Как определить собственный капитал

Предлагаем статью на тему: "Как определить собственный капитал" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Формула собственного оборотного капитала по балансу

Понятие собственного оборотного капитала

Собственный оборотный капитал (собственные оборотные средства) включает в себя величину оборотных активов, которая остается в распоряжении компании после момента полного, единовременного погашения краткосрочной задолженности.

Собственный оборотный капитал рассчитывается различными способами, при его определении применяют показатели бухгалтерского баланса. Он характеризует объемы собственных (приравненных к ним) средств предприятия, которые направляются на финансовое обеспечение оборотных активов.

Анализируя показатель, рассчитанный по формуле собственного оборотного капитала по балансу, можно принять своевременные меры пооптимизации и начать повышать эффективность работы предприятия.

Формула собственного оборотного капитала по балансу

Расчет оборотного капитала производят в соответствии с разделами бухгалтерского баланса (II и V)

При этом формула собственного оборотного капитала по балансу выглядит следующим образом:

СОК = ТА – ТО

Здесь СОК – сумма собственного оборотного капитала,

ТА – сумма текущих активов,

ТО – сумма текущих обязательств.

Вторым вариантом расчета собственного оборотного капитала будет формула, в составе которой используются показатели I, III и IV раздела бухгалтерского баланса. Формула собственного оборотного капитала по балансу в этом случае такова:

СОК = СК + ДО – ВНА

Здесь СОК – сумма собственного оборотного капитала,

СК – собственный капитал (из III раздела баланса),

ДО – сумма долгосрочных обязательств (из IV раздела баланса),

ВНА – сумма внеоборотных активов (из I раздела баланса).

Состав оборотного капитала (активов)

По II разделу бухгалтерского баланса («Оборотные активы») отражаются 6 основных строк, содержащих наиболее ликвидные активы (то имущество, которое легко обращается в денежные средства). В составе оборотного капитала самые эффективные с позиции доступности – денежные средства, которыми в любое время можно расплачиваться за требуемые для текущей деятельности ресурсы.

Помимо денежных средств в состав оборотного капитала включены денежные эквиваленты (активы, которые быстро обращаются в деньги). Пример денежного эквивалента — краткосрочный банковский депозит до востребования (сроком до 3 мес.). Если отсутствуют наличные денежные средства, то данным активом быстрее всего можно воспользоваться и обратить его в деньги.

При расчете оборотного капитала также принимают участие показатели актива баланса:

  • Запасы,
  • Сумма дебиторской задолженности.

Эти два показателя являются наименее ликвидными в сравнении с деньгами. Для того, что бы обратить их в деньги, необходимы дополнительные затраты сил и времени.

Значение формулы

Формула собственного оборотного капитала по балансу позволяет провести оценку величины собственных и приравненных к ним средств. Далее эти средства направляются на финансирование оборотных активов.

Величина собственного оборотного капитала может быть положительной и отрицательной величиной, а также быть равной нулю. Недостаточное количество собственного оборотного капитала приводит компанию к неспособности своевременного погашения краткосрочных обязательств и дальнейшей несостоятельности.

Эта ситуация происходит по следующим причинам:

  • низкая эффективность использования активов;
  • наличие (рост) остатков незавершенного строительства;
  • рост суммы дебиторской задолженности;
  • убыточность работы предприятия и др.

На работу предприятия отрицательно влияет не только недостаток собственного оборотного каптала. Но и его избыток. Так, если показатель собственного капитала в значительной мере превысит оптимальную в нем потребность, то эффективность использования компанией ее ресурсов можно считать низкой.

Нулевой размер собственного оборотного капитала может быть у нового предприятия или у компании, деятельность которой финансируется исключительно за счет заемного капитала.

Примеры решения задач

Задание Рассчитать сумму собственного оборотного капитала по балансу, если даны следующие показатели работы предприятия:

Внеборотные активы (I раздел баланса) – 430 000 рублей,

Оборотные активы (II раздел баланса) – 244 000 рублей,

Капитал и резервы (IV раздела баланса), — 114 000 рублей.

Долгосрочные обязательства (V раздела баланса), — 350 000 рублей.

