новых дорог и ремонт старых.

Благодаря КБК правительство занимается анализом сбора платежей. А вся система кодов имеет структуру, которую можно соотнести с общей структурой госбюджета.

Другой пример — движение денег в компании на «упрощенке» (доход минус расход). Организации на УСНО являются юридическими лицами и, соответственно, обязаны платить налоги в бюджет государства. Благодаря этим налоговым сборам получают зарплату работники бюджетной сферы. Следовательно, коммерческие организации обеспечивают зарплатой не только своих сотрудников, но и бюджетников: врачей, учителей и т.д.

Для чего введен КБК

До того как был введен КБК, в платежных документах, конечно, указывался и получатель, и назначение, но этих данных было мало, чтобы узнать все сведения.

Когда появился код бюджетной классификации, как узнать о поступающих средствах, плательщиках, назначении платежа и основании перечисления, стало понятно в полной мере.

Собственно, и цель введения КБК ясна: упростить работу организаций по составлению программ распределения бюджетных денег государства на следующий год. К тому же значительно упростилось управление денежными потоками.

Как узнать код

Как узнать код бюджетной классификации?

Полный список кодов можно найти в общем справочнике КБК. Из него и узнают нужную цифровую комбинацию, которая указана в квитанциях.

Перемены в кодах происходят, хоть и редко, поэтому справочники с опеделенной периодичностью меняются. Актуальный справочник на 2017 год утвержден приказом Минфина № 230Н от 7.12.2016. Поэтому ответ на вопрос о том, как узнать код бюджетной классификации для ИП и коммерческих предприятий, не составит особого труда. В платежках код стоит в поле «104». Он указывается и в налоговых декларациях, и в бухгалтерских отчетах для перечисления налогов, штрафов, пеней в счет госбюджета.

Расшифровка. Административный раздел

Код бюджетной классификации — это двадцать цифр, разделенных по разрядам. Каждый из них несет свой блок информации. Условно код можно разделить на четыре блока:

  1. Административный раздел.
  2. Доходный элемент.
  3. Классифицирующий раздел.
  4. Программный компонент.
Читайте так же:  Программа для поддержки молодых врачей земский доктор

Как узнать код бюджетной классификации организации? Посмотреть на начальные три цифры. Это индекс главного администратора, то есть того, кто получает денежные средства.

К примеру, перечисляя налог, используют числовую комбинацию «182», при перечислении взносов в Фонд социального страхования используется код «393», при специальных отчислениях в пенсионный фонд применяют код «392».

К примеру, нужно найти, каков код бюджетной классификации детского сада. Как узнать эту информацию? Достаточно посмотреть в квитанцию, которую предоставляет данное учреждение к оплате, и там среди прочих реквизитов будет указан КБК.

Доходный элемент

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Следующий блок представлен рядом чисел, которые делятся на подгруппы. Рассмотрим каждую из них:

  1. Первая подгруппа определяет тип и вид дохода: 1 – налоговый платеж, 2 – безвозмездные платежи, 3 – платежи от индивидуальных предпринимателей;
  2. Вторая подгруппа, показывающая общее и основное назначение платежа, – это часть доходов. Здесь представлен перечень таких комбинаций: 01 — налог на доход; 02 — уплата социальных отчислений; 03 — налог на товары, реализуемые в России; 04 — налог на товары, изготовленных и импортируемых за пределы страны; 05 — налог на доход; 06 — имущественный платеж; 07 — платеж от пользователя ресурсами; 08 — государственная пошлина; 09 — пени, неустойки по отмененным налогам; 10 — доход от экспортно-импортной деятельности; 11 — доход от госсобственности через сдачу ее в аренду; 12 — уплата при использовании природных ресурсов; 13 — прибыль от платных услуг госорганов; 14 — доход от продажи имущества государства; 15 — штрафы и иные пошлины; 16 — возмещение причинённого вреда;
  3. Третья группа состоит из двух цифр, обозначающих статью, и трех цифр, обозначающих подстатью;
  4. Последняя группа определяет тот или иной уровень бюджета, основываясь на полученной информации.

Как узнать код бюджетной классификации? КБК в любой квитанции будет читаться без труда, если знать назначение каждого числа.

Программный блок

Благодаря этому блоку, называемую программой или подпрограммой и состоящую из четырех цифр, осуществляется детализация видов платежей, которые поступают в доходную часть госбюджета. К примеру, шифр «2000» означает пени и проценты, «1000» — налоги, «3000» — штрафы.

Классифицирующий раздел

Последний блок, состоящий из трех цифр, способствует соотнесению платежей с кодом, основываясь на классификации деятельности.

Вот перечень кодов для определения платежа: 110 — доход от поступления налогов; 151 — прибыль, полученная из бюджета другого уровня; 152 — прибыль от иностранных государств и транснациональных компаний; 153 — кредиты иностранных финансовых организаций и приход от иностранных кредитных организаций; 160 — платежи на соцвыплаты; 170 — доход от продажи имущества; 171 — доход от переоценки госимущества; 172 — доход от перераспределения имущества; 180 — иной доход.

