Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Предлагаем статью на тему: "Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению" с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

Вы можете вернуть налоги, если:

Личный консультант заполнит за вас
декларацию за 3% от суммы вычета

Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Премьер и Сбербанк Первый 2 или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный 3

Сервис предоставляет партнер банка ООО «НДФЛКА.РУ» . Клиенты Сбербанка получают скидку не менее 10% на услуги компании. Услуги предполагают помощь в оформлении документов, которые дают право на получение налоговых вычетов.

[3]

Как это работает

Знакомитесь с консультантом

После заказа вам позвонит личный консультант.
Он расскажет, какие документы нужны для возврата налогов

Загружаете документы

Фотографируете документы и загружаете их по защищенному каналу связи своему личному консультанту

Готовим декларацию

Пока вы отдыхаете или занимаетесь своими делами, Ваш личный консультант составляет декларацию

Сдаете декларацию

Сдаете декларацию онлайн через личный кабинет ФНС или относите в налоговую. Свои деньги вы можете получить на карту Сбербанка

Услуги для Трейдеров

«Трейдер» 10 000 р.*

  • Расчет НДФЛ к уплате
  • Зачет убытков
    прошлых лет
  • Сальдирование результатов у разных брокеров
  • Брокерские операции на зарубежных рынках (до 50 операций)

Услуги для Трейдеров

Наши налоговые эксперты
подготовят за Вас декларацию
по форме 3-НДФЛ и Вы сможете
подать ее в ФНС не выходя из дома

Если количество сделок на зарубежных рынках свыше 50, то стоимость услуг составляет 30 000 рублей. Налоговый консультант переводит каждую сделку по курсу рубля и рассчитывает финансовый результат. После формирует налоговую декларацию.

1. Услуги оказывает партнер ПАО Сбербанк — компания ООО «НДФЛКА.РУ» . Услуги предполагают оказание помощи в подготовке и оформлении документов, которые дают право на получение налоговых вычетов. Клиенты Сбербанка имеют возможность на получение скидки на обозначенные услуги компании. ООО «НДФЛКА.РУ» и ПАО Сбербанк не гарантируют получение налогового вычета, т.к. решение о выплате налогового вычета и его размере принимает Федеральная налоговая служба РФ. ООО «НДФЛКА.РУ» , ОГРН : 1122310003166, юридический адрес: 350000, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Красная, 74, телефон 8(800)3503197, электронная почта: [email protected]

2. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая карта, выпускаемая в рамках пакетов услуг: «Сбербанк Первый» (World MasterCard Elite Сбербанк1 и/или Visa Infinite Сбербанк1) или «Сбербанк Премьер» (Visa Platinum Премьер и/или World MasterCard Black Edition Премьер). По вашей карте будет авторизован и возвращен 1 рубль для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.

3. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая карта пакетов услуг: «Золотой» (Visa Gold «Золотой») или «Зарплатный+» (зарплатная World MasterCard «Золотой» и/или Visa Gold «Золотой») для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.

4. Срок подачи справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера — до 1 апреля.

5. Воспользоваться услугой на льготных условиях можно 1 раз в год. Для ее получения у вас должна быть активная дебетовая зарплатная карта (МИР Золотая или МИР Классическая) и оформлен пакет услуг «Зарплатный» для идентификации в системе. В рамках оказываемого сервиса ПАО Сбербанк не передаёт персональные данные клиента.

Налог на имущественный вычет

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

расходы на оформление ипотеки и уплата процентов по ней; покупка или строительство любой жилой недвижимости; приобретение участка земли со стоящим на нем домом жилого назначения; траты на покупку отделочных и строительных материалов для ремонта помещения, подключение к инженерным коммуникациям, когда оно было приобретено вследствие долевого строительства без ремонта.

Что такое имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет на имущество физических лиц

На сегодняшний день существует ряд случаев, когда можно осуществить возврат части денежных средств за имущество гражданина. Запомнить его не так трудно, как кажется. Ведь налоговые вычеты на имущество физических лиц положены: При покупке квартиры или недвижимости.

Главное, чтобы у покупателя были все документы, подтверждающие оплату жилья.

Во время постройки дома.