Краткосрочные обязательства (VI раздела баланса), — 210 000 рублей.

Решение Формула собственного оборотного капитала по балансу:

СОК = ОА – КО

СОК = 244000 – 210000= 34 тыс. руб.

По второму варианту расчета формула собственного оборотного капитала по балансу выглядит так:

СОК = СК + ДО – ВНА

СОК = 114 000 + 350 000 – 430 000 = 34 тыс. руб.

Ответ СОК=34 000 рублей.
Задание Рассчитать сумму собственного оборотного капитала по бухгалтерскому балансу на примере компании ООО «Стройресурс». Даны следующие показатели:

Сумма оборотных активов (ОА) – 1 010 000 рублей,

Внеоборотные средства (ВА)– 1 800 000 рублей,

Долгосрочные обязательства (ДО) – 105 000 рублей,

Краткосрочные обязательства (КО)–1 040 000 рублей,

Решение Эту задачу можно решить, используя основные балансовые соотношения (Актив=Пассив). При этом А=ВА+ОА, а пассив П=СК+ДО+КО

ПоэтомуА=1800 000+1010 000=2810 000 тыс. руб.

Следовательно, П=2 810 000 тыс. руб.

Вычислим сумму собственного капитала равна:

СК=П-ДО-КО

СК=2800000-105000-1040000=1 655 000 тыс. руб.

Собственный капитал предприятия

Автор: Андрей Нестеров ✔ 12.11.2017

Нестеров А.К. Собственный капитал предприятия // Энциклопедия Нестеровых

Собственный капитал формируется на предприятии за счет стоимости имущества, вложенного в предприятие.

Понятие собственного капитала предприятия и его источники

Собственный капитал предприятия – это разница между стоимостью совокупных активов предприятия и его обязательствами. Он представляет собой превышение обоснованной рыночной стоимости имущества над непогашенной задолженностью.

Собственный капитал отражается в третьем разделе бухгалтерского баланса.

Источники собственного капитала предприятия – это вложения в уставный капитал, переоценка внеоборотных активов, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Преимущества и недостатки использования собственного капитала предприятия

Преимущества использования собственного капитала

Недостатки использования собственного капитала

Простота привлечения и использования – решения об увеличении собственного капитала за счет внутренних источников принимаются собственниками и управляющими предприятия без необходимости согласия третьих лиц или внешних хозяйствующих субъектов

Читайте так же:  Бесплатная приватизация сроки действия программы

Ограниченность объема привлечения – существенно ниже возможности расширения хозяйственной деятельности предприятия, повышения инвестиционной активности. Особенно этот недостаток проявляется в периоды благоприятной конъюнктуры.

Высокая способность к генерированию прибыли – при использовании собственного капитал не требуется уплата ссудного процента во всех его формах.

Высокая стоимость использования – использовать собственный капитал предприятия выходит дороже, чем привлекать заемные средства.

Сохранение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде, соответственно снижение вероятности банкротства.

Нет возможности повысить коэффициент рентабельности собственного капитала – так как без привлечения заемных средств невозможно обеспечить превышение коэффициента финансовой рентабельности деятельности предприятия над экономической.

Если сопоставить преимущества и недостатки использования собственного капитала для предприятия, то можно сделать следующий вывод:

Предприятие, которое использует только собственный капитал для производственных, коммерческих и инвестиционных нужд, имеет максимальную финансовую устойчивость и независимость, однако ограничивает темпы своего развития.

Очевидно, что и полностью полагаться на заемный капитал нельзя. Следует соблюдать определенный баланс между использованием собственного и заемного капитала.

Составляющие собственного капитала предприятия

Составляющими собственного капитала являются: уставный, добавочный, резервный капитал, специальные целевые финансовые фонды, нераспределенная прибыль.