Теперь, владея полученной информацией, можно сопоставлять коды и определять данные, которые нужны для перевода денег.

С развитием технологий стало проще узнавать реквизиты и всю необходимую информацию. Например, чтобы заплатить налог на доход физического лица, нужно зайти на сайт налоговой, найти код бюджетной классификации, узнать НДФЛ, за который нужно заплатить, ввести необходимые данные, выбрать способ оплаты и сформировать платежку. Либо воспользоваться готовыми кодами, прописанными на сайте. Вот некоторые из них:

  1. 182 1 01 02030 01 1000 110: НДФЛ с прибыли, которая получена согласно ст.228 НК РФ. Сюда же относят пересчет, недоимку и задолженность по данному платежу, в том числе и отмененному;
  2. 182 1 01 02040 01 2100 110: Налог в виде авансового платежа с прибыли, которая получена иностранным гражданином, работающим по найму, согласно полученного патента (ст.2271 НК РФ);
  3. 182 1 01 02030 01 3000 110: Налог с прибыли, которая получена на основании ст.228 НК РФ. Сюда относят штрафы по данному платежу.

Разберем пример: как узнать код бюджетной классификации и расшифровать его: 182 1 01 02010 01 1000 110.

  • 182 – деньгами распоряжается налоговая инспекция;
  • 101 – уплата налога;
  • 02 – деньги ушли в региональную казну;
  • 01 – деньги ушли в федеральную казну;
  • 1000 – уплачивается налоговый сбор;
  • 110 — вид дохода: налоговый.

Новые изменения 2017 года

7.12.2016 г. Министерство финансов РФ выпустил очередной приказ под № 230Н, где прописаны основные изменения для кодов бюджетной классификации. Соответственно, все изменения уже внесены в существующие бухгалтерские программы, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств.

Основные изменения претерпели КБК по страховым взносам – основные и дополнительные тарифы. В новом году будет два вида кодов:

  • Для выплаты за расчетный период до 2017 года.
  • Для выплаты за расчетный период с 1.01.17.

Также изменение коснулось кода для минимального налога при «упрощенке». С нового года минимальный налог и единый будут перечисляться по одному коду: 18210501021010000110.

Таким образом, для распознания указанного в документе кода бюджетной классификации, достаточно либо знать используемую номенклатуру, либо иметь под рукой специальный справочник, где доступно расписаны коды по всем возможным платежам и их назначениям. А бухгалтеру нужно быть предельно внимательным при отправлении платежа, чтобы впоследствии не искать деньги предприятия на чужих ресурсах.

КБК в реквизитах: 20 важных цифр

Что это такое

Что такое КБК в реквизитах платежей? Расшифровывается аббревиатура КБК как «код бюджетной классификации». Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств. Проще говоря, это закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужную ячейку бюджета.

Коды утверждает Министерство финансов (нормативный акт — Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н). В приказ регулярно вносятся изменения (например, только в 2017 году — 7 раз), информация об этом публикуется в официальном органе печати и на сайте министерства.

Все действующие КБК можно найти в указанном приказе. Это те цифры, которые нужно указать в квитанции о перечислении средств в пользу бюджета в соответствующей графе платежки. Поэтому очень важно не совершить ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты — в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить.

Читайте так же:  При возврате товара требуют паспорт – законно ли это требование

Что такое КБК простыми словами? Это реквизит, необходимый при перечислении в бюджет для правильного разнесения поступлений. КБК нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.

Основные назначения платежей:

  • налоги, сборы;
  • государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
  • страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
  • платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
  • штраф, пеня и т.д.

Вот так выглядит реквизит КБК при оплате штрафа за нарушение правил дорожного движения.

Из чего состоит КБК

Такой реквизит как код КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы не произвольно, каждая группа содержит определенную информацию:

  • первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
  • следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
  • еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
  • и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: так, 160 — социальные поступления.

Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.

Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа:

  • первые три цифры: ПФР — 392, ФНС — 182, ФСС — 393;
  • четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
  • 5 и 6 цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлины;
  • 12 и 13 цифра говорят о том, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 04 — муниципальный, 06 — ПФР, 07 — ФСС;
  • с 14 по 17 числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
  • с 18 по 20 три числа обозначают вид дохода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.

Где узнать и как применять

КБК на зависит от региона, этот реквизит единый для всей страны. Значения КБК можно взять в приказе Минфина РФ, который был упомянут ранее. Для указания кода в квитанции предусмотрено специальное поле — 104.

Узнать информацию для реквизитов можно в специальном справочном разделе нашего портала, который так и называется — Коды бюджетной классификации (КБК) 2019.