— подтверждающих оплату за приобретенный объект недвижимости: квитанций, чеков, банковских выписок об осуществлении расчетной операции, платежных поручений, расписок в получении ими денежных средств и других возможных документов; — удостоверяющих уплату процентов по целевому кредитному договору/договору займа/ипотечному договору: помимо чеков и квитанций можно предоставить выписки с лицевого счета, справки кредитной организации об уплате процентов.

Налог на имущественный вычет

рублей, то он вправе получить остаток в случае покупки или строительства другого жилья.

2. при приобретении жилья в общую долевую или общую совместную собственность каждый из совладельцев будет иметь право получить имущественный налоговый вычет в пределах 2 млн.

Знание законодательства позволяет иногда существенно сэкономить при проведении сделок по приобретению недвижимого имущества.

Так, при покупке-продаже квартиры (дома) можно воспользоваться возможностью вернуть часть суммы, потраченной в качестве налога.

А иногда такой налог можно и совсем не выплачивать. Для этого стоит воспользоваться имущественным вычетом.

Желающие оформить имущественный вычет обращаются в налоговую администрацию, которая обслуживает территорию места проживания, а не территорию, где была куплена (продана) квартира.

В налоговое учреждение подается заявление и определенные документы, среди них обязательно должна быть налоговая декларация доходов физического лица. При существовании каких-то вопросов по оформлению заявления можно обратиться за разъяснениями к московским юристам.

Они проинформируют, как распределяется вычет между членами семьи.

Благодаря имущественному вычету граждане могут получить обратно 13% от уплаченного подоходного налога.

При условии приобретения жилой недвижимости, продажи квартиры или дома, выплаты процентов по банковской ипотеке.

Обычно ждать возмещения части расходов нужно несколько месяцев, от двух до четырех. Налоговой необходимо это время, чтобы проверить все документы заявителя. Если все документы составлены правильно, поданы полностью по списку, проблем со сроком не должно быть.

Налоговый вычет при уплате налога на имущество в 2019 году

Если гражданин официально не трудоустроен. При покупке квартиры принимает участие работодатель.

Читайте так же:  Служба в армии по контракту для женщин - условия, зарплаты

Квартира покупалась с участием государственных субсидий или средств материнского капитала. Совершение сделки с участием человека, находящегося в близком родстве с покупателем (братья, сестры, супруг, родители). Жилье получено в дар, выиграно в лотерею.

Лимит расходов по погашенным процентам по кредитам установлен для займов, выданных после 01.01.2014. Размер погашенных процентов по кредитам, выданным до 2014 года, могут входить в процентный вычет по налогу на доходу физлиц полностью без установления лимита.

В случае неполного использования лицом, уплачивающим налоги, прав на имущественный вычет, оставшаяся часть вычета переносится в следующие налоговые периоды до окончательного использования (пп. 2 п. 1 ст.

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии

Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий приобрел квартиру на полученную сумму единовременной субсидии на приобретение жилого помещения, установленную постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2009 года N 63 «О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения».

Вправе ли федеральный государственный гражданский служащий воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилого помещения, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться положениями абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ и уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 4 статьи 53 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданским служащим может предоставляться право на единовременную субсидию на приобретение жилого помещения один раз за весь период гражданской службы в порядке и на условиях, устанавливаемых соответственно постановлением Правительства Российской Федерации и нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации.

На основании пункта 36 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Следовательно, поскольку получателем единовременной субсидии является гражданский служащий, то денежные средства, перечисленные в счет указанной субсидии от его имени на оплату приобретаемого им жилого помещения, является его собственными средствами.

Таким образом, суммы единовременной субсидии, предусмотренные пунктом 4 статьи 53 указанного Федерального закона и направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Однако, согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Таким образом, Кодекс предусматривает специальную норму, определяющую источник средств, за счет которых производится оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) и суммы которых не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, суммы единовременной субсидии, предоставляемой гражданским служащим на приобретении жилого помещения, не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Таким образом, учитывая, что суммы единовременной субсидии, направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего, при продаже указанного жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, или он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Госслужащие имеют право на единовременную субсидию на приобретение жилья.

Разъяснено, что при направлении данных средств на покупку жилья они в целях обложения НДФЛ признаются расходами. Однако при исчислении имущественного вычета по тратам на недвижимость не учитываются, т. к. получены из бюджетной системы.