Собственный капитал предприятия

Структура собственного капитала предприятия по бухгалтерскому балансу включает:

  • 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
  • 1340 Переоценка внеоборотных активов
  • 1350 Добавочный капитал (без переоценки)
  • 1360 Резервный капитал
  • 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Уставный капитал предприятия

Важнейшим составляющим элементом собственного капитала является уставный капитал – это стартовый капитал, который требуется предприятию для ведения хозяйственной деятельности, совершения финансовых операций, осуществления инвестиций в производство. Основной целью при этом является извлечение прибыли на вложенный капитал. Уставный капитал состоит из вкладов собственных денежных средств участников и вкладов их имущества, которое передается предприятию в счет погашения участником своих обязательств по вкладу.

Уставный капитал для предприятия является имущественной основой осуществления хозяйственной деятельности и определяют долю каждого участника в управлении предприятием, а также гарантирует интересы кредиторов предприятия.

Отличительной особенностью уставного капитала от других составляющих собственного капитала предприятия выступает необходимость его разделения между участниками. Соответственно этому решение общего собрания учредителей об изменении уставного капитала должно сопровождаться указанием о распределении долей между участниками.

Добавочный капитал предприятия

Добавочный капитал формируется из следующих источников:

  • Эиссионный доход (образуется в результате продажи акций выше номинальной стоимости).
  • Суммы дооценки внеоборотных активов.
  • Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала.
  • Суммы нераспределенной прибыли, направленные как источники покрытия капитальных вложений.
  • Безвозмездно полученное имущество (кроме относящегося к социальной сфере, которое отражается в составе нераспределенной прибыли).
  • Средства ассигнований из бюджета, использованные на финансирование долгосрочных вложений. Такие средства поступают на специальный банковский счет, с которого производится их списание в рамках инвестиционной программы, а израсходованные суммы включаются в состав добавочного капитала. Основанием для включения в добавочный капитал данных сумм является факт их использования по целевому назначению.

За счет средств, направляемых на пополнение собственных оборотных средств, предприятие может пополнить свой добавочный капитал. Это может осуществляться в процессе распределения участниками нераспределенной прибыли предприятия.

Если какая-либо часть добавочного капитала образована в результате поступления конкретного вида имущества, либо увеличения стоимости такого имущества, то она используется на покрытие затрат в связи с выбытием аналогичного имущества, либо уменьшения его стоимости.

[3]

Резервный капитал предприятия

Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, который предназначен для покрытия убытков, если нет иной возможности их возмещения, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам, если для этого не хватает полученной прибыли. По своей сути, средства резервного капитала – это гарантия преодоления проблем предприятия, соблюдения интересов третьих лиц, обеспечения бесперебойного характера работы предприятия. Наличие у предприятия резервного капитала в структуре собственного капитала повышает его финансовую устойчивость и способность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Формирование резервного капитала предполагает необходимость контроля соблюдения его верхней и нижней границы. При этом предельная величина резервного капитала не может превышать сумму, которая определена во внутриорганизационных документах (также она может быть зафиксирована в учредительных документах) либо в политике распределения прибыли. Поскольку это часть собственного капитала предприятия, то сумму определяют собственники или учредители предприятия. Для ряда предприятий существует обязательный минимальный размер резервного капитала.

Специальные (целевые) финансовые фонды предприятия

Специальные финансовые фонды предприятия формируются целенаправленно за счет собственных финансовых средств для их последующего целевого расходования на особые нужды.

В структуре собственного капитала предприятия в балансе специальные финансовые фонды включаются в сумму по строке 1370 «Нераспределенная прибыль» в части целевых фондов. Бухгалтерский учет ведется по счету 86 «Целевое финансирование» с учетом разницы для коммерческих и некоммерческих организаций.

Порядок формирования, направляемые суммы и прочие условия формирования специальных финансовых фондов предприятия закрепляется в политике распределения прибыли (также данные положения могут найти отражение в учредительных документах).

При формировании целевых фондов специального назначения предприятия чаще всего создают два типа таких фондов:

  1. Фонды накопления – это средства, направляемые на развитие предприятия (модернизацию технологического процесса, создание нового имущества, развитие производства и т.п.). Средства могут быть направлены на реализацию мер, которые приводят к образованию нового имущества у предприятия.
  2. Фонды потребления – это средства, зарезервированные на реализацию мероприятий социального развития, за исключением капитальных вложений, и мер по материальному поощрению сотрудников предприятия. Сюда могут быть включены и иные аналогичные меры, при условии, что реализация таких мер не должна приводить к образованию нового имущества у предприятия.