Наиболее востребованные КБК:

Вид платежа КБК
УСН доходы 6% 182 1 05 01011 01 1000 110
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы в ПФР за работников 182 1 02 02010 06 1010 160
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДС на товары, реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110
НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО 182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110
Транспортный налог с физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Госпошлина в суды общей юрисдикции 182 1 08 03010 01 1000 110

КБК можно узнать также в налоговой, в специальных справочниках — ежегодных изданиях актуальных данных, в Сбербанке или коммерческом банке, на многих сервисах они заполняются автоматически.

Работа над ошибками

Что такое КБК для сотрудников госорганов, куда поступают средства? Это важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. Таким образом, от правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут перечислены средства. При неправильном указании КБК в реквизитах деньги чаще всего возвращаются на счет отправителя, но могут и попасть в невыясненные платежи, быть зачислены на неправильный счет. Если нет желания разбираться с госорганами и писать прошения о возврате средств, при заполнении платежных документов реквизиты надо проверять особенно тщательно.

Наиболее распространенные ошибки:

  • указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
  • ошибка в одной или нескольких цифрах КБК.

Для отнесения средств по нужному адресу необходимо написать заявление на имя ИФНС РФ и указать правильные реквизиты, актуальные КБК. Чаще всего налоговая принимает положительное решение и удовлетворяет просьбу заявителя, при этом датой оплаты повинности считается дата изначального внесения средств.

Как правильно заполнить поле КБК в платежке

Значение и роль КБК в системе бюджетного регулирования

Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.

Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:

  • доходов бюджетов;
  • расходов бюджетов;
  • источников финансирования дефицитов бюджетов.

Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.

Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.

КБК в платежке в 2019 году

То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.

Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.

Читайте так же:  Какие налоги платит собственник при владении или продаже квартиры

Приказ № 245н от 30.11.2018, который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:

  • акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
  • новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
  • коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. 333.45 НК РФ.

Как корректно указать КБК в расчетных документах

Форма платежного поручения и порядок заполнения на перечисление обязательных платежей в бюджет утверждены Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, а правила заполнения — МНС РФ от 03.03.2003 № БГ-3-10/98. В 2019 году применяются формы платежного поручения, закрепленные Положением ЦБ РФ № 383-П и Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

[2]

Каждое поле поручения имеет свой код, с помощью которого ЦБ и Минфин устанавливают правила заполнения реквизитов. Например, поле 101 предназначено для статуса плательщика.

Пример заполнения поля 104 в расчетных документах

Рассмотрим несколько примеров заполнения поля 104 в платежном поручении налогоплательщика, плательщика взносов.

Страховые взносы

С 01.01.2017 все взносы по обязательному страхованию работников, кроме взносов «на травматизм», необходимо перечислять в ФНС. Для удобства плательщиков на сайте ФНС размещена информация, какой КБК указывать по платежу в бюджет. Для оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%) за июнь используем 182 1 02 02010 06 1010 160.

Реквизиты платежного поручения на ОПС (20%) за июнь 2019 г.:

  • поле 104 — код бюджетной классификации, например, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
  • поле 105 — ОКТМО, код территории по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований по месту учета налогоплательщика (налогового агента);
  • поле 106 — для текущих платежей указывается код ТП (текущего года);
  • поле 107 — значение показателя налогового периода; может принимать соответствующее значение периода: МС — месячные платежи;
  • поле 108 — номер документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 109 — дата документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 110 — тип платежа, не заполняется;
  • поле 24 — назначение, в данном случае указывается номер страхователя в ПФР РФ.

Налог на прибыль организаций

Иногда бывает необходимо один налог распределить по соответствующим ставкам по разным уровням бюджета: в федеральный и региональный, например, на прибыль.

Предположим, необходимо заплатить в 2019 г. налог в сумме 20 000,00 руб. (налогооблагаемая база составила 100 000,00 руб.).

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

  • в федеральный бюджет сумма составит 3% — 3000,00 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ — 17%, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

  • в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • в бюджет субъекта РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр.

Для регионального он будет другим.

Актуальные коды для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний, выпущенных в период 01.01.2017-31.12.2021.

Уплата налога физическим лицом

Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Тем не менее, каждый плательщик должен проверить, правильно ли указаны реквизиты, в том числе код бюджетной классификации.

В платежке неверно указан КБК: что делать

Обратимся к п. 7 ст. 45 НК РФ. Если обнаружена ошибка в оформлении документа на перечисление налога или другого обязательного платежа в бюджетную систему, но при этом не образовалось долга по этому налогу, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление в свободной форме о том, что допущена ошибка. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога (т. е. перечисление на счета Федерального казначейства), с просьбой уточнить реквизиты указанного платежа: его основание, тип и принадлежность, налоговый период или статус плательщика. Подробно мы писали об этом в статье о том, как зачесть или вернуть переплату по налогам.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145), ФНС (например, Письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]), а также Арбитражным судом в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № А53-7943/2013.

Источники


  1. Пиголкин, Ю.И. Атлас по судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2015. — 726 c.

  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.

  3. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
  4. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.
  5. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
Как узнать кбк при оплате налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here