При последующей продаже жилья, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, можно либо воспользоваться вычетом в размере поступлений от реализации, но не более 1 млн руб., либо уменьшить сумму облагаемых доходов на величину расходов, связанных с их получением.

Читайте так же:  Пенсия индивидуальных предпринимателей

Налоговые вычеты на имущество

Налоговый вычет на имущество физических лиц

В данной ситуации важно, чтобы речь шла именно о жилье. При любых тратах на ремонт или отделку квартиры/дома, где будет проживать гражданин.

Не самый распространенный вариант развития событий. Если имеет место ипотечное кредитование. Тогда можно осуществить налоговый вычет при приобретении имущества.

Операция проводится относительно ипотечных процентов. Ничего трудного или особенного в этом нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.

  1. на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  2. на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  3. на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  4. на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
  5. на приобретение строительных и отделочных материалов;

Статья 220

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

Например, свидетельство о государственной регистрации права Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок.

Например, свидетельство о государственной регистрации права Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты.

Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года.

Как получить налоговый вычет на имущество через интернет

Видео (кликните для воспроизведения).

Перейдя по ссылке «Заполнить новую декларацию» и выбрав год, за который подаете декларация, вы попадете в отдельный сервис ФНС «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Здесь можно заполнить новую декларацию и отредактировать ранее заполненные данные. — Данные . Сведения, которые известны сервису, он заполнит автоматически.

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Налоговые вычеты при продаже/покупке имущества позволяют продавцу уплатить меньший по размеру налог с полученного после сделки дохода. То есть, обе стороны договора могут воспользоваться предоставляемой государственной поддержкой.

  1. когда доход заявителя облагается по ставке другого размера – 0, 9, 15, 35% (нерезидент, прибыль с дивидендов и прочее);
  2. если покупка имущества происходит при финансовой поддержке государства посредством выделения субсидий или участия в различных программах улучшения жилищных условий;
  3. если уже однажды право на вычет было реализовано.
  4. если сторонами сделки выступают взаимозависимые граждане — руководители, опекаемые, подчиненные, родственники;
  1. По месту работы.

Пример 1: Петров В.В. приобрел в 2014 году жилье стоимостью 3 млн.

руб. за прошедший 2014 им было заработано 600 тыс. рублей, с этой суммы было уплачено 78 тыс.

рублей НДФЛ. Максимальна сумма возмещения будет равняться 260 тыс. рублей, так как стоимость квартиры составляет сумму, превышающую 2 млн. руб. так как это максимально значение для учета расходов.

Компенсировать Петров может лишь уплаченную им сумму за 2014 год, таким образом 260 тыс.

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.

Доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 2019 года, освобождаются полностью от налогообложения, если объект находился в собственности не менее 3 лет. Для недвижимого имущества, приобретенного с 2019 г.

Кто имеет право на получение налогового вычета

К тем, кому положен налоговый вычет, относятся плательщики подоходного налога 13%. Сегодня еще встречаются люди, которые не слышали о таком понятии, как налоговый вычет. А между тем, многие в различных обстоятельствах имеют право на некоторую компенсацию от государства. Важно подчеркнуть, что это касается только этого вида налога. От других отчислений вычет не рассчитывается.

Что собой представляет налоговый вычет

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

  • при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
  • в социальных ситуациях;
  • в связи с профессиональной деятельностью;
  • при инвестициях;
  • есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Вычеты стандартные

Это наиболее распространенный вид льгот. Он связан со статусом плательщика налогов. К тем, кому положен этот налоговый вычет, относятся:
  • федеральные льготники по состоянию здоровья;
  • граждане, у которых есть дети.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе, положены разные суммы выплат. При начислении вычетов действует ограничение. Согласно ему, если в одном периоде совокупная заработная плата превышает 289 тыс. р., то они прекращаются.

Читайте так же:  Нужна юридическая консультация по трудовому праву – получи ее здесь!

Льгота начинает начисляться по заявлению налогоплательщика в ИФНС. Родительский стандартный вычет начисляют с рождения детей и до их совершеннолетия, а если совершеннолетний обучается очно в специальном или высшем учебном заведении, то до 24 лет.

Вычеты социальные

К тем, кто может получить этот вид выплат, относятся, осуществляющие расходы социального направления граждане, а именно:

  • на благотворительность;
  • учебу;
  • лечение или приобретение лекарственных препаратов;
  • получение полисов на добровольное страхование;
  • на договоры с негосударственными ПФ;
  • на пенсионное софинансирование.