В зависимости от целей предприятие может создавать резервы на следующие аспекты:

[2]

  • предстоящую оплату отпусков работникам;
  • выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • выплату вознаграждений по итогам работы за год;
  • ремонт основных средств;
  • производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
  • предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
  • предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;
  • гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
  • покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минфина России.
Читайте так же:  Порядок уплаты налогов работающими пенсионерами

Нераспределенная прибыль предприятия

Нераспределенная прибыль предприятия – определяется как разница между финансовым результатом предприятия за отчетный период и суммой платежей, подлежащих к уплате за счет прибыли после налогообложения.

Эта часть собственного капитала предприятия предназначена для реинвестирования в развитие производства, т.е. является одной из форм резервных финансовых средств предприятия, которые обеспечат его развитие в будущем периоде.

Нераспределенной прибыли у предприятия может не быть, если собственники изымут всю заработанную им прибыль в качестве своего дохода. В этом случае происходит отказ от будущего развития предприятия.

Либо собственники отказываются от текущего дохода в пользу увеличения собственного капитала предприятия, тогда происходит реинвестирование прибыли в развитие производства. Доход собственников будет увеличиваться не за счет текущих доходов, а за счет увеличения их доли в собственном капитале предприятия.

На практике чаще соблюдается определенное соотношение между изымаемой прибылью, которую заработало предприятия, и той ее частью, которая реинвестируется в развитие производства.

Если предприятие получает возможность расширить масштаб своей хозяйственной деятельности, то следствием является рост зарабатываемой прибыли.

Управление собственным капиталом предприятия

Собственный капитал предприятия – это один из важнейших показателей его финансовой стабильности и устойчивости.

Размер собственного капитала является критерием оценки инвестиционной привлекательности предприятия, соответственно управление собственным капиталом предприятия является одним из основных направлений его финансовой деятельности. Каждый хозяйствующий субъект стремится максимизировать уровень собственного капитала.

Вместе с тем, в процессе управления собственным капиталом необходимо учитывать рост и сокращение потребностей предприятия в течение времени, поэтому нецелесообразно полностью обеспечивать хозяйственные процессы на предприятии за счет собственных источников. Такой подход приводит к образованию излишков оборотных активов, простаиванию основных средств в отдельные моменты, что может привести к ослаблению стимулов к их рациональному и эффективному использованию.

Следовательно, необходимо учитывать возможность привлечения заемных средств для определенных потребностей или в случае роста потребности в оборотных средствах.

Управление собственным капиталом предприятия в этой связи предполагает необходимость поддержания здорового соотношения между размером собственного капитала и суммой заемных средств.

  1. Берзинь И.Э. Экономика фирмы. – М.: Инфра-М, 2013.
  2. Вайс Е.С., Васильцова В.М., Вайс Т.А., Васильцов В.С. Планирование на предприятии. – М.: Кнорус, 2017.
  3. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. – СПб.: Питер, 2014.
  4. Любушин Н.П. Экономика организации. – М.: Кнорус, 2016.

Финансовая жизнь

Порядок расчета собственного капитала

Личный капитал определяется на основании данных бухучёта. По неспециализированному правилу личный капитал небанковской организации рассчитывается как отличие между значением итоговой строки раздела Актив (Пассив) бухгалтерского баланса и суммой показателей итоговых строчков разделов IV Долговременные обязательства и V Кратковременные обязательства баланса. Подобный вывод содержится и в письме Министерства финансов России от 31.10.2005 N 03-03-04/1/322.

Свидетельствует ли это, что в случае если мы увеличили (зарегистрировали) Уставный капитал 40 млн. руб, но оплатили его через полгода, то все эти полгода при расчете контролируемой задолженности мы будем учитывать капитал как оплаченный, потому, что мы берем при расчете капитала целый актив баланса включая счет Расчеты с соучредителями.

О порядке расчета собственного капитала плательщика налогов для целей п.2 ст.269 НК РФ

Определение по ст.269:

…в целях применения настоящего пункта — личный капитал … —

отличие между величиной обязательств и суммой активов плательщика налогов — русском организации.