Гражданин может получить налоговый вычет на работе за социальные расходы. По всем остальным выплатам следует обращаться непосредственно в налоговую службу. В этом случае, также предусматриваются определенные лимиты, превышение которых влекут за собой прекращение выплат.

Вычеты имущественные

Граждане, приобретающие жилье, также относятся к категории, кому положены вычеты. При этом они разделяются на два вида, в зависимости:
  • от цены объекта недвижимости;
  • от процентов по кредитному договору, если квартира приобреталась по нему.

Конечно, и в этом случае имеются определенные ограничения. Так при цене с покупки максимальный лимит, с которого рассчитывается выплата, составляет 2 млн. р. Полагающийся по нему вычет тогда будет равен 260 тыс. р. Он начисляется при таких подтвержденных расходах на покупку, как:

  • сама недвижимость;
  • материалы для отделки;
  • траты на оплату работы;
  • связанные с разработкой различной документации для проведения работ.

Гражданин, имеющий право на этот вид вычета, должен:

  • проживать в России не менее 183 дней в году;
  • получать доходы, с которых взимается НДФЛ.

Помимо работающих граждан, есть и другие категории, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры. Это пенсионеры, не работающие более трех лет, а также дети, не достигшие совершеннолетия. Пенсионеры получают выплату за три своих последних года работы, а за детей оформление осуществляется родителями.

Кроме тех, кто имеет право на налоговый вычет, нужно знать и тех, кто не сможет на него рассчитывать. К ним относятся:

  • граждане, купившие объект недвижимости у родственников или работодателей;
  • граждане, которые приобрели квартиру с использованием финансовой помощи от государства или работодателя;
  • граждане, являющиеся плательщиками других налогов;
  • индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения;
  • студенты;
  • военнослужащие;
  • неработающие более 3 лет пенсионеры;
  • сироты до 24 лет;
  • нерезиденты;
  • безработные.

Данную выплату налогоплательщики имеют мочь получить двумя путями. Те, кто рассчитывают получить возврат суммы за прошедший налоговый период, вплоть до трех предшествующих лет, обращаются в налоговую службу. Но также можно обратиться и к работодателю. Тогда текущая сумма, которую обычно удерживают с заработной платы, будет каждый месяц перечисляться работнику.

Остальные вычеты

Помимо вышеназванных, на получение налогового вычета вправе рассчитывать в связи:

  • с расходами, понесенными в процессе творческой деятельности (речь идет о художественной, музыкальной и писательской), их называют еще профессиональными;
  • с инвестициями в ценные бумаги и получением положительной разницы, а также при понесенных убытках.

Граждане, кому полагается та или иная льгота должны обращаться в налоговую службу. Для оформления необходимо заполнить декларацию, предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы и некоторые другие документы. Но с недавних пор помимо личного посещения налоговой службы, появилась возможность подавать декларацию, а затем заявление на вычет и на официальном сайте ФНС. Для этого предварительно нужно зарегистрироваться там, посетив налоговую службу. Зато потом все можно делать в режиме онлайн.

Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за покупку имущества

За приобретение имущества граждане РФ, из зарплаты которых удерживается подоходный налог по ставке 13%, могут вернуть часть затрат с помощью имущественных налоговых вычетов.

Как бесплатно от государства получать 50 000 руб. в год? Потенциально каждый гражданин России ежегодно может вернуть сумму всего своего подоходного налога. В прошлой статье MoneyMan разбирался, как вернуть вычет за обучение. Теперь мы решили выяснить, что нам полагается при покупке имущества.

Основание для получения вычета

Сергей Семьянинский в 2016 году в связи с рождением второго ребенка купил новую 3-комнатную квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. Сергей имеет заработную плату в 60 000 руб., из которой его работодатель удерживает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Получается, что каждый год Сергей отдает государству в качестве подоходного налога 93 600 руб. Сергей планирует возместить часть своих расходов на недвижимость из своего подоходного налога. Узнаем, сколько причитается Семьянинскому из бюджета.

За что можно получить вычет

Имущественные налоговые вычеты регулируются ст. 220 НК РФ, которая гласит, что вернуть часть расходов можно за:

• покупку квартир, комнат, жилых домов или их долей;
• при обретение участков земли или их долей;
• расходы на новое строительство;
• расходы на отделку и ремонт помещений.

При этом в расходах на покупку квартир, комнат и т.д. учитываются:

• затраты на приобретение самого жилья;
• затраты на отделочные материалы;
• услуги по отделке, созданию проектов, смет.

Исходя из этого, Семьянинский может получить вычет на основании расходов, произведенных на покупку квартиры.

Также в расходы на новое строительство включаются:

[2]

• затраты на создание проекта и смет;
• затраты на материалы для отделки и строительства;
• услуги по отделке и строительству;
• затраты на проведение электричества, воды, газа и других сетей.

Обратите внимание на договор

Расходы на отделку и достройку принимаются в сумму вычета, когда договор покупки недвижимости содержит информацию о том, что данное имущество не завершено или не имеет отделки. Например, если вы купили дом, где необходимо самостоятельно провести электричество, но в договоре не указано, что состояние помещения требует дополнительного ремонта — возместить средства не удастся.

Нельзя заключать сделку с близкими

Гражданин не имеет права на вычет в случае заключения договора купли-продажи с взаимозависимыми лицами, к которым относятся родственники, работодатели, подчиненные и т.д. Поэтому, если налогоплательщик купил квартиру у своего отца, государство не будет возмещать его расходы.

Размер и условия получения вычета

Имущественный вычет предоставляется гражданам за указанные траты в фактическом размере стоимости приобретенного имущества, но не более 2 млн.руб. То есть, в общем можно вернуть 260 тыс.руб. (2 млн.руб.*13%) из уплаченного НДФЛ.

Сергей потратил на новую квартиру 3,5 млн.руб., что больше установленного лимита. Значит, он имеет право претендовать на вычет в размере 2 млн.руб., а сумма к возмещению составит 260 тыс.руб.

[1]

Для примера, в 2015 году его приятель Семён купил комнату за 400 тыс.руб. и тоже решил воспользоваться вычетом. И так как его фактические расходы (стоимость комнаты) не превысили фиксированную границу в 2 млн.руб., Семену удалось получить 52 тыс.руб. (400 тыс.руб.*13%).

Читайте так же:  Дивиденды по привилегированным акциям и их размер

Однако если впервые была использована лишь его часть, то остальную сумму можно «доиспользовать» в других сделках и налоговых периодах.

В нашем случае Семьянинский израсходовал всю сумму вычета (2 млн.руб.) и больше не может претендовать на него. А его друг Семён, который единожды воспользовался вычетом в 2015 году, когда купил комнату стоимостью 400 тыс.руб., наоборот, может еще раз обратиться за возмещением, так как «потратил» только часть вычета. У Семёна «в запасе» еще остался вычет в размере 1,6 млн.руб. (2 млн.руб. – 400 тыс.руб.), на которые он может рассчитывать во время следующей покупки дома или квартиры.

Отметим, если имущество приобретают в долевую собственность, то вычет предоставляется не на объект недвижимости в размере 2 млн.руб. и в дальнейшем распределяется между покупателями, как это было до 1 января 2014 года, а на каждого покупателя-участника сделки полагается по 2 млн.руб.

Нельзя вернуть больше, чем было уплачено

Также в налоговом периоде нельзя возместить НДФЛ больше, чем он был удержан из заработной платы. По правилам НК РФ остаток излишне уплаченного налога будет возвращаться в следующих периодах до тех пор, пока полностью не возместит 13% от имущественного вычета.

Сергей Семьянинский имеет право на возмещение НДФЛ в размере 260 тыс.руб. Его заработок в год составляет 720 тыс.руб. (60 тыс.руб.*12 мес.), а уплаченный НДФЛ, соответственно, равен 93 600 руб. (720 тыс.*13%). Следовательно, в первый год после подачи заявления на вычет ему возместят 93 600 руб., во второй – еще 93 600 руб., и в третий год вернут оставшиеся 72 800 руб.

Материнский капитал и другие источники оплаты

В сумме вычета можно учесть только те расходы, которые были обеспечены налогоплательщиком самостоятельно. Так, материнский капитал, материальная помощь от работодателя и выплаты из бюджета не включаются при расчете вычета.