… В целях настоящего пункта при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по сборам и налогам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.

К сожалению, единственное содержащееся в ст.269 НК РФ пояснение о непринятии в расчет сумм задолженности по сборам и налогам не хватает разъясняет порядок расчета собственного капитала плательщика налогов…

По неспециализированному экономическому смыслу: активы общества — это финансовое и неденежное имущество акционерного общества, а пассивы представляют собой обязательства общества.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Еще легче формулирует эту идея ЦБ РФ: Чистые активы — это активы, свободные от обязательств, что соответствует понятию собственных средств (капитала) применительно к кредитной организации. Вследствие этого в отношении кредитной организации вместо показателя чистых активов рассчитывается показатель собственных средств (капитала).

Неспециализированное определение активов для расчета показателя личный капитал:

ў Активы, участвующие в расчете, — это финансовое и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой цене, а также, внеоборотные активы, затраты и запасы, финансовые средства, прочие активы и расчёты, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса, за исключением задолженности участников (соучредителей) по их вкладам в уставный капитал и балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Появляется вопрос — возможно ли использовать к порядку расчета собственного капитала плательщика налогов в целях п.2 ст.269 НК РФ (в части суммы активов) неспециализированный порядок оценки цены активов, указанный, например, в п.3 Приказа Министерства финансов России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз , если имеется задолженность участников (соучредителей) по взносам в уставный капитал?

Читайте так же:  Условия использования материнского капитала

Министерства финансов России и ФКЦБ России

от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз

ОЦЕНКИ ЦЕНЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

1. Под ценой чистых активов акционерного общества понимается величина, определяемая методом вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

2. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов акционерного общества производится с учетом требований положений по бухучёту и других нормативных правовых актов по бухучёту. Для оценки цены чистых активов акционерного общества составляется расчет согласно данным бухгалтерской отчетности.

3. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

— внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, главные средства, незавершенное строительство, прибыльные вложения в материальные сокровища, долговременные денежные вложения, другие внеоборотные активы);

— оборотные активы, отражаемые во втором

разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную цена по купленным сокровищам, дебиторская задолженность, кратковременные денежные вложения, финансовые средства, другие оборотные активы), за исключением цены в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи либо аннулирования, и задолженности участников (соучредителей) по взносам в уставный капитал.

4. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

— долговременные обязательства по кредитам и займам и другие долговременные обязательства;

— кратковременные обязательства по кредитам и займам;

— задолженность по кредиту;

— задолженность участникам (соучредителям) по выплате доходов;

— резервы грядущих затрат;

— другие кратковременные обязательства.

Комментарии из информационной базы:

1. Неспециализированное законодательство

АКЦИОНЕРНОЕ ПРАВО: ТЕНДЕНЦИИ и ОСНОВНЫЕ Положения

В законодательстве не содержится неспециализированного определения понятия чистые активы, не смотря на то, что оно много раз упоминается в ГК и в законах об отдельных организационно-правовых формах юрлиц, являющихся коммерческими структурами, довольно часто — с одновременной отсылкой к порядку определения цены чистых активов.

Для акционерных обществ, не являющихся кредитными либо страховыми организациями, Министерство финансов России и ФКЦБ устанавливали порядок оценки чистых активов начиная с 1996 г. реализуя краткие нормы ГК (Приказ Министерства финансов России от 28 июля 1995 г. N 81 О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, которые связаны с введением в воздействие первой части Гражданского кодекса РФ.; В соответствии с п. 1 сейчас действующего в качестве неспециализированного правила Порядка оценки цены чистых активов акционерных обществ, утвержденного Приказом Министерства финансов России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз, под ценой чистых активов акционерного общества понимается величина, определяемая методом вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

2. Комментарии НК РФ — к статье 269.

Рассмотрено 6 комментариев, нигде не разбирается вопрос о том, что входит в сумму активов плательщика налогов, везде лишь это:

Личный капитал (для целей применения п. 2 ст. 269 НК РФ) — отличие между величиной активов и суммой налогоплательщика его обязательств. В целях исчисления коэффициента капитализации (в целях п. 2 ст. 269 НК РФ) при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по сборам и налогам, включая:

1) текущую задолженность по уплате налогов и сборов (о действующих видах налогов и сборов см. коммент. к подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ);

2) суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

3. разъяснения и Прочие Консультации.

Российский налоговый курьер, 2006, N 19

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Личный капитал определяется на основании данных бухучёта. По неспециализированному правилу личный капитал небанковской организации рассчитывается как отличие между значением итоговой строки раздела Актив (Пассив) бухгалтерского баланса и суммой показателей итоговых строчков разд. IV Долговременные обязательства и V Кратковременные обязательства баланса.

Подобный вывод содержится и в Письме Министерства финансов России от 31.10.2005 N 03-03-04/1/322.

Что касается банков, то методика определения величины собственных средств детально расписана в Положении Банка России от 10.02.2003 N 215-П.

При определении собственного капитала необходимо помнить, что в расчете не участвует сумма долговых обязательств в виде задолженности по сборам и налогам.

Специалист издания Российский налоговый курьер

[1]

Подписано в печать

Финансы, 2006, N 3

По неспециализированному правилу личный капитал небанковской организации является разницей между итоговой строчком бухгалтерского баланса и суммой итоговых строчков разделов баланса IV Долговременные обязательства и V Кратковременные обязательства.

Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

Как ЛЕГКО рассчитать рентабельность собственного капитала

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

Время работы: пн-пт с 10:00 до 19:00 Email: [email protected] Основная » Статьи » Пример расчета цены чистых активов компании Пример расчета цены…

Теймураз Вашакмадзе старший учитель управленческой стратегии и кафедры бизнеса ИБДА РАНХиГС, основной инвестиционный стратег CentmillionAG Теория оценки…

Личный капитал организации (предприятия) характеризует неспециализированную цена средств организации, которыми владел ей на праве собственности и…

КУРСОВАЯ РАБОТА Изучение структуры собственного капитала Содержание Введение 1. состав и Понятие собственного капитала организации 1.1 Понятие…

Имеется вопрос к юристу? Дегтярева Светлана г. Ставрополь здравствуйте Анна! глубокоуважаемые сотрудники, ответившие на ваш вопрос, невнимательно его…

Рекомендуем прочесть статью на отечественном сайте: Рентабельность Показатель рентабельности обычного акционерного капитала (ROCE) вычисляется как…

Читайте так же:  Как написать заявление о прекращении деятельности ип, бланк

Финансовая жизнь

Предлагаем выполнить: дипломную, курсовую работу, реферат по любой интересующей Вас теме. Срок исполнения работы от 1 дня. Замысел работы мы выполним безвозмездно. В случае если замысел работы Вас устраивает, вы оплачиваете работа 30% и аванс выполняется. Когда работа будет готова, на Ваш электронный адрес поступит демо-версия.

Ознакомившись с сокращенным вариантом, Вы доплачиваете оставшуюся сумму и приобретаете полную версию работы.

Личный капитал – это неспециализированная цена средств организации, которыми владел ей на праве собственности и применяемых для создания некоей части активов. Личный капитал является частью капитала предприятия, остающуюся в его распоряжении по окончании вычета всех обязательств.

1. Величину собственного капитала вы имеете возможность легко выяснить по балансу. Он включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, и фонды и нераспределенную прибыль особого назначения. Все эти величины вы отыщете в III разделе бухгалтерского баланса «резервы и Капитал».

2. Разглядим подробнее формирование каждой статьи данного раздела. Уставный капитал (строка 410 баланса) является суммой , положенную соучредителями в предприятие. Она оговаривается в учредительных документах организации. Изменяться уставный капитал может лишь по окончании внесения соответствующих

записей в учредительные документы. К собственному капиталу направляться отнести и строчок 411 «Личные акции, выкупленные у акционеров», в случае если организация выкупала у акционеров акции.