Например, 100 тыс.руб. от материнского капитала семья решила вложить в покупку нового дома стоимостью 2 млн.руб. Тогда размер вычета за исключением материнского капитала составит не 2 млн.руб., а 1,9 млн.руб. (2 млн.руб. – 100 тыс.руб.).

О вычетах за проценты по кредитам

Вернуть часть средств можно и за проценты, уплаченные по целевым (ипотечным) займам на покупку жилой недвижимости. С 1 января 2014 года размер вычета составляет 3 млн.руб., хотя раньше эта сумма не была ограничена.

Предположим, что Семьянинский взял ипотеку для покупки новой квартиры, а начисленные проценты по ней составили 1,5 млн.руб. Тогда, кроме расходов на само жилье, он сможет возместить и часть уплаченного кредита в размере 195 тыс.руб. (1,5 млн.руб.*13%). Данный имущественный вычет предоставляется только 1 раз и может быть использован в отношении 1-го объекта недвижимости, поэтому оставшиеся 1,5 млн.руб. Сергея «сгорят».

Как получить имущественный вычет

Вернуть НДФЛ за покупку имущества и кредит можно 2-мя способами, но сначала нужно собрать пакет документов.

Документы, необходимые для получения вычета:

бумаги, подтверждающие факт сделки (договор купли-продажи, договор долевого участия);
свидетельство о праве собственности;
акт приема-передачи имущества;
квитанции, расписки, чеки, подтверждающие оплату недвижимости, а также расходных материалов, строительных услуг при необходимости;
договор кредитования и справка об удержанных процентах за год (запрашивается у банка), в случае, если оформляется вычет за проценты;
заявление о распределении долей и свидетельство о браке, если недвижимость приобретена в долевую собственность;
форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ (необходимо взять у всех работодателей);
паспорт;
заявление на возврат налога.

Получение вычета через налоговую инспекцию

В налоговой инспекции можно получить возмещение сразу за весь год, но только по окончании налогового периода (календарного года). Для этого после сбора документов Семьянинскому необходимо обратиться с ними в налоговую инспекцию лично или по почте.

За обращением последует проверка, которая может занять 3 месяца. О ее результатах гражданин будет уведомлен в течение 10 дней после принятия решения. Так как Сергей сразу вместе со всеми документами сдал и заявление на возврат, то оно будет принято автоматически, и уже в ближайшие 30 календарных дней он получит средства на свой счет.

Получение вычета через работодателя

Затребовать вычет через работодателя можно сразу после того, как на руках оказались все необходимые документы. При этом из заработной платы весь оставшийся год не будет удерживаться НДФЛ, пока не исчерпается сумма к возмещению.

Если Семьянинский решит забрать вычет таким способом, ему понадобятся те же документы, только без формы 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, а в заявлении нужно будет указать данные работодателя. Сергею снова придется сдать бумаги в инспекцию и дождаться ответа от инстанции. После получения уведомления с положительным решением необходимо отправиться в бухгалтерию на рабочем месте, где он напишет заявление на вычет и оставит уведомление. И начиная с текущего месяца, 13% подоходного налога будут оставаться в сумме заработной платы, а на руки Семьянинов начнет получать все 60 тыс.руб. без удержания 13% НДФЛ. Если к концу календарного года возмещение не исчерпается, процедуру необходимо повторить в январе следующего года.

Имущественный вычет: новые ситуации

В прошлом году мы неоднократно обращались к вопросам применения имущественного вычета в различных ситуациях (см., например, «ЭЖ», 2013, № 30 и 39). В этом материале, основываясь на последних разъяснениях Минфина России, рассмотрим особенности предоставления имущественного вычета по НДФЛ военнослужащим и владельцам таунхаусов.

Имущественный вычет военнослужащим

В целях жилищного обеспечения военнослужащих с 1 января 2005 г. действует накопительно-ипотечная система. Ее правовые, организационные, экономические и социальные основы установлены Федеральным законом от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной сис­теме жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — Закон № 117-ФЗ). Суть этой сис­темы заключается в том, что за время службы на именном накопительном счете участника формируются накопления за счет денежных средств, поступающих из федерального бюджета. Через три года участия в накопительно-ипотечной системе военнослужащий имеет право на заключение с уполномоченным федеральным органом договора целевого жилищного займа на приобретение жилья (п. 1 ст. 14 Закона № ­117-ФЗ). При этом денежные средства по такому договору предоставляются за счет накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на именном накопительном счете участника (ч. 6 ст. 14 Закона № 117-ФЗ), то есть за счет средств федерального бюджета.