3. Добавочный капитал (строка 420) – это часть собственного капитала предприятия, которая включает суммы, внесенные соучредителями сверх величины уставного капитала. Не забывайте, что в качестве добавочного капитала смогут отражаться суммы эмиссионного дохода акционерного общества, суммы дооценки внеоборотных активов организации, и часть нераспределенной прибыли, остающейся в ее распоряжении.

4. Резервный капитал (строка 430) – это часть собственного капитала, которая выделяется из прибыли предприятия для покрытия вероятных потерь и убытков. Учтите, что резервный капитал подразделяется на резервы, образованные в правовом поле (строка 431) и резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (строка 432).

5. Не забывайте, что главным источником накопления имущества предприятия есть нераспределенная прибыль (строка 470). Она равна разнице между денежным результатом за отчетный период и суммой налогов, и иных платежей, создаваемых из прибыли. В ней включаются кроме этого остатки фондов особого назначения, созданных в организации, каковые не показываются в балансе отдельной строчком.

Собственный капитал: нераспределенная прибыль

Интересные записи

Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

July 11, 2011 Капитал предприятия является совокупностью средств, которыми может распоряжаться предприятие для осуществления собственной деятельности с…

КУРСОВАЯ РАБОТА Изучение структуры собственного капитала Содержание Введение 1. состав и Понятие собственного капитала организации 1.1 Понятие…

Сообщение от Елена02021987 Здравствуйте. Посоветуйте, прошу вас, как расширить долю собственного капитала за счет нераспределенной прибыли? И как…

Личный капитал организации (предприятия) характеризует неспециализированную цена средств организации, которыми владел ей на праве собственности и…

Рекомендуем прочесть статью на отечественном сайте: Рентабельность Показатель рентабельности обычного акционерного капитала (ROCE) вычисляется как…

Порядок расчета собственного капитала Личный капитал определяется на основании данных бухучёта. По неспециализированному правилу личный капитал…

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Что такое собственный капитал в балансе

Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы. Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании.

Что собой представляет собственный капитал

Собственный капитал может определяться двумя способами:

  1. Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
  2. Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.

Рассмотрим особенности этих методов.

Первый метод

В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли. Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала. В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала.

Второй метод (по указанию Минфина)

Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:

  • Уставной капитал. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
  • Добавочный капитал. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки внеоборотных средств, нераспределенной прибыли.
  • Резервный фонд. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
  • Нераспределенная прибыль. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.

Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера. Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.

К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать? Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами.

Читайте так же:  Как лучше распорядиться накопительной частью пенсии

Варианты расчетов

Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.

Традиционный метод

Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах. Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов. Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300.

То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300.

Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты.

Расчеты по Минфину

Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года. В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств. При расчетах используются эти показатели:

  • Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).
  • Стр.1500 (краткосрочные долги).
  • Стр.1600 (активы).

Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:

  1. Значения из строк 1400 и 1500 складываются.
  2. Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
  3. Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.
  4. Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.

Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты.

Оптимальный размер собственного капитала

Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно. Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным. Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.

В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала. Для этого используется следующая формула:

Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.

Все нужные сведения можно взять из баланса.

Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала. Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ.

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте. Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы. Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов.

Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле:

ЧП / СК * 100.

В формуле используются эти значения:

  • ЧП – чистая прибыль.
  • СК – собственный капитал.

Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала.

Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации. В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах. Формула для расчетов будет такой:

Строка 2400 / строка 1300 * 100.

Какая рентабельность будет оптимальной? Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран. Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель.

Оборачиваемость собственного капитала

Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность. Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы. Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов. Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:

  • Степень эффективности системы продажи товара.
  • Зависимость субъекта от заемных средств.
  • Активность финансов.

Оборачиваемость определяется по этой формуле:

Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода).

Показатель рекомендуется анализировать в динамике. Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара.

Маневренность

Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности. Он отображает степень ликвидности. Найти коэффициент можно по этой формуле:

(Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300.

Все значения берутся из бухгалтерского баланса.

Расшифровка результатов расчетов:

  • Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
  • От 0,5 – средний показатель маневренности.
  • До 0,5 – низкий показатель ликвидности.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

К СВЕДЕНИЮ! Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.

Источники


  1. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.

  2. Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.

  3. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
  4. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
  5. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
Как определить собственный капитал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here