Читайте так же:  Сколько будет стоить приватизация квартиры, начиная с 1 марта

В случае покупки жилья военнослужащие, как и остальные граждане, имеют право на получение имущественного вычета. В отношении жилья, приобретенного после 1 января 2014 г., вычет предоставляется в сумме фактически понесенных расходов на его приобретение (но не более 2 млн руб.), а также в размере сумм, направленных на уплату процентов по кредитам и займам, израсходованным на покупку жилья (но не более 3 млн руб.) (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Однако такой вычет не применяется, если оплата расходов на приобретение жилья осуществлялась за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (п. 5 ст. 220 НК РФ).

В отношении жилья, приобретенного до 2014 г., вычет также предоставляется в размере фактически понесенных расходов на покупку жилья (но не более 2 млн руб.) и уплату процентов по кредитам и займам, израсходованным на покупку жилья (без ограничения их размера). При этом он не применяется, если покупка жилья осуществлялась за счет средств федерального бюджета (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 2014 г.).

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилья, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных для этих целей из федерального бюджета (письмо Минфина России от 24.01.2014 № 03-04-07/2503). Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 06.09.2013 № 03-04-05/36750, от 10.07.2013 № 03-04-05/26672, от 08.04.2013 № 03-04-05/7-350, от 15.03.2013 № 03-04-05/9-235).

Если участник накопительно-ипотечной системы досрочно увольняется с военной службы, начиная со дня увольнения по целевому жилищному займу начисляются проценты по ставке, установленной договором. Уволившийся участник обязан возвратить выплаченные уполномоченным федеральным органом суммы в погашение целевого жилищного займа, а также уплатить проценты по этому займу ежемесячными платежами в срок, не превышающий десяти лет (п. 2 ст. 15 Закона № 117-ФЗ). В письме от 24.01.2014 № 03-04-07/2503 спе­циалисты финансового ведомства разъяснили, что в такой ситуации корректировка размера ранее полученного имущественного вычета на сумму расходов на погашение займа не производится. Однако бывший военно­служащий вправе в данном случае получить имущественный налоговый вычет в части расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по жилищному займу. Отметим, что это письмо размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Владельцам таунхаусов посвящается

В письме от 17.12.2013 № 03-04-07/55564 специалисты финансового ведомства разъяснили порядок предоставления имущественного вычета при приобретении секции в жилом доме.

Они отметили, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, комнаты, квартиры или доли (долей) в них. Поэтому, если в свидетельстве о государственной регистрации права указано, что секция состоит из гаража, квартиры и помещений, налогоплательщик вправе учесть в составе имущественного налогового вычета только расходы на приобретение квартиры. При этом финансисты считают, что размер расходов, приходящихся на приобретение квартиры, можно определить как долю в общих расходах на приобретение секции, рассчитанную исходя из площади квартиры в общей площади приобретенной секции.

Чтобы понять, насколько позиция финансистов обоснована, нужно выяснить, что понимается под жилым домом и квартирой. В Налоговом кодексе этих понятий нет. Поэтому нужно обратиться к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Определение понятия «жилой дом» содержится в п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ. Под ним понимается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании. Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обес­печивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоя­щее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособ­ленном помещении (п. 3 ст. 16 ЖК РФ). При этом и квартира, и жилой дом (в том числе и часть жилого дома) относятся к жилым помещениям (п. 1 ст. 16 ЖК РФ). А жилые помещения предназначены для проживания граждан (п. 1 ст. 17 ЖК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, если в свидетельстве о праве собственности на секцию в жилом доме квартира выделена отдельно, это означает, что остальные помещения в этой секции являются нежилыми. Следовательно, вычет можно получить только в части расходов на приобретение квартиры в этой секции. Но если в свидетельстве о праве собственности приобретенный объект недвижимости будет значиться как секция в жилом доме (или часть жилого дома) без отдельного выделения в нем жилых помещений, то вычет, на наш взгляд, можно получить в отношении всех расходов на покупку такой секции (части) жилого дома.

Источники


  1. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.

  2. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here